【正文】 總賬查詢可以根據(jù)需要設(shè)置查詢條件，如會計科目代碼、會計科目范圍、會計科目級次、是否包含未記賬憑證等。 （4）余額調(diào)節(jié)表的編制 對賬完成后，系統(tǒng)根據(jù)本期期末的銀行存款日記賬的余額、銀行對賬單的余額對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 系統(tǒng)進(jìn)行自動對賬的條件一般包括：業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、結(jié)算方式、結(jié)算票號、發(fā)生金額相同等。從啟用月份開始，上月對賬的未達(dá)賬項將自動加入到以后月份的對賬過程中。會計人員應(yīng)填制相關(guān)記賬憑證，并填入待報銷支票的相關(guān)信息，包括支票號、結(jié)算方式、簽發(fā)日期、收款人名稱、付款金額等。 （1）支票購置 支票購置是指對從銀行新購置的空白支票進(jìn)行登記操作。 、銀行存款日記賬及資金日報表的管理 出納對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的管理包括查詢和輸出現(xiàn)金及銀行存款日記賬。 （2）記賬的操作控制 ①期初余額不平衡、不能記賬； ②上月未結(jié)賬，本月不可記賬； ③未被審核的憑證不能記賬； ④一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬 ⑤記賬過程中，不應(yīng)人為終止記賬。 ④修改他人制作的憑證 如果需要修改他人制作的憑證，在賬務(wù)處理模塊參數(shù)設(shè)置中需要勾選允許修改他人憑證的選項，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。 （2）憑證修改的操作控制 ①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證 對未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證，可以由填制人直接進(jìn)行修改并保存。校驗的內(nèi)容包括： ①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目； ②會計科目是否為末級科目； ③會計科目是否符合憑證的類別限制條件； ④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等” 的記賬憑證要求； ⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整； ⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。 二、賬務(wù)處理模塊日常處理 （一）憑證管理 （1）憑證錄入的內(nèi)容 憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等。 在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進(jìn)行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項目、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往來科目實行赤字提示等。輔助核算一般設(shè)置在末級科目上。一般情況下，資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類會計科目的余額方向為借方，負(fù)債類、權(quán)益類、收入類會計科目的余額方向為貸方。 （5）外幣核算 用于設(shè)定該會計科目核算是否有外幣核算。如果增加的是二級或其以下會計科目，則系統(tǒng)將自動與其一級會計科目類型保持一致，用戶不能更改。在對會計科目編碼時，一般應(yīng)遵守唯一性、統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原則。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案。用戶可以直接引入系統(tǒng)提供的預(yù)置會計科目，在此基礎(chǔ)上根據(jù)需要，增加、修改、刪除會計科目。通常在設(shè)置外幣時，需要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動匯率、記賬匯率和折算方式等信息。 憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。 （四）設(shè)置憑證類別 設(shè)置憑證類別是指對記賬憑證進(jìn)行分類編制。企業(yè)需要對涉及該項目的所有收入、費(fèi)用、支出進(jìn)行專項核算和管理。其目的是方便企業(yè)錄入、統(tǒng)計和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。其目的是方便會計數(shù)據(jù)按照部門進(jìn)行分類匯總和會計核算。設(shè)置編碼的對象包括部門、職員、客戶、供應(yīng)商、科目、存貨分類、成本對象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。通過設(shè)置權(quán)限，用戶不能進(jìn)行沒有權(quán)限的操作，也不能查看沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用，進(jìn)行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對賬套參數(shù)的修改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。在同一會計軟件中可以建立一個或多個賬套。 第二節(jié) 系統(tǒng)級初始化 系統(tǒng)級初始化包括創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息、增加操作員并設(shè)置權(quán)限、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息等內(nèi)容。數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。 三、期末處理 （一）期末處理的含義 期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)。 模塊級初始化是設(shè)置特定模塊運(yùn)行過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎(chǔ)信息，以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運(yùn)行。系統(tǒng)初始化將對系統(tǒng)的后續(xù)運(yùn)行產(chǎn)生重要影響，因此系統(tǒng)初始化工作必須完整且盡量滿足企業(yè)的需求。 一、系統(tǒng)初始化 （一）系統(tǒng)初始化的特點和作用 系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時，根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，并錄入基礎(chǔ)檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。 系統(tǒng)可以通過密碼或特征信息等來確認(rèn)用戶身份的真實性，只對確認(rèn)了身份的用戶給予相應(yīng)的訪問權(quán)限，從而降低黑客攻擊的可能性。 由于計算機(jī)與外界通信必須通過某個端口才能進(jìn)行。它通過改變網(wǎng)卡的操作模式來接收流經(jīng)計算機(jī)的所有信息包，以便截取其他計算機(jī)的數(shù)據(jù)報文或口令。 三、計算機(jī)黑客的防范 計算機(jī)黑客是指通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的計算機(jī)入侵者。自動檢測是指通過一些診斷軟件來判斷一個系統(tǒng)或一個軟件是否有計算機(jī)病毒。 （六）計算機(jī)病毒的檢測與清除 計算機(jī)病毒的檢測方法通常有兩種： （1）人工檢測。 使用來歷不明的硬盤和 U盤，容易使計算機(jī)感染病毒。 計算機(jī)病毒可分為引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。病毒可以在條件成熟時被觸發(fā)。病毒未發(fā)作時不易被發(fā)現(xiàn)。病毒可以通過不同途徑傳播。 二、計算機(jī)病毒的防范 計算機(jī)病毒是指編制者在計算機(jī)程序中插入的破壞計算機(jī)功能或數(shù)據(jù)，影響計算機(jī)使用并且能夠自我復(fù)制的一組計算機(jī)指令或程序代碼。 （二）定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù) 為防止硬盤上的會計數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其他磁性介質(zhì)上（如U盤、光盤等）。 （三）網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備 網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來的各種設(shè)備的總稱，這些設(shè)備包括中繼器、交換機(jī)和路由器等。 二、會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分 （一）服務(wù)器 服務(wù)器，也稱伺服器，是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計算機(jī)，它偵聽網(wǎng)絡(luò)上的其他計算機(jī)（客戶機(jī)）提交的服務(wù)請求，并提供相應(yīng)的服務(wù)，控制客戶端計算機(jī)對網(wǎng)絡(luò)資源的訪問，并能存儲、處理網(wǎng)絡(luò)上大部分的會計數(shù)據(jù)和信息。城域網(wǎng)是作用范圍在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò)，其網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍通?？梢匝由斓秸麄€城市，借助通訊光纖將多個局域網(wǎng)聯(lián)通公用城市網(wǎng)絡(luò)形成大型網(wǎng)絡(luò)，使得不僅局域網(wǎng)內(nèi)的資源可以共享，局域網(wǎng)之間的資源也可以共享。 （二）計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類 按照覆蓋的地理范圍進(jìn)行分類，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)三類。 。 第三節(jié) 會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境 一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識 （一）計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念與功能 計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨(dú)立的計算機(jī)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。 在檢查并設(shè)置完操作系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。 （二）應(yīng)用軟件 應(yīng)用軟件是為解決各類實際問題而專門設(shè)計的軟件。 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)組成，此外還包括應(yīng)用程序、硬件和用戶。 操作系統(tǒng)是指計算機(jī)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運(yùn)行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境的系統(tǒng)軟件，具有對硬件直接監(jiān)管、管理各種計算機(jī)資源以及提供面向應(yīng)用程序的服務(wù)等功能。 （B/S）結(jié)構(gòu) 瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器是實現(xiàn)會計軟件功能的核心部分，客戶機(jī)上只需安裝一個瀏覽器，用戶通過瀏覽器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的服務(wù)器發(fā)出請求，服務(wù)器對瀏覽器的請求進(jìn)行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。 （四）微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò) 微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)（又稱為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)），是由一臺服務(wù)器（通常是高檔微機(jī)）將許多中低檔微機(jī)連接在一起（由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通訊電纜連接），相互通訊、共享資源，組成一個功能更強(qiáng)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。 多機(jī)松散結(jié)構(gòu)的優(yōu)點在于輸入輸出集中程度高，速度快；其缺點在于數(shù)據(jù)共享性能差，系統(tǒng)整體效率低，主要適用于輸入量較大的企業(yè)。 （一）單機(jī)結(jié)構(gòu) 單機(jī)結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式，一臺微機(jī)同一時刻只能一人使用。 （四）輸出設(shè)備 計算機(jī)常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失。 （二）處理設(shè)備 處理設(shè)備主要是指計算機(jī)主機(jī)。限期內(nèi)未改正的，由財政部予以公示，并將有關(guān)情況通報相關(guān)部門。限期不改的，財政部門應(yīng)當(dāng)予以公示，并將有關(guān)情況通報同級相關(guān)部門或其派出機(jī)構(gòu)。 ，如果同時滿足會計資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認(rèn)證、所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。 ，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。 ，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。 ，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會計軟件配備方式。 二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范 （一）會計信息化建設(shè) ，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。 、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。 ，提供導(dǎo)出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。 、賬簿和報表的顯示和打印功能。 此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。 。 、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。 （二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞 會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。該模塊可以及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行情況，通過對項目中的各項任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實時掌握項目的進(jìn)度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進(jìn)行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠(yuǎn)程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。 、應(yīng)付管理模塊 應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。 賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。 （四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā) 企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。 （三）委托外部單位開發(fā) 委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會計軟件開發(fā)。 采用這種方式的缺點主要有：（1）軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。 其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。 二、會計電算化的特征 （一）人機(jī)結(jié)合 在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。 企業(yè)應(yīng)用 XBRL 的優(yōu)勢主要有：（1）提供更為精確的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性的信息；（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效