20xx年注冊(cè)稅務(wù)師稅務(wù)代理真題-wenkub.com
2025-08-01 08:24 本頁(yè)面
【正文】 要求：，作出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄。%（全年無(wú)預(yù)繳），營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，印花稅財(cái)產(chǎn)租賃合同稅率1‰ ，同類同期銀行貸款利率為6%?！巴顿Y收益”賬戶，只記載有如下事項(xiàng)：投資收益90萬(wàn)元，系該公司對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行的股權(quán)投資（30%），按權(quán)益法核算，乙企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)稅后凈利300萬(wàn)元，乙企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24%。賬務(wù)處理為：借：銀行存款 60000 貸：其他應(yīng)付款 60000“其他應(yīng)付款——包裝物押金”賬戶，經(jīng)核實(shí)。（退）、代扣代繳各相關(guān)稅的稅額（要分稅種、分步驟列式計(jì)算，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后四位）。經(jīng)審核工資全額發(fā)放給職工；職工福利費(fèi)實(shí)際使用55萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)沒(méi)有使用；工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑工會(huì)組織開(kāi)具的專用收據(jù)全額撥繳到工會(huì)專用賬。（3）捐贈(zèng)某老年福利院自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)20萬(wàn)元（經(jīng)審核是企業(yè)辦公室在重陽(yáng)節(jié)獻(xiàn)愛(ài)心活動(dòng)時(shí)捐贈(zèng)的，附某老年福利院出具的收條。（3）計(jì)提特許權(quán)使用費(fèi)30萬(wàn)元（經(jīng)審核屬應(yīng)于10月支付給英國(guó)某公司的特許權(quán)使用費(fèi)，因資金周轉(zhuǎn)原因，先計(jì)提暫未支付）。企業(yè)外購(gòu)貨物和自產(chǎn)貨物適用稅率均為17%。（該企業(yè)境外所得稅采用限額抵免法） 單位：元（人民幣）2001年2002年2003年2004年2005年境內(nèi)所得10000075000125000500075000A國(guó)所得50000750002500010000075000已在A國(guó)繳納的稅款200003000050002000015000B國(guó)所得25000已在B國(guó)繳納的稅款9200要求：根據(jù)上述資料分別計(jì)算該中外合資企業(yè)2001年至2005年應(yīng)在我國(guó)繳納的所得稅稅款。（地方所得稅免征）。要求：？ ？分別是多少？（四）甲企業(yè)屬于糧食購(gòu)銷企業(yè)，由于城鎮(zhèn)規(guī)劃，拆遷原倉(cāng)庫(kù)后，有近兩畝的空地，辦理有關(guān)手續(xù)后，甲企業(yè)決定與建筑商乙企業(yè)聯(lián)合開(kāi)發(fā)，甲企業(yè)出土地，建筑商乙企業(yè)出資金，建成后的房產(chǎn)50%歸甲企業(yè)，50%歸建筑商乙企業(yè)，甲企業(yè)所得的50%的房產(chǎn)準(zhǔn)備全部出售。？說(shuō)明理由并正確計(jì)算。2．該企業(yè)可以采取哪些有效措施減少經(jīng)濟(jì)損失？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2007年5月國(guó)稅稽查分局派員對(duì)其2006年1月～2007年4月增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2006年3月份有一筆銷售電子產(chǎn)品業(yè)務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款500萬(wàn)元 ，稅款85萬(wàn)元，于當(dāng)月收到購(gòu)貨方出具的商業(yè)承兌匯票。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）萬(wàn)元以上。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)。A．3 B．5 C．10 D．15，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）A．納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照B．納稅人因資不抵債而被破產(chǎn)C．納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)D．納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍，應(yīng)由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是（ ）A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品B．小商品市場(chǎng)向經(jīng)銷商批發(fā)
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