【正文】 ）仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。 ）。 ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ）。A．400萬(wàn)元 D．38．238．某國(guó)有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付8000價(jià)款萬(wàn)元。A．37．89 ）計(jì)算征收。 ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 B．5%C．10%以內(nèi) )計(jì)算扣除。 B．2400萬(wàn)元C．2000萬(wàn)元 ）。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置成本價(jià)為4000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%。已知放像機(jī)關(guān)稅稅率為：每臺(tái)完稅價(jià)格低于或等于 2000 美元：執(zhí)行單一從價(jià)稅，稅率為30 % ；每臺(tái)完稅價(jià)格高于 2000 美元：每臺(tái)征收從量稅，稅額 4482元，加上 3 ％從價(jià)稅。該輪胎的最惠國(guó)稅率為25%，暫定稅率為6%。（ ）五、計(jì)算題，到岸價(jià)120000歐元，另支付包裝費(fèi)4050歐元、港口到廠區(qū)公路運(yùn)費(fèi)2000元人民幣，取得國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票。（ √ ）8. 外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。（ √ ）4. 進(jìn)口貨物時(shí)，與該貨物的生產(chǎn)和向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費(fèi)或者以低于成本的方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞⒐ぞ?、模具、消耗材料及類似貨物的價(jià)款，以及在境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用不計(jì)入完稅價(jià)格。Ａ．7日 Ｂ．萬(wàn)分之三Ｃ．15日 Ｄ．萬(wàn)分之五10. 下列（ ABCD ）進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。Ａ．由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金Ｂ．由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用Ｃ．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用Ｄ．作為該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)7. 進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列（ ABD ）稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。Ａ．從量關(guān)稅 Ｂ．從價(jià)關(guān)稅 Ｃ．復(fù)合關(guān)稅 Ｄ．選擇性關(guān)稅 E. 滑動(dòng)關(guān)稅，（ ABCD ）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。 D．市，一張票據(jù)上應(yīng)稅貨物的關(guān)稅稅額在人民幣（ C ）元以下的，可以免征關(guān)稅。A．中央 B．報(bào)復(fù)性關(guān)稅Ａ．互惠關(guān)稅 Ｂ．特惠關(guān)稅 Ｃ．最惠國(guó)待遇關(guān)稅 Ｄ．普遍優(yōu)惠制關(guān)稅6. 任何國(guó)家或者地區(qū)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（B ）。Ａ．大于 Ｂ．等于 Ｃ．小于 Ｄ．無(wú)法比較3.（ Ｂ ）是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。解：2005%+【9000247。6. 某建筑公司發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù):（1）自建同一規(guī)格的樓房3棟，建筑安裝成本9000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,房屋建成后，其中一棟留作自用；一棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入5000萬(wàn)元。，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入14萬(wàn)元，；組團(tuán)境外旅游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。解：應(yīng)納稅額=1000（1+15%）/（1－3%） 3% +1500 5%=（萬(wàn)元）：①，替保險(xiǎn)公司代收保險(xiǎn)費(fèi)200元，付給境外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元；②取得貨運(yùn)收入30萬(wàn)元，支付給其他聯(lián)運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；③銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入16萬(wàn)元。但代銷點(diǎn)取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。解：（1）總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3000－200）3%=84（萬(wàn)元）（2）轉(zhuǎn)讓辦公用住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（1300－700）5%=30（萬(wàn)元）（3）招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=305%+5520%=（萬(wàn)元）（4）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（84+30+）7%=（萬(wàn)元），其中支付代銷點(diǎn)代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。（2）甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司（乙建筑工程公司只提供建筑業(yè)勞務(wù)）。（ √ ）14. 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。（ √ ）10. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。（ ）6. 納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ √ ）2. 納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。A．提供加工勞務(wù)　　　　　　 B．提供咨詢服務(wù)C．組織出國(guó)旅游　　　　　　 D．舉辦體育比賽13. 下列各項(xiàng)中（ ACD ）屬于“服務(wù)業(yè)”營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。A．提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)B．所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)C．所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)D．所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)6. 納稅人有下列（ ABC ）情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為。A．一般以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù) B．按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率C．計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管 D．不同行業(yè)、同一稅率2．現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅，區(qū)分不同行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)了（ AB ）稅率。A．　　　　　　　 B．C． 　　　　　　 D．（ C ）不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅范圍。A．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦妥的當(dāng)天C．收到預(yù)收款的當(dāng)天D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)合同簽訂的當(dāng)天15. 銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為（ C ）。　　 　　 ，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，每人收取旅游費(fèi)2000元，旅游中由公司替旅客支付房費(fèi)150元，餐費(fèi)100元，交通費(fèi)100元，門票等費(fèi)用50元，是旅游公司組織這次旅游應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為(B．單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以自己的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由自己承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。C計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該輪胎廠5月份應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。該廠4月份發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本36，000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎，收回后與自制外胎生產(chǎn)卡車輪胎。（3） 卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20，000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50，000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在50元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18，000箱，取得不含稅銷售額36，000萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該酒廠本期應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅。2003年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） ，價(jià)款、稅款分別為50，000元、6，500元；取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票1張，金額為8，500元，其中：裝卸費(fèi)及其他雜費(fèi)500元。1234）。Ｄ．金銀首飾（Ｃ．保健食品Ｂ．汽車輪胎Ａ．啤酒124134）。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%，則（D）A．甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1020元B．甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅10115元C．甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571元D．甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅18450元本道題不符合消費(fèi)稅的委托加工定義，故按自制消費(fèi)品處理，不存在代扣代繳問(wèn)題組成計(jì)稅價(jià)=(（35000+2000+4000）*（1+5%）)/(130%)=消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)*30%二、多項(xiàng)選擇題（）的，不征收消費(fèi)稅。D、15000元10000*(1+5%)/(130%)13．某日用化妝品廠本月銷售600套自產(chǎn)旅行化妝品套裝，每套由下列產(chǎn)品組成：自產(chǎn)口紅一支（不含稅價(jià)48元），外購(gòu)防曬霜一瓶（15元），自產(chǎn)香水一瓶（20元），塑料包裝袋（2元），每套產(chǎn)品單價(jià)為85元，以上均為不含稅價(jià)。C、11700元B、14096元）計(jì)征。）。Ｄ．用于集體福利9.Ｄ．完工提貨時(shí)5．某卷煙批發(fā)企業(yè)2010年11月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙后批發(fā)銷售。Ｂ．銷售環(huán)節(jié)（１－消費(fèi)稅率）Ｄ．（成本＋利潤(rùn)）247。Ａ．（成本＋利潤(rùn)）247。DCＣ．空調(diào)）。，征收消費(fèi)稅的有（17%=（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額=1萬(wàn)元（9）月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)外購(gòu)服裝部分丟失，賬面成本4萬(wàn)元。解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=5017%＋67%=（萬(wàn)元）（7）本年7月銷售的2輛摩托車因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回，退還顧客貨款2萬(wàn)元，并開具紅字普通發(fā)票；商貿(mào)企業(yè)將其退給廠家，取得廠家的紅字專用發(fā)票注明增值稅2380元。17%=（萬(wàn)元）（5）批發(fā)商品一批，不含稅售價(jià)30萬(wàn)元，由于對(duì)方提前還款，按合同規(guī)定給予對(duì)方3%折扣，除增值稅外。解析：銷項(xiàng)稅額=13247。為客戶進(jìn)口一套生產(chǎn)流水線，到岸價(jià)240萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%。600200247。解析：7月份：（1）不得免征或抵扣的稅額=500（17%－13%）=20（萬(wàn)元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=＋(1－20%)＋＋(10＋18)7%=（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=30017%－（－20）=－（萬(wàn)元）（4）免抵退稅額=50013%=65（萬(wàn)元）由于65﹤，所以當(dāng)期退稅額為65萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=65－65=0結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=－65=（萬(wàn)元）8月份：（1）進(jìn)口一批料件，支付國(guó)外買價(jià)300萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)及裝卸費(fèi)50萬(wàn)元，料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，進(jìn)口環(huán)節(jié)免征了增值稅，無(wú)消費(fèi)稅，料件已驗(yàn)收入庫(kù)。7月份：（1）發(fā)出成本為80萬(wàn)元的材料委托外公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30萬(wàn)元，支付所加工貨物的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。2007年7月和8月業(yè)務(wù)如下：已知：允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的票證已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。10000=（萬(wàn)元） 甲進(jìn)項(xiàng)稅額=100500017%247。解析：甲應(yīng)繳增值稅=12247。（1＋17%）17%=17（萬(wàn)元）（6）甲從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證注明收購(gòu)價(jià)款14萬(wàn)元，支付丙運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(1＋17%)17%=（萬(wàn)元）（4）乙從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)進(jìn)廢舊物資，取得普通發(fā)票，價(jià)格10萬(wàn)元。解析：乙銷項(xiàng)稅額=117247。（1－13%）13%=－（元）答案：甲當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（22100＋680000）－（5100＋68000）=62900（元） 乙當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（＋68000）－（680000－）=－（元）某工業(yè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲）與某商業(yè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱乙）均為增值稅一般納稅人，丙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱丙）為貨物運(yùn)輸自開票納稅人，2007年4月業(yè)務(wù)如下：已知：允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的票證已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（1＋13%）13%=（元）（3）甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)買生產(chǎn)用材料和零部件，取得專用發(fā)票，價(jià)格40萬(wàn)元，貨款和稅款均未付。解析：甲銷項(xiàng)稅額=（130000＋22100）247。解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=答案：應(yīng)納增值稅合計(jì)=（34＋）－（－＋14＋＋）=（萬(wàn)元）甲生產(chǎn)企業(yè)與乙商業(yè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2007年11月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：已知：允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的票證已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。解析：－進(jìn)項(xiàng)稅額=－｛（3－）17%＋247。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月業(yè)務(wù)如下：已知：允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的票證已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（1＋17%）17%=（萬(wàn)元）（7）銷售已使用過(guò)的摩托車3輛，原值2萬(wàn)元/輛，現(xiàn)售價(jià)1萬(wàn)元/輛。解析：銷項(xiàng)稅額=2247。解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=2017%＋（＋）7%=（萬(wàn)元）（3）為捐給災(zāi)區(qū)定制一批物資，取得專用發(fā)票注明價(jià)格2萬(wàn)元，貨物入庫(kù)。（ ）答案：四、計(jì)算題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：已知：允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的票證已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（ ）答案：√1商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的返還收入，應(yīng)按照平銷返利處理沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）答案：企業(yè)從外省購(gòu)進(jìn)貨物，該貨物本省規(guī)定稅率13%，但取得增值稅專用發(fā)票的稅率為17%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）答案：鹽、音像制品和電子產(chǎn)品的增值稅稅率調(diào)整為13%。A、向境外銷售貨物B、向消費(fèi)者銷售勞動(dòng)保護(hù)用品C、將自產(chǎn)貨物用于在建工程D、向小規(guī)模納稅人銷售貨物答案：AC1關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。答案：BC1下列可以免征增值稅的有（ ）。答案：BCD1下列進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定，正確的有（ ）A、增值稅專用發(fā)票應(yīng)自發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。答案：ABC下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）A、某一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。答