借鑒國外經驗治理我國稅收流失(12)-wenkub.com
2025-06-19 00:34 本頁面
【正文】 當前，強化公民的納稅意識，一要樹立與市場經濟相適應的“稅收觀”；二要深入廣泛地開展稅收宣傳；三要堅持稅務行政的公開、公正、公平；四要建立法人納稅信譽評估制度。同時及早建立地區(qū)之間和部門之間的網絡系統(tǒng)，以加強稅源監(jiān)控力度。綜合治理稅收流失，必須注意以下幾個方面：一是財政、審計部門應加強對企業(yè)的財務監(jiān)督和會計監(jiān)督，加強對稅收政策法規(guī)和財經紀律執(zhí)行情況的檢查與審計；二是金融部門要嚴格執(zhí)行“稅、貸、貨、利”的扣款程序，積極協助稅務機關扣繳各種偷、騙、欠稅款；應當為稅務機關依法所采取的稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施提供支持和保證；進一步嚴肅結算紀律，切實解決企業(yè)多頭開戶和大額現金結算問題，防止其借此逃避納稅義務；三是工商行政管理部門應及時傳遞有關注冊登記、變更登記等情況，以利于稅務機關加強稅源管理；四是公安、司法部門應積極配合稅務機關查處各類涉稅刑事案件和應依法審理涉稅案件，真正做到違法必究、執(zhí)法必嚴。要把稅務稽查干部執(zhí)行稅務廉政建設各項規(guī)定作為一項重要紀律。（5）健全監(jiān)督制約機制。最后，發(fā)布稅務違法案件公告是加大打擊力度的重要手段，各級稅務機關要善于運用這個手段，案件的查處要分開曝光，以形成對稅務違法犯罪活動的強大威懾力量。其次要集中力量重點查處一批社會影響比較大的案件。嚴格執(zhí)行調查取證與處罰分開，聽證、罰款與收繳分離等項制度，既不能濫施權力、濫用處罰，更要堅決杜絕“以補代罰”、“以罰代刑”等情況的發(fā)生，該立案查處的要堅決立案查處，該移送公安機關的堅決移送，用好法律賦予的執(zhí)法權力，嚴格執(zhí)法，切實做到依法治稅、依法行政。（1）加快稅務稽查的制度建設。要進一步認識到稅源信息收集與分析的重要性，設置稅源調查分析機構，配備專業(yè)人才，運用各種技術手段，通過多種渠道調查了解、收集分析納稅人的生產經營情況，及時掌握準確的信息，作出正確的分析與預測，并輸入電腦網絡，以供征管、稽查部門使用。銀行要進一步降低現金的發(fā)放標準，縮小現金的使用范圍；、實現稅銀電腦聯網。（1）加強對納稅戶數的控制。清理的內涵是取消不合理的收費項目，降低過高的收費標準；規(guī)范的內涵是收入機制的規(guī)范化，包括收費主體、收費范圍、收費標準、收支監(jiān)管的規(guī)范化等；歸位的內涵是將那些具有稅收性質或名為費實為稅的收費項目納入稅收的軌道。根據中央和地方政府的事權范圍、財政承受能力以及可行的補助標準等因素對轉移支付加以控制，使之保持在一個適度的水平上。實現轉移支付制度與確保中央財力和有效地調動各級地方政府的積極性相一致?！ ?，規(guī)范轉移支付制度。社會保障稅宜采取共享稅的形式。在界定了政府事權的基礎上，遵循統(tǒng)一領導、分級管理原則以及受益原則、效率原則、法律規(guī)范原則等，積極解決事權在各級政府間的劃分問題，這是建立規(guī)范的分稅制財政體制的基礎。適時開征證券交易稅，將目前的股票、證券交易等納入其課稅范圍。逐步降低關稅稅率，取消不恰當的減免稅，并嚴厲打擊走私活動?！ ?。（3）改革生計費用扣除。（1）實行分類與綜合相結合的個人所得稅制。合并后的企業(yè)所得稅稅制應堅持由稅法來規(guī)范應納稅所得額扣除項目的范圍和標準，至少主要的項目和標準應當這樣做，如工資扣除、捐贈的扣除等應由稅法來進行規(guī)范。（2）稅率的確定?！ ?。當前，我國的一些增值稅的減免稅政策造成抵扣鏈條在某些環(huán)節(jié)出現中斷，導致后續(xù)企業(yè)稅負升高，由此形成欠稅難以入庫。（2）積極、穩(wěn)妥地推進增值稅的轉型。在進一步完善、優(yōu)化增值稅制的同時，通過完善、優(yōu)化所得稅制、加強所得稅的征管和稽查等措施，逐步實現所得稅收入的增長速度高于流轉稅增長速度，通過增量的安排來提高所得稅的比重，從而將我國稅制建設成為真正意義上的雙主體稅制。但從宏觀情況看，流轉稅和所得稅這兩個主體在結構上是嚴重失調的，流轉稅比重過高，目前已達到稅收總收入的70%以上，而所得稅所占比重則相對較低，僅有16%左右，其他財產稅等輔助稅種也未調整到相應位置。（3）各地區(qū)，各部門不得超越權限擅自制訂、解釋稅收政策，不得越權減稅免稅和隨意批準緩稅。依法征稅是稅務部門最基本的職能?！ 。ㄍィ?，健全稅收法制保障體系。稅收程序法是指規(guī)定稅收法律關系主體權利與義務履行過程的執(zhí)行程序的稅收法律規(guī)范。稅收實體法是指規(guī)定稅收法律關系主體的權利與義務的稅收法律規(guī)范。（1）建立稅收基本法。在我國現階段，稅收流失現象嚴重、手段多樣、成因復雜，從而決定了對稅收流失的治理應該是全方位的而不是局部的。 ?。┬畔⒒亩愂照鞴堋 ‘斀裨S多國家設置了計算機控制中心，并在全國各地形成聯網，與其他各部門進行信息
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