畢業(yè)論文-淺析會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制-wenkub.com
2025-06-27 12:00 本頁面
【正文】 電算化在會(huì)計(jì)工作中起著越來越重要的作用，這是一種必然的趨勢(shì)，我們應(yīng)該以信心迎接它的發(fā)展。 隨著電子信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)用越來越廣泛，隨之而來的如何發(fā)展我國的會(huì)計(jì)電算化的問題也越來越引起人們的關(guān)注，我國進(jìn)入 90 年代以來，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅猛發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化已有十余年的歷史，會(huì)計(jì)電算化由簡(jiǎn)單的數(shù)值計(jì)算發(fā)展到全面數(shù)值核算，進(jìn)而到具有人工智能的會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)階段，會(huì)計(jì)電算化進(jìn)一步向深層次發(fā)展。 、規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度 管理基礎(chǔ)主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)?；緯?huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位；電算化會(huì)計(jì)崗位包括：直接管理、操作、維修計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)等工作崗位。 必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。 閩南理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用箋+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++第 頁 共 11 頁7 內(nèi)部審計(jì)既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度安排。工作人員的崗位安排除考慮每個(gè)人的工作能力外,還應(yīng)該保證按照不相容業(yè)務(wù)相分離的原則,對(duì)每一項(xiàng)可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不能由一人或一個(gè)部門經(jīng)手到底，必須分別由幾人或幾個(gè)部門承擔(dān)，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證。其目的在于通過設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，減少發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性。 ，加強(qiáng)組織控制 由于會(huì)計(jì)電算化知識(shí)與功能的相對(duì)集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。 電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)輸出質(zhì)量，主要決定于輸入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整程序，因此必須嚴(yán)格控制輸入數(shù)據(jù)的正確性。 系統(tǒng)操作環(huán)境包括系統(tǒng)操作過程以及系統(tǒng)的維護(hù)，操作規(guī)程過程控制主要是通過建立一整套完整而嚴(yán)密的操作規(guī)程來明確操作方法和操作規(guī)程次序，防止重復(fù)、遺漏和誤操作。但是，電算化系統(tǒng)下原來紙質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以肉眼無法識(shí)別的形式被直接存儲(chǔ)在磁盤或光盤上，很容易被刪除或篡改并可做到不留痕跡，從而失去了直觀性；手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中易于辨認(rèn)的審計(jì)線索如筆跡、印章等在電算化環(huán)境下已無處可尋；此外，手工核算下，記錄在憑證、賬簿、報(bào)表等紙介質(zhì)上的會(huì)計(jì)記閩南理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用箋+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++第 頁 共 11 頁5 錄其勾稽關(guān)系較為明確，而在電算化環(huán)境下，由于會(huì)計(jì)記錄被存儲(chǔ)在磁盤、軟盤等磁介質(zhì)上，不宜實(shí)施簽字、蓋章等手段，而且磁介質(zhì)很容易被改動(dòng)，由于在技術(shù)上對(duì)電子數(shù)據(jù)非法修改可做到不留痕跡，這樣就容易使原始業(yè)務(wù)記錄失真；電磁介質(zhì)易受損壞，會(huì)計(jì)信息也存在丟失或毀壞的危險(xiǎn)；因此，在電算化系統(tǒng)下如何使磁性介質(zhì)上的數(shù)據(jù)安全可靠，防止數(shù)據(jù)被非法修改是一個(gè)非常重要的問題。其原則是，凡是能采用計(jì)算機(jī)控制的就一定編制成計(jì)算機(jī)控制程序，因?yàn)橛?jì)算機(jī)控制比人工控制更嚴(yán)格、更可靠，應(yīng)盡量減少人工的控制量。 內(nèi)部稽核機(jī)制發(fā)生變化手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都需要經(jīng)過多重手續(xù)，嚴(yán)格遵循有關(guān)的制約監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行操作，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)批準(zhǔn)、收付款項(xiàng)與會(huì)計(jì)記錄的分離等，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核復(fù)查機(jī)制，會(huì)計(jì)人員之間的聯(lián)系是直接，因而很自然地形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，在相互牽制、相互核對(duì)、檢查監(jiān)督等重 要措施的實(shí)施過程中，包含大量的信息提取、傳輸和校驗(yàn)等工作。為此在電算化下必須針對(duì)新的組織機(jī)構(gòu)和崗位分工重建其內(nèi)部控制制度。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，不僅要保存好相關(guān)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件，還要保存、保管好已存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)程序。對(duì)于電算化會(huì)閩南理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用箋+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++第 頁 共 11 頁3 計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，審計(jì)人員要能評(píng)估其影響，并向被審單位提出改進(jìn)的建議。所以，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)就顯得十分重要。這也是手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)不會(huì)遇到的問題。電算化系統(tǒng)的主體是計(jì)算機(jī)軟件。 、保密性差
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