【正文】 制藥廠組織機構(gòu)（含各個部門和工廠的機構(gòu)圖）： 附后：：采購各部門負責原料的采購和質(zhì)量控制、客戶（指供應(yīng)商）開發(fā)、樣品開發(fā)和付款庫房負責：接收和發(fā)放原材料接收發(fā)放節(jié)余物資對庫存進行盤點接收發(fā)放退貨和換貨物資 45 / 67倉庫管理本章節(jié)將主要了解制藥廠倉庫設(shè)置情況。把生產(chǎn)通知單下達給生產(chǎn)車間。業(yè) 務(wù) 情 況根據(jù)銷售情況制定生產(chǎn)預(yù)訂書即生產(chǎn)計劃。3． 營銷策劃。7． 制定合作計劃。經(jīng)過以上幾個步驟，確定與合作者進行合作的可行性。職責基礎(chǔ)辦公室主要有兩大部分的職責：前期開發(fā)和后期支援。制藥銷售分公司業(yè)務(wù)流程制 定 年 初 經(jīng) 營 計 劃 。4． 訂貨會匯總。其主要功能有：1． 制定經(jīng)營計劃：包括分公司產(chǎn)品運作計劃、 費用計劃、銷售利潤計劃、資金流計劃等?；A(chǔ)辦公室：審核：審核提貨單據(jù)、銷售單據(jù)、合同、備案單據(jù)、貨物清單、發(fā)票、箱單等。2． 接單。37 / 67銷售部分38 / 67制藥廠經(jīng)營公司組織機構(gòu)本章節(jié)將主要描述制藥廠經(jīng)營公司的組織機構(gòu)情況。由經(jīng)營部門發(fā)出。對供貨單位發(fā)貨前提供的大樣與經(jīng)營單位進行確認。采購審批用。2． 供應(yīng)部輔料付款審批單。4． 分供方供貨質(zhì)量情況臺賬。2． 采購物資管理表。大宗主要物資按招標價格執(zhí)行。采購定價制藥廠在制定采購合同時如何定價依據(jù)如下：1． 根據(jù)市場整體行情。3) 要求供應(yīng)商補貨。3) 全部入庫。大 宗 貨 物 的 接 收 流 程 各種材料的送貨單 報驗 檢驗 清點入庫部 門 用 品 的 采 購 接 收 同上采購?fù)素浌芾砣绻a(chǎn)品檢驗不合理，處理步驟如下：1． 部分不合格。審批的方法一般為簽字和詢問。4． 勞保用品的采購。請購定單的來源制藥廠一般有以下部門可以請求采購物資：1． 生產(chǎn)部2． 采購部3． 后勤保衛(wèi)部4． 銷售部請購依據(jù)制藥廠請求采購各種物資的依據(jù)一般是：1． 大宗采購根據(jù)生產(chǎn)部門、特許經(jīng)營等部門的采購計劃2． 采購根據(jù)業(yè)務(wù)員、科研部門、外埠分公司的采購單3． 部門用品的采購根據(jù)各部門的需求報告32 / 67采購定單的管理本章節(jié)將主要采購定單的處理過程。供應(yīng)商類型根據(jù)供應(yīng)商供貨的類型不同，可以分為以下類型。制藥廠采購組織機構(gòu)制 藥 廠 供 應(yīng) 部 門 組 織 機 構(gòu) 圖 ：介紹：本次采購調(diào)研包括原材料采購（銷售部）、包裝材料采購（生產(chǎn)部） 、設(shè)備采購（設(shè)備部）、勞保用品采購（后勤保衛(wèi)部）組織機構(gòu)圖：略各 個 部 門 的 職 責生產(chǎn)管理部：負責包裝材料、輔助材料、化學試劑、燃料的采購、倉庫的管理等的管理工作。應(yīng)付賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：按合同，無現(xiàn)金折扣逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：無應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：1. 企業(yè)購入材料、商品等已驗收入庫，但貨款尚未支付，應(yīng)付帳款形成2. 供應(yīng)部門每月計劃制服材料審批單流程到財務(wù)部預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷相應(yīng)應(yīng)付賬款流程：財務(wù)部根據(jù)審批單經(jīng)審核后，籌措資金，安排資金應(yīng)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約 100 筆預(yù)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約 10 筆是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：無 是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：無是否存在以一個幣種開賬另一個幣種付款的業(yè)務(wù)：18 / 67無應(yīng) 交 稅 費 核 算公司主要應(yīng)交稅費種類及相應(yīng)稅率1. 應(yīng)交增值稅 17%2. 城建稅 2%3. 車船稅4. 印花稅5. 企業(yè)所得稅 33%6. 個人所得稅7. 管理費8. 價調(diào)基金 %9. 其他應(yīng)交稅金教育附加費 3%各類稅費的提取和相應(yīng)賬務(wù)處理流程：，增值稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金增值稅 借：應(yīng)收帳款：應(yīng)交稅金城市維護建設(shè)稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加：其他應(yīng)角稅金教育附加費 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加4. 貸：其他應(yīng)角稅金價調(diào)基金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加按會計制度及稅法要求處理員 工 借 款 及 報 銷 管 理 和 核 算公司員工管理情況（員工數(shù)量、員工編碼規(guī)則）：713 人，員工編碼無，編碼規(guī)則無經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質(zhì)以及借款用途：150 人，采購、銷售人員的備用金員工備用金借款以及員工費用報銷流程（包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請?zhí)峁﹩螕?jù)樣張）：1. 員工借款時，由本部門負責人簽字，總經(jīng)理批準，方可借款 2. 報銷時，經(jīng)本部門負責人審核，財務(wù)審核，按規(guī)定方可報支所 有 者 權(quán) 益 的 構(gòu) 成 情 況1. 國家資本2. 集體資本3. 法人資本4. 未分配利潤5. 資本公積金6. 盈余公積金19 / 67利 潤 的 形 成 和 分 配 （ 或 上 交 ）銷售收入減去生產(chǎn)成本、費用后形成1. 主營業(yè)務(wù)收入2. 其帳務(wù)收入3. 營業(yè)收入4. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)成本5. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出，營業(yè)外支出，所得稅6. 年終轉(zhuǎn)利潤分配，提取法定盈余公積，提取法定公益金7. 提取任意盈余公積主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 和 成 本 核 算主營業(yè)務(wù)種類：1. 中成藥2. 大輸液、水針、口服液3. 膠囊、顆粒劑、片劑各主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類：、水針、口服液、顆粒劑、片劑各主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標準：無各主營業(yè)務(wù)收入的確認流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：當月開票確認銷售員填制產(chǎn)品銷售申請表，經(jīng)銷售主管簽字后，財務(wù)根據(jù)申請表開據(jù)增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票，登記臺帳，然后財務(wù)主管蓋章，記入主營業(yè)務(wù)收入帳各主營業(yè)務(wù)成本的財務(wù)分類：、水針、口服液、顆粒劑、片劑各品種按制造成本分類各主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標準：月底，根據(jù)產(chǎn)成品移動加權(quán)法劃價，計算主營業(yè)務(wù)成本各主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：按月末加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)期 間 費 用 核 算期間費用種類：制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、運輸費用、倉儲費用、廣告費用、經(jīng)營費用、其他費用20 / 67各類期間費用的歸集和分配流程：制造費用約莫按公式分配其他費用直接抵減利潤各類期間費用分配方法和分配標準：當期費用，當期分配非 主 營 業(yè) 務(wù) 收 支 核 算非主營業(yè)務(wù)種類：無非主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類：無非主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標準：無非主營業(yè)務(wù)收入的確認流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：無非主營業(yè)務(wù)成本的財務(wù)分類：無非主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標準：無非主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：無營 業(yè) 外 收 支 核 算營業(yè)外收支種類及核算：固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧按實際發(fā)生額核算內(nèi) 部 往 來 業(yè) 務(wù) 管 理 和 核 算公司是否存在內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進行：經(jīng)營公司借款、實體的業(yè)務(wù)往來各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：經(jīng)營公司、實體作為制藥廠的部門管理各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)往來掛內(nèi)部往來帳內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬方式和時間間隔：每筆帳帳相對21 / 67內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因：無會 計 報 表 合 并 業(yè) 務(wù)公司是否存在合并會計報表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？無會計核算需求1. 加強應(yīng)收帳款的處理，最好是跟蹤管理2. 各種報表的靈活運用、組合22 / 67資金管理資金管理現(xiàn)狀公司銀行開戶情況，包括開戶行名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、幣別和用途：基本帳戶：XX市工商銀行南關(guān)支行， 帳號： 人民幣帳戶普通帳戶：XX市交通銀行西關(guān)支行， 帳號： 人民幣帳戶公司業(yè)務(wù)往來中采取的銀行結(jié)算方式和相關(guān)賬務(wù)處理：1. 電匯2. 轉(zhuǎn)帳支票 收到貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款3. 現(xiàn)金支票 支付材料 借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款4. 匯票公司是否存在銀行長期和短期借款，借款利息計提方法、還本付息方法和相關(guān)賬務(wù)處理：存在長期和短期借款借款利息按權(quán)責發(fā)生計算和帳物處理還本付息通過銀行轉(zhuǎn)帳； 貸：長期借款 借：銀行存款； 貸：短期借款 借：銀行存款； 貸：預(yù)提費用 借：財務(wù)費用； 貸：預(yù)提費用 借：銀行存款公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）： 工行：50筆 交行：50筆銀行對賬方式和時間間隔： 每月一次對賬，銀行余額調(diào)節(jié)表公司各銀行賬戶資金管理和運作方式：及時入帳，合理調(diào)配公司目前編制哪些與資金管理相關(guān)的報表，編制方法是什么？并請?zhí)峁訌垺? 貸：原材料備品備件等 借：待處理財產(chǎn)損益采購?fù)素浐弯N售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：1. 存在采購?fù)素浐弯N售退貨，采購?fù)素洶凑I(yè)務(wù)處理，2. 銷售退貨銷售員填寫退貨申請表，寫明原因，銷售主管簽字3. 財務(wù)部長審核后，帳務(wù)處理. 沖：借應(yīng)收帳款 沖：貸主營業(yè)務(wù)收入目前存貨的賬面數(shù)量和價值截止到目前存貨價值約1100萬元左右其中：原材料累計帳面價值約32萬元 包裝物約118萬元，產(chǎn)成品約700萬元，在產(chǎn)品約243萬元存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔：每月的上旬與倉庫對賬對帳時間為27天存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因：未達帳不多，主要原因是記賬不及時低 值 易 耗 品 管 理 和 核 算低值易耗品財務(wù)分類：分：生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容：無低值易耗品卡片，無卡片編碼規(guī)則低值易耗品采購流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：采購申請、領(lǐng)導(dǎo)簽字，由后勤、設(shè)備部門負責采購入庫，填寫入庫單與發(fā)票一起入帳低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：由后勤、設(shè)備部門開出單據(jù)，傳給財務(wù)部門進行帳物處理低值易耗品攤銷方法及賬務(wù)處理：采用五五攤銷法，直接進管理費用低值易耗品盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單）和時間：同其他物資同樣處理14 / 67低值易耗品盤盈、盤虧報批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：盤盈、盤虧填寫有關(guān)單據(jù)，報廠長和上級主管部門批準后，由財務(wù)部門進行帳務(wù)處理采購?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：存在目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價值：價值約100萬元存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔：每月的10日，由財務(wù)部門與各相關(guān)部門對賬存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因：未達帳項基本不存在，原因：入帳處理不及時固 定 資 產(chǎn) 管 理 和 核 算固定資產(chǎn)財務(wù)分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項目：分為：生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房） 、非生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）專用設(shè)備、通用設(shè)備使用年限 10 年運輸工具、電子設(shè)備使用年限 5 年房屋建筑 20 年固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容：有帳無卡片，有編碼設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺帳固定資產(chǎn)日常維護和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù)）：1. 大修：設(shè)備員提供資料，會議審定