【正文】 特殊合同參照本規(guī)定執(zhí)行。 本規(guī)定施行后，公司其他有關(guān)會計檔案管理規(guī)章如與本規(guī)定抵觸，由財務(wù)中心提出過渡方案，如與國家有關(guān)規(guī)定抵觸時，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 會計檔案庫必須達(dá)到防盜、防火、防蟲、防水、防腐蝕、防曬及電子文檔防磁場的存儲條件。 對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由辦公室保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。 公司采用電算化時，會計核算打印形成的會計資料，視同會計檔案予以歸檔保管（包括電子文檔）。 公司外部人員查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意后，由對口財務(wù)部門派人陪同查閱。個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同會計部共同拆封整理，以分清責(zé)任。2 歸檔 會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂、整理立卷和定期歸檔工作，其他會計工作人員必須積極協(xié)助會計檔案管理工作。 本規(guī)定施行后，原有類似制度自行廢止，凡與本規(guī)定有抵觸的制度以本規(guī)定為準(zhǔn)。 如果未按本規(guī)定辦理物資入、出庫手續(xù)而造成物資短缺或質(zhì)量問題，庫管員要承擔(dān)直接責(zé)任，庫管部經(jīng)理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單，寫明情況，交接雙方與監(jiān)交人簽字，三方各保留一份。 妥善保管有關(guān)報表、帳簿和單據(jù)，嚴(yán)禁丟失泄密。不斷提高倉庫管理水平。 庫管部經(jīng)理必須不定期抽查防火、防蛀、防潮、防盜等安全工作。由庫管部經(jīng)理寫出《書面報告》，提出處理建議，呈報上級有關(guān)部門。 庫管部應(yīng)建立分門別類的庫存材料明細(xì)帳，并及時登記。 物資堆放要本著“安全可靠、作業(yè)方便、通風(fēng)良好”的原則合理確定墻距、垛距、頂距。 發(fā)放物資時，要查看其用途。 領(lǐng)用其他材料時，憑庫管部經(jīng)理批準(zhǔn)后的“批件”領(lǐng)料。補料必須辦理審批手續(xù)，報生產(chǎn)調(diào)度室主任批準(zhǔn)。 產(chǎn)成品完工入庫時，庫管員根據(jù)生產(chǎn)車間送交數(shù)量點收并填制《成品入庫單》。 退貨作業(yè)。不須專業(yè)人員質(zhì)檢的材料，由質(zhì)量管理部事先列出目錄，由庫管員檢查。但經(jīng)庫管部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以暫按實際數(shù)量收料。經(jīng)庫管部經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予收料。如采購員要求收下材料時，經(jīng)庫管部經(jīng)理同意后，在單據(jù)上注明實際收料狀況，并與采購員會簽。 進(jìn)倉的物資和單據(jù)抵庫后，庫管員要按照已核準(zhǔn)的有關(guān)單據(jù)仔細(xì)核對物資的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、外包裝、送貨單及發(fā)票是否完好無損。 待收料。 做好倉庫安全工作，并保持庫容整潔。 應(yīng)用現(xiàn)代倉儲管理技術(shù)，實現(xiàn)倉儲存放標(biāo)準(zhǔn)化，提高倉庫管理水平。會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備 注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年2銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年4明細(xì)帳15年5總帳15年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年。（注：上述處罰數(shù)額，僅供參考。 抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。沒有盤點罰款50元，并限二日內(nèi)補報。 記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記帳人員罰會計部經(jīng)理。按每張原始憑證的金額計算： 100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30元；1000元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密的。 將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員予以警告直至開除并一次性罰款1000—3000元。 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。 利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。 日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯誤屢教不改的。 一貫遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未收款項詳細(xì)列表，報送會計部。未按規(guī)定時間辦理報銷手續(xù)的，每筆罰款二十元，如金額較大對公司造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)另行處理。 公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報帳。 違反者所用業(yè)務(wù)招待費一律自理，不予報銷。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。來客5人以下由1人陪餐，來客5人（含）以上由12人陪餐。 招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用電話按核決權(quán)限向批準(zhǔn)人請示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā)生。 公司單項業(yè)務(wù)招待費使用金額（ ）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批準(zhǔn)；（ ）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)盤點實施細(xì)則，保證公司財產(chǎn)物資的帳實、帳帳、帳證相符。 統(tǒng)一會計核算和管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支在內(nèi)的所有財務(wù)收入，公司業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收支都?xì)w公司財務(wù)部管理。） 統(tǒng)一物資采購管理。 統(tǒng)一稅費征納管理。公司統(tǒng)一進(jìn)行銀行帳戶管理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營，基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機構(gòu)開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實行有償占用。公司內(nèi)所有資金由公司財務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。 統(tǒng)一財產(chǎn)管理。 應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。 本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂技術(shù)操作或?qū)嵨锕芾順?biāo)準(zhǔn)。 由于操作失誤或管理疏漏造成經(jīng)濟損失，由使用部門承擔(dān)直接責(zé)任，分級管理部門承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 固定資產(chǎn)因減損擬報廢時，應(yīng)由使用部門提出申請，分級管理部門、財務(wù)管理部和會計部會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五聯(lián)在修理完工返回時由門衛(wèi)室作為入門憑證暫存，于次日送本公司會計部核銷。 除運輸設(shè)備以外的固定資產(chǎn)出入廠區(qū)時，由分級管理部門另附《出門證》配套使用。 運輸設(shè)備和有關(guān)火險系數(shù)高的其他資產(chǎn)，由分級管理部門及時辦理相應(yīng)保險手續(xù)。3 增置及登記 固定資產(chǎn)增置驗收后，財務(wù)管理部應(yīng)添置《固定資產(chǎn)卡片》一式三份，經(jīng)會計部填注購置金額、折舊年限、月折舊額后，第一份會計部留存；第二份財務(wù)管理部留存；第三份分級部門留存。 檢測設(shè)備由技術(shù)質(zhì)量中心負(fù)責(zé)建立二級臺帳，進(jìn)行日常管理。 公司的固定資產(chǎn)編號、臺賬管理、調(diào)撥手續(xù)由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)。賬內(nèi)資產(chǎn)指按會計核算規(guī)定計提折舊的固定資產(chǎn)，賬外資產(chǎn)指已經(jīng)一次性列入成本費用的其他資產(chǎn)。 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、檢測設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物和工具等。5 附則 本規(guī)定由財務(wù)中心制訂并解釋。 財務(wù)分析應(yīng)有部門、子公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上方蓋單位公章，紙張不夠，另加附頁。 季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。D. 季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。C. 本期核銷庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 分析利潤構(gòu)成情況及其原因。 管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。3 財務(wù)狀況分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。 各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表《企業(yè)財務(wù)分析表》進(jìn)行。 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 預(yù)算的編制工作和指標(biāo)執(zhí)行情況考核，由財務(wù)管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)按計劃性質(zhì)和經(jīng)營活動特點協(xié)助人力資源部制訂專項考核方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。 《年度財務(wù)報告》結(jié)束之后的3個工作日內(nèi)，預(yù)算計劃員必須對應(yīng)年度預(yù)算所列項目按可比口徑報告結(jié)果先由財務(wù)管理部經(jīng)理審核，再經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后報送總經(jīng)理和董事長。 4 反饋與分析 財務(wù)中心會計部必須按照財務(wù)中心統(tǒng)一要求，按計劃同口徑分別設(shè)置明細(xì)帳或輔助臺帳并及時登記和匯總。年度預(yù)算必須于12月30日前連同下年元月份的系列月度計劃同時下發(fā)至公司所屬各部門。主要內(nèi)容必須包含L/C結(jié)算和T/T結(jié)算在內(nèi)的全部外匯收、付、轉(zhuǎn)、貸、存等業(yè)務(wù)活動。該計劃僅反映公司的人民幣收支預(yù)計完成情況和次月的安排。主要內(nèi)容必須包含生產(chǎn)成本、制造費用、營銷費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出等其他費用。年報的日期為12月中旬，月報日期為每月28日前。年報時間于12月上旬，月報時間于每月25日前。由經(jīng)辦單位提出基本資料，財務(wù)中心預(yù)算計劃員匯總編制，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)下達(dá)。年度預(yù)算由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理匯總編制，由董事長批準(zhǔn)。 財務(wù)中心為財務(wù)預(yù)算的編制部門，公司所屬各部門負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行情況。 本規(guī)定報董事長批準(zhǔn)后施行。B. 公司的利潤和盈利能力分析。C. 固定資產(chǎn)折舊方法。 賬實核對：第一類情況是現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日相核對，銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行《對賬單》每月相核對，第二類情況是各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬的賬面余額與財產(chǎn)物資的盤點表及實物相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目（詢證函回復(fù)）核對等。 對賬：對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。并據(jù)以編制《科目余額表》。在月結(jié)數(shù)字下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。C. 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。 記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。 會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制。除按照會計核算規(guī)定用會計編寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。 采用記賬憑證匯總表核算程序： 根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。 會計年度采用“日歷年度制”。2 核算方法 實行“借貸記賬法”。13． 做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。9． 每月末填報庫存月報表。5． 物資入庫后要及時入賬，準(zhǔn)確登記。崗位描述庫管員崗位名稱：庫管員直接上級：庫管部經(jīng)理本職工作：庫存物資的管理工作責(zé)任：1． 認(rèn)真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從庫管部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。8． 保守公司秘密。4． 負(fù)責(zé)組織進(jìn)行重大合同的評審。崗位描述合同管理員崗位名稱：合同管理員直接上級：財務(wù)管理部經(jīng)理本職工作：對公司經(jīng)濟合同進(jìn)行管理。7． 保守公司秘密。3． 對各類合同的經(jīng)濟內(nèi)容進(jìn)行審核，監(jiān)督執(zhí)行。13． 完成直接上級交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。9． 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳目處理工作。5． 組織召開進(jìn)行公司經(jīng)營經(jīng)濟分析會。崗位描述管理會計崗位名稱：管理會計直接上級：財務(wù)管理部經(jīng)理本職工作：根據(jù)公司會計資料進(jìn)行財務(wù)分析工作責(zé)任：1． 認(rèn)真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。9． 保守公司秘密。5． 每月匯總、審查各部門預(yù)算執(zhí)行情況。工作責(zé)任：1． 認(rèn)真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從財務(wù)管理部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。12． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。8． 編制轉(zhuǎn)帳憑證并交會計部經(jīng)理復(fù)核后據(jù)以記賬。4． 負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)核算。崗位描述總賬會計崗位名稱： 總賬會計直接上級： 會計部經(jīng)理 本職工作：負(fù)責(zé)公司總分類核算、報表工作。9． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。5． 登記備用金、期間費用的明細(xì)帳。崗位描述制證會計崗位名稱：制證會計直接上級：會計部經(jīng)理本職工作：編制會計憑證工作責(zé)任：1． 認(rèn)真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。12． 保守公司秘密。8． 辦理稅務(wù)年檢、發(fā)票認(rèn)購等有關(guān)稅務(wù)手續(xù)。4． 定期與往來單位、個人對賬，出具對賬單；月未填制應(yīng)收、應(yīng)付款報表。14． 完成直接上級交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。11． 負(fù)責(zé)統(tǒng)計工作。7． 指導(dǎo)部門、車間、班組開展經(jīng)濟核算并進(jìn)行監(jiān)督檢查。3． 擬訂各類成本定額。20． 做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。16． 負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章。12． 嚴(yán)格審核付款憑證和審批手續(xù)，辦理各種應(yīng)付款項。8． 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，建立支票領(lǐng)用登記簿。4． 根據(jù)審核無誤的銀行記賬憑證，辦理款項收付業(yè)務(wù)。崗位描述出納崗位名稱：出納直接上級：會計部經(jīng)理本職工作：辦理銀行結(jié)算及現(xiàn)金管理。4. 對違反規(guī)定和程序的入庫、出庫行為有拒絕權(quán)。7． 對庫管部工作程序和規(guī)章制度的正確執(zhí)行負(fù)責(zé)。3． 對庫管部報表數(shù)據(jù)的真實性、邏輯性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3． 每年底向財務(wù)總監(jiān)上報年度安全生產(chǎn)報告書，闡述各倉庫面臨的現(xiàn)實和潛在的安全隱患，提出消除隱患的方法和建議。8． 每月組織一次所屬員工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)公司有關(guān)庫管的制度規(guī)定，形成培訓(xùn)資料存檔。4． 每月組織各個倉庫進(jìn)行實物盤點工作，保證做到賬、卡、物相符。5． 每周五下午親自檢查庫管部所屬辦公及責(zé)任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上