【正文】 2招聘計(jì)劃制訂不合理或沒有經(jīng)過規(guī)范性審批，可能導(dǎo)致公司盲目招聘，從而造成人員閑置。 相關(guān)制度：《固定資產(chǎn)管理辦法》 二、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 固定資產(chǎn)日常管理 v 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提 v 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn) 三、內(nèi)控罰則 第九章 內(nèi)部審計(jì)管理 一、管理流程圖內(nèi)部審計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門及控股子公司機(jī)構(gòu)發(fā)展與管理部內(nèi)部審計(jì)崗機(jī)構(gòu)發(fā)展與管理部負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部年度審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)2收到審計(jì)通知書,準(zhǔn)備提供審計(jì)所需資料接到審計(jì)報(bào)告15日內(nèi)將書面意見反饋到審計(jì)小組，被審計(jì)單位沒有出具書面意見，視同無異議根據(jù)審計(jì)結(jié)論制定整改方案,逐項(xiàng)落實(shí)整改措施,于十日內(nèi)將整改方案報(bào)機(jī)構(gòu)部開始審計(jì)立項(xiàng)及擬定審計(jì)計(jì)劃向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書編制審計(jì)工作底稿,索取相關(guān)資料,開展審計(jì)工作出具審計(jì)報(bào)告,審計(jì)小組成員簽字認(rèn)可,征求被審計(jì)單位意見審計(jì)報(bào)告及重大審計(jì)事項(xiàng)決定后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?jì)3整改方案歸總、核實(shí)，督促和檢查整改的實(shí)施建立內(nèi)部審計(jì)檔案，完善審計(jì)工作底稿，審計(jì)資料匯總、歸集結(jié)束歸檔保管一年，期滿后向公司檔案部門移交審批1審批審計(jì)與評價(jià)的工作程序不合規(guī)、不適當(dāng)，導(dǎo)致檢查、評價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。 （三）其他對所屬公司預(yù)算管理詳見財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程，所屬公司月度經(jīng)營指標(biāo)的分析詳見月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理。公司對所屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)垂直管理，所屬公司原則執(zhí)行集團(tuán)公司總部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策；實(shí)施同一管理宗旨的財(cái)務(wù)管理制度。（二）會(huì)議安排與督辦落實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)每月上旬召開，遇節(jié)假日或特殊情況順延，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)議組織。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司本部及參控股公司本月的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行整體匯報(bào)，對預(yù)算完成情況、與上月、上年同期進(jìn)行對比分析說明。2預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。借支人超過在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清備用金賬戶，應(yīng)在還款催收單上說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。仍未結(jié)清的在還款催收單上說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批歸還備用金。①部門經(jīng)辦1000萬元以上的公司費(fèi)用；②公司專項(xiàng)費(fèi)用；③超預(yù)算的部門日常費(fèi)用開始填寫《報(bào)銷憑單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》并附相關(guān)單據(jù)開始填寫《報(bào)銷憑單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》并附相關(guān)單據(jù)填寫《報(bào)銷憑單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》并附相關(guān)單據(jù)開始1審批審批1審批審批審批1手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人2手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人再審蓋人名章2審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人出納審核蓋人名章費(fèi)用報(bào)銷未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而使公司遭受損失。12有關(guān)單據(jù)變造、偽造、非法使用等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。1有其他嚴(yán)重失職行為的。1發(fā)生糾紛后，隱瞞不報(bào)或不及時(shí)采取措施的。沒有公司授權(quán)、超越公司對其授權(quán)范圍或者濫用公司對其授權(quán)，以公司名義與他人訂立合同或?yàn)樗擞喠⒑贤峁?dān)保的。在簽訂、履行合同中徇私舞弊、收受賄賂、截留挪用合同款項(xiàng)或有其他違法犯罪行為的。 明知或應(yīng)知對方虛構(gòu)合同主體、盜用、冒用他人名義而與之訂立合同的。1合同未經(jīng)法律審查，可能因合同法律條款不完整、權(quán)利義務(wù)不明確而導(dǎo)致法律糾紛。風(fēng)險(xiǎn)事件沒有及時(shí)識別和上報(bào)，并盡快采取相關(guān)措施，可能導(dǎo)致事件影響程度和造成的損失進(jìn)一步擴(kuò)大。1項(xiàng)目決策后實(shí)施階段，如果相關(guān)合同條款內(nèi)容不符合項(xiàng)目審議決策意見，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失。12相關(guān)合同協(xié)議中若有非具體明確條款，可能造成理解歧義，帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接到銷貨方業(yè)務(wù)申請后，核查保理額度是否有效，并確定本次保理融資金額辦理相關(guān)委托代理協(xié)議簽署手續(xù)資料存檔，相關(guān)協(xié)議和資料移交銀行，督促銀行放款收到保理業(yè)務(wù)款后，出具資金劃撥單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)保理業(yè)務(wù)款發(fā)放后，銀行出具發(fā)放憑證，融資部將客戶聯(lián)返還給銷貨方留存后續(xù)跟蹤管理、收息、保理本金收回等工作結(jié)束審核保理額度核定報(bào)告1審批出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見審批2審議審批宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正常開展。234相關(guān)制度：《權(quán)益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 項(xiàng)目立項(xiàng) v 項(xiàng)目審議決策 v 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查 v 項(xiàng)目合同審查 v 項(xiàng)目交易實(shí)施 v 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與投后管理 （三）內(nèi)控罰則  四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程 （一）業(yè)務(wù)流程圖保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程開始對銷貨方展開資信調(diào)查，擬定保理額度核定報(bào)告，復(fù)核人員復(fù)核提交《保理額度核定報(bào)告》、《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)險(xiǎn)審查意見表》保理額度以總經(jīng)理最終審批意見為準(zhǔn)。審批3審議由于操作失誤導(dǎo)致決策執(zhí)行出現(xiàn)偏差，由于無法及時(shí)出清持倉導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，造成投資損失。填寫《立項(xiàng)申請表》提交《投資價(jià)值分析報(bào)告》初稿提交《投資價(jià)值分析報(bào)告》，填寫《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)險(xiǎn)審查意見表》按總辦會(huì)意見實(shí)施投資，辦理合同簽署、資金支付手續(xù)（詳見合同管理流程、資金支付流程）依據(jù)“誰投資，誰負(fù)責(zé)”原則進(jìn)行投后管理，1000萬元以上的投資項(xiàng)目每季度出具《投資項(xiàng)目跟蹤報(bào)告》交易類項(xiàng)目公開市場解禁前一周內(nèi)，根據(jù)止盈止損規(guī)則提出操作建議和簽報(bào)手續(xù)按審批意見賣出，辦理資金入賬手續(xù)（詳見資金收付流程）資料存檔結(jié)束同意立項(xiàng)，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)部門分析會(huì)討論，確定正式分析報(bào)告審批已決策還未實(shí)施的項(xiàng)目出現(xiàn)變化時(shí)，業(yè)務(wù)部門需進(jìn)行補(bǔ)充說明，并在聽取相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)和法律意見后，以簽報(bào)報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行；對于出現(xiàn)重大變更的項(xiàng)目，則需重新執(zhí)行項(xiàng)目投資決策流程。 （一）業(yè)務(wù)流程圖權(quán)益類業(yè)務(wù)簡易投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理權(quán)益類業(yè)務(wù)簡易投資流程①金額不超過1000萬元（含）的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣出②金額超過1000萬元的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣出開始提交《投資價(jià)值分析報(bào)告》，填寫項(xiàng)目操作審批表按審批意見買入，辦理資金支付手續(xù)（詳見資金收付流程）根據(jù)止盈止損規(guī)則，提交賣出簽報(bào)手續(xù)按審批意見賣出，辦理資金入賬手續(xù)（詳見資金收付流程）資料存檔結(jié)束開始提交《投資價(jià)值分析報(bào)告》，填寫項(xiàng)目操作審批表按審批意見買入，辦理資金支付手續(xù)（詳見資金收付流程）根據(jù)止盈止損規(guī)則，提交賣出簽報(bào)手續(xù)按審批意見賣出，辦理資金入賬手續(xù)（詳見資金收付流程）資料存檔結(jié)束1審批2審批1審批2審批審批審批審批審批簡易類權(quán)益投資未經(jīng)過審批，可能造成資金使用不符合投資計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)效益低下。審批審議對交易對手信用狀況、經(jīng)營狀況、償債能力、還款來源、增信措施等分析不充分，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資價(jià)值判斷不準(zhǔn)確，影響投資決策。）開始提交《項(xiàng)目投資研究分析報(bào)告》，及簽報(bào)手續(xù)按審批意見實(shí)施投資，辦理資金支付手續(xù)（詳見資金收付流程）提交贖回簽報(bào)手續(xù)按審批意見實(shí)施贖回，辦理資金入賬手續(xù)（詳見資金收付流程）資料存檔結(jié)束審批審批1審批審批審批審批固定收益簡易類投資未經(jīng)過審批，可能造成資金使用不符合投資計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)效益低下。對相關(guān)法律政策把握不準(zhǔn)確、企業(yè)競爭力和投資回報(bào)等論證不充分，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資價(jià)值判斷不準(zhǔn)確，或與公司發(fā)展戰(zhàn)略不符，影響投資決策。 （一）業(yè)務(wù)流程圖 股權(quán)投資類業(yè)務(wù)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示機(jī)構(gòu)部經(jīng)辦人機(jī)構(gòu)部部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)股權(quán)投資類業(yè)務(wù)投資流程股權(quán)投資類業(yè)務(wù)管理流程以轉(zhuǎn)讓股權(quán)方式退出時(shí)，會(huì)同相關(guān)部門核實(shí)被投資公司的凈資產(chǎn)狀況，由資產(chǎn)管理部提出股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案開始項(xiàng)目盡職調(diào)查、投資分析提出股權(quán)投資項(xiàng)目議題按審批意見實(shí)施，辦理合同簽署、資金支付手續(xù)（詳見合同管理流程、資金收付流程）辦理權(quán)益管理手續(xù)，及時(shí)獲取出資證明，并將相關(guān)文件提交給財(cái)務(wù)部門作為會(huì)計(jì)記錄的依據(jù)提請相關(guān)部門按規(guī)定決策委派股東代表、董事代表及監(jiān)事代表等事宜建立股權(quán)投資管理臺帳，妥善保管投資協(xié)議、合同、出資證明書等股權(quán)證明，定期與綜合管理部進(jìn)行核對對被投資企業(yè)三會(huì)擬審議事項(xiàng)進(jìn)行研究，提出相應(yīng)意見定期收集被投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，會(huì)同相關(guān)部門不定期對被投資公司進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研分析會(huì)同相關(guān)部門對長期股權(quán)投資進(jìn)行后續(xù)評價(jià)，對被投資公司經(jīng)營發(fā)生較大幅度下滑的情況，及時(shí)跟蹤調(diào)查，在調(diào)查核實(shí)后，提出處理意見，專題呈報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)與控參股機(jī)構(gòu)信息溝通不暢，可能導(dǎo)致