【正文】 要求:(1)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄，(2)計(jì)算甲公司2009年應(yīng)交所得稅金額，(3)編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，(4)編制甲公司將”本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入”利潤(rùn)分配”科目的會(huì)計(jì)分錄，(5)編制甲公司提取盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。(4) 11日，購(gòu)入材料700件，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21 000元，增值稅額3 570元，材料己驗(yàn)收入庫(kù)，以上月申請(qǐng)的銀行匯票支付貨款，票面金額30 000元(5) 15日，購(gòu)入材料300件，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單未到；暫估價(jià)12 000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。該批商品的成本為280 000元。要求:紅)計(jì)算A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用。有關(guān)生產(chǎn)資料如下:(1)領(lǐng)用原材料6 000噸，其中A產(chǎn)品耗用4 0000噸，B產(chǎn)品耗用2 000噸，該原材料單價(jià)為每噸150元。(4)收到投資人追加投資50 000元并存入銀行(假定全部為實(shí)收資本)。要求:(1)根據(jù)業(yè)務(wù)(1)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(2)根據(jù)業(yè)務(wù)(2)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(3)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(4)計(jì)算甲企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額(5)編制甲企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)(1) 12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅額8. 5萬(wàn)元。(3)計(jì)算甲公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的金額；(4)編制甲公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄。其中管理用設(shè)備折舊4 000元生產(chǎn)設(shè)備折舊20 000元(5)12月31日，對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為560 000元除上述資料外，不考慮其他因素要求:根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄Answer：1. 借 銀行存款 600000 貸 短期借款 600000借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500 貸 應(yīng)付利息 25002. 借 應(yīng)收賬款 936000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 貸 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136000借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000 貸 庫(kù)存商品 6000003. 借 原材料 400000借 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 68000 貸 應(yīng)付賬款 4680004. 借 管理費(fèi)用 4000借 制造費(fèi)用 20000 貸 累計(jì)折舊 240005. 借 資產(chǎn)減值損失 376000 貸 壞賬準(zhǔn)備 376000Sh107:2008年1月1日，甲公司從銀行借入資金2 700 000元借款期限為2年，年利率為7%(每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本)，所借款項(xiàng)己存入銀行。(2) 12月2日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800 000元，增值稅稅額為136000元。(4) 12月30日分配工人工資10000元其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)Answer：1. 借 原材料 借 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸 其他貨幣資金 2. 借 銀行存款 貸 其他貨幣資金 3. 借 原材料 借 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸 應(yīng)付票據(jù) 4. 借 原材料 1415借 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸 實(shí)收資本（或股本） 5. 借 生產(chǎn)成本 560借 制造費(fèi)用 196借 管理費(fèi)用 126 貸 原材料 882Sh105:海天公司2009年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 12月2日購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80 000元，增值稅稅額為13 600元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬(wàn)元。(2)6月6日簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(3) 6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗(yàn)收人庫(kù)。(4)編制甲企業(yè)20 X9年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會(huì)計(jì)分錄。 20X9年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)1月20日企業(yè)管理部門購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為550萬(wàn)元增值稅為93. 5萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付(2)A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊(3)7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅為102萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付(4)8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元。(2)6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800 000元，增值稅稅額為136 000元。(5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)( )元Answer： Sh101:2009年，上地公司發(fā)生下列交易事項(xiàng):(1) 2月1日，上地公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資.(2) 3月12日，上地公司委托A證券公司從上海證券交易所購(gòu)入B上市公司股票200 000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3 500元，上地公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算(3) 4月16日，上地公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價(jià)11元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5 200元.要求:(1)編制上地公司向證券公司劃出資金的會(huì)計(jì)分錄；(2)編制上地公司以市價(jià)購(gòu)入B公司股票的會(huì)計(jì)分錄。(5)凈利潤(rùn)( )元。則X公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營(yíng)業(yè)收入( )元，(2)營(yíng)業(yè)成本( )元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( )元，(4)利潤(rùn)總額( )元，(5)凈利潤(rùn)( )元。(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資24萬(wàn)元，車間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元，(3)本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬(wàn)元。(5)凈利潤(rùn)( )元。賬戶名稱借方發(fā)生額借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入120000營(yíng)業(yè)外收入15000投資收益20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460000其他業(yè)務(wù)成本80000營(yíng)業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10800財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損失2000營(yíng)業(yè)外支出4000請(qǐng)代為計(jì)算X公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(5)從銀行存款戶中歸還短期借款50 000元以及本月借款利息350元。資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)2008年9月30日制表單位：X公司 單位:元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金169040應(yīng)付賬款（3）應(yīng)收賬款（1）預(yù)收賬款（4）預(yù)付賬款5000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債100000存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（5）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)8000非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)442040長(zhǎng)期借款150000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)值合計(jì)150000固定資產(chǎn)465550負(fù)債合計(jì)372540固定資產(chǎn)清理5600所有者權(quán)益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6500實(shí)收資本500000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)466450盈余公積4500未分配利潤(rùn)31450所有者權(quán)益合計(jì)535950資產(chǎn)總計(jì)908490負(fù)債及所有者總計(jì)908490Answer： Sh86:已知X公司2008年末資產(chǎn)總額是年末流動(dòng)資產(chǎn)的2倍，年末流動(dòng)資產(chǎn)比年初流動(dòng)資產(chǎn)多50000元，年末流動(dòng)負(fù)債比年初流動(dòng)負(fù)債多40000元。(5)所有者權(quán)益合計(jì)( )元。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目金額: (1)應(yīng)收賬款( )元 (2)資產(chǎn)合計(jì)( )元 (3)應(yīng)付賬款( )元 (4)預(yù)收款項(xiàng)( )元 (5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)( )元Answer： Sh83:X公司2008年9月30目有關(guān)總賬和明細(xì)賬尸的余額如下表:賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000丙公司貸75000應(yīng)收賬款借80000丁公司借23000甲公司借120000預(yù)付賬款貸5500乙公司貸40000C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長(zhǎng)期借款貸200000A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000B公司借15000其中一年到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長(zhǎng)期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸1500000庫(kù)存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤(rùn)分配貸1900累計(jì)折舊貸6500末分配利潤(rùn)貸1900無(wú)形資產(chǎn)借402800本年利潤(rùn)貸36700資產(chǎn)合計(jì)2458700負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2458700則X公司2008年9月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)預(yù)付款項(xiàng)( )元。(2)存貨( )元，(3)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)( )元。要求:完成下列蘇達(dá)公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。② 公司當(dāng)月的水電費(fèi)用800元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票450000元，銀行尚未入賬.(3)委托銀行代收的外埠貨款440 000元，銀行收到已經(jīng)入賬，企業(yè)未收到銀行的收款通知，尚未入賬。[4)本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?。要?根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。(4)2