負(fù)債管理及消費(fèi)稅管理知識(shí)分析-wenkub.com
2025-06-24 16:02 本頁(yè)面
【正文】 這是新教材變化的知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)引起注意?！敬鹨删幪?hào)12340】【該題針對(duì)“增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 企業(yè)在折扣期內(nèi)付款享受的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。【答疑編號(hào)12337】【該題針對(duì)“貸款利息”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 企業(yè)到期無(wú)力償付的銀行承兌匯票，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”。【答疑編號(hào)12333】【該題針對(duì)“增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】 ac【答案解析】 選項(xiàng)b印花稅是計(jì)入管理費(fèi)用核算的，選項(xiàng)d增值稅應(yīng)單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中核算，或者計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中，不在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算?！敬鹨删幪?hào)12329】【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】 abd【答案解析】 籌建期間的長(zhǎng)期借款利息計(jì)入“管理費(fèi)用”；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的長(zhǎng)期借款利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”；用于購(gòu)建、改擴(kuò)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的借款利息，計(jì)入“在建工程”，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后的與按照規(guī)定不予以資本化的利息支出，記入”財(cái)務(wù)費(fèi)用”?！敬鹨删幪?hào)12325】【該題針對(duì)“增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】 abcd【答案解析】 其他應(yīng)付款核算的范圍包括：①職工未按期領(lǐng)取的工資；②應(yīng)付存入保證金；③應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；④經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金；⑤其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)?！敬鹨删幪?hào)12322】【該題針對(duì)“增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】 b【答案解析】 10天內(nèi)付款應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣比例為2%，因?yàn)椴豢紤]增值稅，所以結(jié)果應(yīng)該為502%=1（萬(wàn)元）。因此企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為150＋＝(萬(wàn)元)?！敬鹨删幪?hào)12316】【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】 b【答案解析】 委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。本文來(lái)自學(xué)習(xí)網(wǎng)()，原文地址：一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】 a【答案解析】 1月和2月計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750 貸：應(yīng)付利息 7503月份償付利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750 應(yīng)付利息 1 500 貸：銀行存款 2 250【答疑編號(hào)12312】【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 a【答案解析】 職工工資中代扣的職工房租，應(yīng)當(dāng)借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款（金額為應(yīng)付給房東的租金） 銀行存款 （金額為扣除房租后的工資部分）【答疑編號(hào)12313】【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】 c【答案解析】 企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”等科目核算。（預(yù)計(jì)凈殘值率為5%）要求：（1）編制甲公司2007年度有關(guān)借款、購(gòu)建安裝生產(chǎn)線及年末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。（3）安裝生產(chǎn)線時(shí)領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品實(shí)際成本5萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)核定的計(jì)稅價(jià)為8萬(wàn)元，適用的增值稅率為17%。要求：（1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱）。該銷售符合收入確認(rèn)條件。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買(mǎi)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，公司已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)?！皯?yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，本企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加適用的稅率和費(fèi)率分別為7%和3%，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入材料，價(jià)款300000元，增值稅51000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計(jì)劃成本核算；（2）將賬面價(jià)值為600000元的產(chǎn)品專利出售，累計(jì)攤銷60000元，收款660000元存入銀行，營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5%；（3）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，價(jià)款600000元，增值稅102000元，收款存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率10%；（4）月末計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（除事項(xiàng)3外）。該債券所籌資金全部用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，生產(chǎn)線于205年6月底完工交付使用。（ ?。栌洝皯?yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。（ ?。?，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，廢舊物資所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。a．銷項(xiàng)稅額 b．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 c．出口退稅 d．已交稅金三、判斷題，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工后的應(yīng)稅消費(fèi)品的成本。a．土地增值稅 b．印花稅c．房產(chǎn)稅 d．耕地占用稅，應(yīng)視同銷售必須計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ?。?。a．教育費(fèi)附加 b．資源稅c．城市維護(hù)建設(shè)稅 d．土地增值稅，可能借記的科目有（ ?。．0 b．9000 c．19500 d．二、多項(xiàng)選擇題，屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有（ ）。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。a．資本公積 b．其他應(yīng)付款c．營(yíng)業(yè)外收入 d．其他業(yè)務(wù)收入，本期購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價(jià)款為200 000元，增值稅額為34 000元，材料尚未到達(dá)，并支付運(yùn)費(fèi)1 200元,已取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，其應(yīng)計(jì)入材料采
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