畢馬威企業(yè)重組稅務(wù)研討會小結(jié)-wenkub.com
2025-06-16 18:09 本頁面
【正文】 重組過程中涉及的需要特別處理的企業(yè)所得稅事項，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。 向稅務(wù)局報送股權(quán)轉(zhuǎn)讓等合同——轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后7天？216。 企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定216。 被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項由分立企業(yè)承繼216。 被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進行處理216。 可有合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率216。 被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理216。 企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定。 以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)216。 向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進行投資216。 對受讓企業(yè)100%直接控股216。 收購的股權(quán)不低于75%216。 一般性稅務(wù)處理216?！ ∑髽I(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)?！ 》枪蓹?quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))(非股權(quán)支付金額247。整體資產(chǎn)收購不需要繳納流轉(zhuǎn)稅。股權(quán)支付金額不低于85%，即非股權(quán)支付不高于15%。下次轉(zhuǎn)讓時，評估增值再納稅。五、未分配利潤影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中計算轉(zhuǎn)讓收益時，一般認為不可扣除未分配利潤和稅后提取的各項儲備基金。關(guān)聯(lián)企業(yè)則是納入轉(zhuǎn)讓定價的范疇。在新文件出臺前，企業(yè)已按成本價完成了跨境重組，當(dāng)時可以享受免稅操作。新文件頒布后，對此類稅務(wù)業(yè)務(wù)操作具有追溯力，仍需按新文件進行補稅。關(guān)聯(lián)企業(yè)一般需
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1