【正文】 財(cái)務(wù)往來會計(jì)在【應(yīng)收賬款】模塊檢查銷售助理傳遞來的開票通知單，進(jìn)行審核，生成應(yīng)收憑證。對產(chǎn)成品倉庫進(jìn)行記賬，核算產(chǎn)成品入庫、產(chǎn)成品銷售出庫成本。 車間統(tǒng)計(jì)手工上報(bào)本月完工工時(shí)、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)量、機(jī)加鋼板鋁型材消耗分配表、工序產(chǎn)品耗用表由成本核算會計(jì)輸入到【成本管理】模塊。業(yè)務(wù)相關(guān)崗位具體崗位描述工資福利分?jǐn)傊茊危üべY）制造費(fèi)用歸集制單（總賬）審核、記賬（總賬）費(fèi)用歸集（成本）成本計(jì)算（存貨）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制單（總賬）借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付工資借：制造費(fèi)用貸：對應(yīng)科目憑證審核憑證記賬人工費(fèi)用表制造費(fèi)用表歸集分配成本費(fèi)用工序間成本耗用的結(jié)轉(zhuǎn)完成成本計(jì)算借：生產(chǎn)成本－制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 材料出庫單記賬（存貨）機(jī)加材料（總賬）轉(zhuǎn)播車材料費(fèi)用（成本）工時(shí)、產(chǎn)量報(bào)表（成本）產(chǎn)成品成本分配（存貨）入庫單記賬、制單、（存貨）單據(jù)記賬相應(yīng)倉庫對應(yīng)類別的“材料出庫單”借：鋼板費(fèi)用 鋁型材貸：原材料材料及外購半產(chǎn)品耗用表完工產(chǎn)品日報(bào)在產(chǎn)品盤點(diǎn)表完工產(chǎn)品處理表產(chǎn)成品取價(jià)分配查詢選擇半成品全取或取價(jià)分配借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本借：半成品貸：生產(chǎn)成本具體描述 每月由財(cái)務(wù)相關(guān)人員在【總賬】模塊編制計(jì)提工資福利分?jǐn)倯{證；在【固定資產(chǎn)】模塊生成固定資產(chǎn)折舊計(jì)提；日常業(yè)務(wù)在【總賬】模塊編制憑證，歸集發(fā)生的制造費(fèi)用的憑證（外協(xié)加工費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)用）。流程適用范圍采購入庫的暫估成本處理相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購員進(jìn)行采購發(fā)票錄入錄入庫房記賬人員填制采購入庫單、記賬錄入財(cái)務(wù)會計(jì)采購結(jié)算、制單單據(jù)記賬、制單相關(guān)部門或崗位 采購員庫房記賬財(cái)務(wù)會計(jì)具體工作流程采購發(fā)票庫存系統(tǒng)中錄入采購入庫單制單生成憑證復(fù)核付款制單生成憑證暫估處理采購結(jié)算描述 庫房記賬人員當(dāng)月按照正常的采購流程在【庫存管理】模塊進(jìn)行錄入采購入庫單，材料成本會計(jì)在【采購管理】模塊進(jìn)行正常的采購結(jié)算,在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，如果到當(dāng)月結(jié)賬日時(shí)，已錄入的采購入庫單尚未進(jìn)行采購結(jié)算，在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬系統(tǒng)默認(rèn)為暫估記賬。 成本核算會計(jì)在【成本管理】模塊中提取材料消耗數(shù)，計(jì)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本。五、存貨核算流程：（一）存貨核算處理流程： 編號：PRIA18業(yè)務(wù)編號IA001業(yè)務(wù)名稱存貨核算處理流程業(yè)務(wù)流程簡述材料成本會計(jì)根據(jù)本月庫房出入庫單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理核算出入庫成本，生成相關(guān)材料的出入庫核算憑證?？傉{(diào)對調(diào)出、調(diào)入進(jìn)行監(jiān)督，并有相應(yīng)單據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部，做為列賬依據(jù)。庫存記賬人員將每月的外協(xié)加工費(fèi)用表（庫存管理模塊進(jìn)行統(tǒng)計(jì)費(fèi)用）上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)會計(jì)在應(yīng)付賬款錄入應(yīng)付單，進(jìn)行賬務(wù)處理。 財(cái)務(wù)往來會計(jì)根據(jù)外協(xié)加工入庫數(shù)量和外協(xié)費(fèi)用單價(jià)（采購部門確定）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)外協(xié)加工費(fèi)用。（六）外協(xié)加工處理：編號：PRST16業(yè)務(wù)編號ST006業(yè)務(wù)名稱外協(xié)加工處理業(yè)務(wù)流程簡述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)處理流程適用范圍以下業(yè)務(wù)僅適用于機(jī)加產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅、木制品噴漆相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務(wù)單錄入、審核庫房外協(xié)完工處理錄入、審核庫房記賬核算成本、噴塑費(fèi)用記賬、統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)往來進(jìn)行外協(xié)加工費(fèi)掛賬往來付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉庫總調(diào)質(zhì)檢庫 房財(cái)務(wù)具體工作流程 加工其他入庫單其他出庫單委外加工任務(wù) 審核檢驗(yàn)其他入庫單其他出庫單完工通知單完工入庫委外物資轉(zhuǎn)回賬轉(zhuǎn)委外物資賬外協(xié)完工單外協(xié)加工費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表描述 首先將每個(gè)外協(xié)的加工廠做公司庫房進(jìn)行管理。借入物資歸還時(shí)：物資采購回來后，總調(diào)室通知庫房管理人員進(jìn)行實(shí)物發(fā)出，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊填加一張其他出庫單（注明出庫類型為借入物資歸還，備注借入物資公司）沖銷原有借入物資，進(jìn)行打印，庫房管理人員進(jìn)行手工簽字。 針對以上的情況，成套件的采購應(yīng)用正常處理流程進(jìn)行處理； 在做材料領(lǐng)用時(shí)，生產(chǎn)車間進(jìn)行領(lǐng)料申請，庫房記賬人員在庫存管理模塊填制材料出庫單，指定對應(yīng)的成本項(xiàng)目，材料成本核算會計(jì)在存貨核算模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，將整個(gè)成套件成本結(jié)轉(zhuǎn)到對的成本項(xiàng)目；對于結(jié)存的成套件零部件，庫房記賬人員在庫存管理模塊填制一張其他入庫單增加到備品倉庫，輸入產(chǎn)品名稱、代碼、數(shù)量、單價(jià)為0，在備注欄注明材料的現(xiàn)在狀況； 以后生產(chǎn)車間進(jìn)行領(lǐng)用時(shí)，填寫領(lǐng)料單，到庫房領(lǐng)料，庫房記賬人員在庫存管理模塊填寫其他出庫單，出庫類別為生產(chǎn)領(lǐng)料，倉庫為備品倉庫；材料成本會計(jì)在存貨核算模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，領(lǐng)用成本為0。 機(jī)加產(chǎn)品：半成品完工包括毛坯件完工，噴塑/鍍鋅加工完工，組裝產(chǎn)品完工重點(diǎn)提示： 機(jī)加產(chǎn)成品完工以當(dāng)月實(shí)際發(fā)貨數(shù)量作為完工數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 機(jī)加產(chǎn)品需要發(fā)貨時(shí)，總調(diào)室給工程部門下發(fā)組裝單（見表，PRST02），通知工程部到庫房進(jìn)行領(lǐng)料，工程部門到倉庫領(lǐng)取產(chǎn)品散件后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對組裝單產(chǎn)生的其他出庫單見表，（見表，PRST03）（半成品出庫）進(jìn)行簽字確認(rèn)。 倉庫記賬人員在【庫存管理】模塊填制產(chǎn)成品入庫單，（一式四聯(lián)庫房管理人員、庫房記賬人員、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)車間）并進(jìn)行打印，庫房管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)，分別傳遞相關(guān)的部門；財(cái)務(wù)材料成本核算人員在【成本管理】模塊進(jìn)行成本核算，計(jì)算產(chǎn)品的最終完工成本。材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財(cái)務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 材料領(lǐng)用 在庫房管理模塊填加 借：生產(chǎn)成本—直接材料— 各車間 材料出庫單在存貨核算模塊記賬 —鋼板費(fèi)用—機(jī)加車間 —鋁型材費(fèi)用—機(jī)加車間貸：原材料 （二）產(chǎn)成品入庫流程編號：PRST12業(yè)務(wù)編號ST002業(yè)務(wù)名稱產(chǎn)成品入庫流程業(yè)務(wù)流程簡述生產(chǎn)車間加工完畢本部門加工工序，進(jìn)行完工入庫統(tǒng)計(jì)流程適用范圍工程部組裝發(fā)出產(chǎn)成品；車體改裝項(xiàng)目完工；機(jī)加車間產(chǎn)成品、半成品加工完畢；系統(tǒng)集成組裝相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)生產(chǎn)訂單下達(dá)生產(chǎn)訂單庫房記賬人員填加產(chǎn)成品入庫單錄入、審核、記賬生產(chǎn)車間完工通知完工通知單質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢查填寫質(zhì)檢單相關(guān)部門或崗位 生產(chǎn)車間總 調(diào)質(zhì) 檢庫房記賬具體工作流程機(jī)加半成品外協(xié)加工完畢生產(chǎn)完成完工通知單組裝單完工通知單質(zhì)檢單合格登賬并制單產(chǎn)成品入庫單記賬描述車體改裝工程完工入庫： 每一個(gè)車體改裝的項(xiàng)目，需要由總調(diào)室增加存貨檔案，根據(jù)所需加工車間工序的不同，可分為XX合同機(jī)加半成品、XX合同系統(tǒng)集成產(chǎn)品、XX合同轉(zhuǎn)播車半成品、XX合同產(chǎn)品，分別安排生產(chǎn)任務(wù)。 材料成本會計(jì)根據(jù)庫房記賬人員傳遞過來的材料出庫單在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，生成相關(guān)的材料領(lǐng)用憑證，為【成本管理】模塊提供準(zhǔn)確的材料費(fèi)用。四、庫房業(yè)務(wù)（一）材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)：編號：PRST011業(yè)務(wù)編號ST001業(yè)務(wù)名稱材料領(lǐng)用處理業(yè)務(wù)流程簡述材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)處理流程適用范圍系統(tǒng)集成、轉(zhuǎn)播車、機(jī)加產(chǎn)品材料領(lǐng)用相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限車間算料員進(jìn)行手工算料填寫領(lǐng)料單庫房記賬人員填加材料領(lǐng)用單、計(jì)算領(lǐng)料成本錄入、審核、記賬車間主管審核確認(rèn)相關(guān)部門或崗位 生產(chǎn)車間庫房管理人員庫房記賬材料成本會計(jì)具體工作流程材料領(lǐng)用單審批根據(jù)工藝卡算料發(fā)料簽字材料出庫單材料出庫單記賬進(jìn)行制單描述 總調(diào)室調(diào)度人員根據(jù)銷售訂單或補(bǔ)庫存情況進(jìn)行分解生產(chǎn)任務(wù)，下達(dá)生產(chǎn)訂單到各生產(chǎn)車間；生產(chǎn)車間算料員根據(jù)生產(chǎn)訂單、工藝卡及圖紙進(jìn)行優(yōu)化算料，手工填寫材料領(lǐng)用單經(jīng)部門經(jīng)理審核后進(jìn)行領(lǐng)料（一式兩聯(lián)，傳庫房記賬人員）。 各生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)訂單由車間算料員進(jìn)行優(yōu)化算料，手工填寫領(lǐng)料單（見表PRMA01），領(lǐng)料人員到庫房進(jìn)行領(lǐng)料，庫房記賬人員根據(jù)領(lǐng)料單在【庫存管理】模塊填制材料出庫單（見表PRMA02），庫房管理人員進(jìn)行發(fā)料確認(rèn)。三、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)流程編號：PRMA10業(yè)務(wù)編號MA001業(yè)務(wù)名稱生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)流程業(yè)務(wù)流程簡述生產(chǎn)車間的料、工、費(fèi)統(tǒng)計(jì)及完工工時(shí)、完工產(chǎn)量核算流程適用范圍適用于車體改造、機(jī)加產(chǎn)品、系統(tǒng)產(chǎn)品的領(lǐng)料、入庫、完工統(tǒng)計(jì)工作。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購人員采購發(fā)票錄入庫房采購入庫單錄入材料成本會計(jì)結(jié)算、記賬、制單采購結(jié)算、暫估處理財(cái)務(wù)往來會計(jì)進(jìn)行付款往來付款采購部 庫房 材料成本會計(jì) 往來會計(jì)具體工作流程 采購入庫采購發(fā)票 采購入庫暫估處理采購結(jié)算暫估入庫付款核銷應(yīng)付賬款描述采購結(jié)算的前提是采購入庫單和采購發(fā)票全部到齊： 采購到貨后，庫房管理人員根據(jù)到貨通知單、質(zhì)檢部門的質(zhì)檢單進(jìn)行點(diǎn)收入庫，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊生成采購入庫單（一式五聯(lián)），庫房管理人員簽字后留存，其他分別傳至財(cái)務(wù)部材料成本會計(jì)、庫房記賬人員、采購部門、總調(diào)部。b) 若結(jié)算后的發(fā)票已付款，最簡單的方法是在應(yīng)付中取消付款核銷，再照31的方法進(jìn)行處理。c) 不進(jìn)行調(diào)貨處理，按照退貨對待，即將貨物全部退還給供應(yīng)商。待發(fā)票到后，再進(jìn)行結(jié)算。生成如下紅字憑證 借：存貨科目 貸：材料采購 。如不扣減，造成不納稅或少納稅的屬于偷稅行為。發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。最簡單的方法是刪除憑證，最消結(jié)算，再照31的方法進(jìn)行處理。 當(dāng)月已執(zhí)行了采購結(jié)算。（5） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（3） 不進(jìn)行調(diào)貨處理，按照退貨對待，即將貨物全部退還給供應(yīng)商。處理方法 未錄入“采購發(fā)票”；如果是全部退貨，可刪除“采購入庫單”；如是部分退貨，可根據(jù)驗(yàn)收合格的數(shù)量直接修改“采購入庫單”。經(jīng)驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，需要退貨。 入庫前發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格品：由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨：如果是換貨處理并且換貨時(shí)間很快則可以不做處理；如果是退貨處理，則由采購部門直接修改【采購管理】模塊中到貨通知單到貨數(shù)量。對于生產(chǎn)車間的五金、備件、工具，由各生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)需要到庫房進(jìn)行領(lǐng)料，庫房管理人員根據(jù)實(shí)際的庫存量、及安全庫存量提出采購申請，采購后手工填制入庫單，根據(jù)庫房的采購入庫單和采購發(fā)票，采購部門到財(cái)務(wù)部進(jìn)行直接列賬處理，不走正常的采購流程。 供應(yīng)商材料送到后，由采購部門在【采購管理】模塊中填制到貨單通知單（見表：PRPU07）進(jìn)行打?。ㄒ皇饺?lián)分別傳遞到質(zhì)檢部門、庫房管理人員），庫房管理人員根據(jù)到貨通知單查收貨物，并進(jìn)行簽字確認(rèn)；質(zhì)量檢驗(yàn)人員依據(jù)到貨單通知單進(jìn)行入庫檢驗(yàn)。 總調(diào)室調(diào)度人員根據(jù)各生產(chǎn)車間實(shí)際工作負(fù)荷情況，安排生產(chǎn)，在【物料需求計(jì)劃】模塊將生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行下達(dá)生成生產(chǎn)訂單，進(jìn)行打印后下發(fā)，作為各生產(chǎn)車間完工入庫、材料領(lǐng)用的依據(jù)。 生產(chǎn)車間日常消耗品需求統(tǒng)一報(bào)庫房（工具庫），庫房管理人員根據(jù)實(shí)際的庫存量提出采購請購，補(bǔ)充庫存需要。車體改造車間、系統(tǒng)集成車間主任在接到總調(diào)室調(diào)度人員的任務(wù)通知單后，車間設(shè)計(jì)人員計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)所需的物料，手工填制用料預(yù)測單（見表：PRPU03），經(jīng)部門經(jīng)理審批后，交總調(diào)室調(diào)度人員在【物料需求計(jì)劃】模塊中錄入用料預(yù)測單。 貸：產(chǎn)品銷售收入二級科目商品銷售收入二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)