企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究-wenkub.com
2025-06-25 12:12 本頁面
【正文】 感謝老師和領(lǐng)導(dǎo)，是你們的教育和培養(yǎng)，才使我能夠順利完成學(xué)業(yè)，同時(shí)我要感謝這兩年來一起學(xué)習(xí)的同學(xué)，在論文的完成過程中得到了同一課題組的同學(xué)的熱心幫助，在這里衷心的感謝他們。它是基于集團(tuán)母公司主導(dǎo)的三級(jí)層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系由集團(tuán)層面、子公司層面和業(yè)務(wù)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論、方法、工具所構(gòu)成，有助于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理資源的協(xié)同整合效應(yīng)。分配過程監(jiān)控是對(duì)集團(tuán)公司各子公司的薪酬制度和股利分配制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握其執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)分配規(guī)范化管理。在進(jìn)行集團(tuán)公司股利分配風(fēng)險(xiǎn)事中控制時(shí)，需要考慮股利分配政策的執(zhí)行、股利分配對(duì)未來盈余的影響、投資者對(duì)股利分配的滿意度和股利分配風(fēng)險(xiǎn)分析。集團(tuán)公司分配管理制度一般由集團(tuán)層面和子公司層面的分配決策制度、分配執(zhí)行制度、分配風(fēng)險(xiǎn)分析制度、分配監(jiān)控制度和分配風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理制度所構(gòu)成。公司可選擇的利潤分配政策一般有剩余股利政策、固定或持續(xù)增長的股利政策、固定支付率政策和低正常股利加額外股利政策。它包括分配風(fēng)險(xiǎn)的事前控制、事中控制和事后控制。運(yùn)營過程監(jiān)控是對(duì)集團(tuán)公司各子公司運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握其運(yùn)營情況，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營規(guī)范化管理。（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制在進(jìn)行集團(tuán)公司資金回收風(fēng)險(xiǎn)事中控制時(shí)，需要考慮資金回收管理制度，選擇合適的銷售渠道、銷售方式或建立銷售網(wǎng)點(diǎn)，制定合理的銷售價(jià)格和客戶信用管理。綜合考慮經(jīng)濟(jì)采購批量和預(yù)測(cè)原材料的價(jià)格趨勢(shì)，選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商，建立長期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，防范因供應(yīng)商原因而發(fā)生的缺貨損失、采購材料質(zhì)量的損失。2. 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)事中控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)事中控制是對(duì)集團(tuán)公司各成員具體運(yùn)營活動(dòng)所實(shí)施的控制措施，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。（2）規(guī)范集團(tuán)運(yùn)營管理制度運(yùn)營管理制度是基于集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)與集團(tuán)公司利益最大化，規(guī)范集團(tuán)公司各成員運(yùn)營管理的具體操作制度及規(guī)范。1. 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)事前控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)事前控制是對(duì)集團(tuán)公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的事前系統(tǒng)規(guī)劃，制定集團(tuán)公司運(yùn)營戰(zhàn)略和制度規(guī)范。3. 投資風(fēng)險(xiǎn)事后控制投資風(fēng)險(xiǎn)事后控制是對(duì)集團(tuán)公司各子公司投資過程監(jiān)控、投資效率及效果分析和投資風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2. 投資風(fēng)險(xiǎn)事中控制投資風(fēng)險(xiǎn)事中控制是對(duì)集團(tuán)公司具體投資業(yè)務(wù)所實(shí)施的控制措施，實(shí)現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。（2）規(guī)范集團(tuán)投資管理制度投資管理制度是基于集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)與集團(tuán)公司利益最大化，規(guī)范集團(tuán)公司各成員投資業(yè)務(wù)的具體操作制度及規(guī)范。間接投資是指金融資產(chǎn)的投資，主要是證券投資。1. 投資風(fēng)險(xiǎn)事前控制投資風(fēng)險(xiǎn)事前控制是對(duì)集團(tuán)公司投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的事前系統(tǒng)規(guī)劃，制定集團(tuán)投資戰(zhàn)略和制度規(guī)范。3. 籌資風(fēng)險(xiǎn)事后控制籌資風(fēng)險(xiǎn)事后控制是對(duì)集團(tuán)公司籌集資金運(yùn)用過程監(jiān)控、資金運(yùn)用效率及效果分析、籌資風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過建立健全融資制度體系和完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成各自獨(dú)立、權(quán)責(zé)分明、相互制衡的融資運(yùn)作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，保證集團(tuán)公司發(fā)展所需資金的籌集和風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。在規(guī)劃集團(tuán)公司籌集規(guī)模時(shí)，遵循項(xiàng)目資金管理原則，控制籌資總額，避免過度籌集資金對(duì)集團(tuán)公司未來的投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)帶來不利影響。（1）集團(tuán)公司籌資戰(zhàn)略籌資戰(zhàn)略是基于集團(tuán)公司不同發(fā)展階段的特征，選擇與集團(tuán)公司發(fā)展階段相適應(yīng)的籌資方式和籌資規(guī)模，降低集團(tuán)公司資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）集團(tuán)公司籌資風(fēng)險(xiǎn)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)控制是通過組織和制度的有效安排，對(duì)籌資活動(dòng)可能產(chǎn)生的無法到期償還債務(wù)或無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，防范于未然的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。集團(tuán)公司外部風(fēng)險(xiǎn)管理資源互動(dòng)整合的范圍涉及風(fēng)險(xiǎn)管理部門與政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府職能部門、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、外部客戶和其他利益相關(guān)者。實(shí)施集團(tuán)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理資源互動(dòng)整合策略，能夠較好解決風(fēng)險(xiǎn)管理過程中內(nèi)部信息不對(duì)稱的問題，充分整合與運(yùn)用集團(tuán)公司的一切風(fēng)險(xiǎn)管理資源，全面提升集團(tuán)層面、子公司層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力。集團(tuán)公司宏觀層面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)一般包括負(fù)責(zé)制定集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、擬定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和制度規(guī)范、規(guī)劃集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、子公司風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)和監(jiān)察、集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和整合集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源；集團(tuán)公司中觀層面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)一般包括子公司履行集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)和監(jiān)察、子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理職責(zé)、整合子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理資源和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息上下溝通；集團(tuán)公司微觀層面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)一般包括督促子公司業(yè)務(wù)部門正確實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施、記錄并及時(shí)向子公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯報(bào)精確的各種風(fēng)險(xiǎn)信息。二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)結(jié)構(gòu)及互動(dòng)整合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是建立和健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)外部一切風(fēng)險(xiǎn)管理資源適時(shí)、快速、有效的整合和協(xié)同，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的制度、規(guī)范和技術(shù)工具的統(tǒng)一，以組織建設(shè)和制度建設(shè)來保障集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。集團(tuán)公司一旦陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，將帶來嚴(yán)重的社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)影響，從無數(shù)的國內(nèi)外集團(tuán)公司破
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