【正文】 B國勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅=8000（120%）20%=1280（元）因?yàn)樵贐國的已納稅額1200元低于按我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，所以從B國取得的所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳80元。6（1－20%）10% =400（元） 半年應(yīng)繳所得稅額 =4006=2400（元）（4）每月應(yīng)繳所得稅額 =（90000247。4．某中國公民，2014年從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10000元，向A國交納了個(gè)人所得稅1650元；從B國講學(xué)取得8000元，向B國交納了個(gè)人所得稅1200元。 （1）向甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)取得20000元，向乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓同一項(xiàng)技術(shù)取得3800元；（2）取得一項(xiàng)偶然所得，價(jià)值20000元；（3）該月取得工資收入3600元。A 承包承租經(jīng)營所得 B 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得8．退休人員再任職取得的收入，應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)算為（ ）。則企業(yè)為某明星扣繳個(gè)人所得稅（ ）元，實(shí)際支付給該明星（ ）元。24. 應(yīng)交車輛購置稅=5120 00010%=60000第十一 個(gè)人所得稅法二、單選題1．我國個(gè)人所得稅的稅目有（ ）。(1－8%)17%=17%=（萬元）?！居?jì)算】該公司應(yīng)繳車輛購置稅=20. 應(yīng)繳車輛購置稅額=280000247。計(jì)算該公司應(yīng)繳的車輛購置稅(有關(guān)稅率與第21題相同)?！居?jì)算】應(yīng)繳車輛購置稅=21．進(jìn)口1輛小轎車，到岸價(jià)格50萬元，該車應(yīng)繳關(guān)稅稅率12%，消費(fèi)稅率8%，增值稅率17%，車輛購置稅10%。19．對(duì)以貨換貨交易所簽訂的合同，應(yīng)交納的印花稅額（ ）。A 由委托方提供原材料,受托方收取加工費(fèi)的,按加工費(fèi)收入和5/10000的稅率計(jì)稅。A 甲 B 由甲和乙商定 C 乙 D 由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定15．已貼印花稅票的經(jīng)濟(jì)合同修改后，合同涉及的金額增加，印花稅的交納情況為（ ）。A 該租金收入免繳房產(chǎn)稅 B C 該租金收入應(yīng)繳房產(chǎn)稅12萬元 D 11．李某將一套閑置的住房出租給王某居住，月租金2000元，則一年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅額為（ ）。A 批準(zhǔn)征用之日 B 批準(zhǔn)征用的次月 C 批準(zhǔn)征用當(dāng)年 D 批準(zhǔn)征用之日起滿一年7．計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列與房地產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是A 超過貸款期限支付的利息 B 超過銀行同期同類貸款利率支付的利息C 加罰的利息 D 與貸款有關(guān)的手續(xù)費(fèi)8．某企業(yè)5月份簽訂了購置一幢舊廠房的合同，6月份取得了政府部門簽發(fā)的權(quán)屬證書，該項(xiàng)房地產(chǎn)應(yīng)繳納土地使用稅和房產(chǎn)稅的時(shí)間為（ ）。(1+10%) =560(萬元)。（轉(zhuǎn)售時(shí)關(guān)稅稅率20%）【計(jì)算】該業(yè)務(wù)應(yīng)交的關(guān)稅=3. 關(guān)稅完稅價(jià)格=141010+15+50+35=1500萬元應(yīng)繳關(guān)稅額=150020%=300萬元 增值稅、消費(fèi)稅完稅價(jià)格=（1500+300）247。計(jì)算應(yīng)繳關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅額。(3) 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅。　　(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供?！　　　　　　　　　?，餐飲收入30000元。組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費(fèi)用，其中2萬元為簽證費(fèi)。　　　　　　　　　　　。（1+l7%）247。（1+l7%）]17%＝（萬元）借： 貸：主營業(yè)務(wù)收入334 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）計(jì)提本月生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝[290+247。借：生產(chǎn)成本 23800 應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交消費(fèi)稅 10200 貸：原材料 34000對(duì)外銷售卷煙應(yīng)納增值稅＝［75000+936/（1+17%）］17%＝12886元借：銀行存款88686 貸：主營業(yè)務(wù)收入75000 其他業(yè)務(wù)收入800 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12886由于75000247。10000 )]247。(1+17%)5%247。（2） 計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。要求：請(qǐng)計(jì)算該煙廠銷售該卷煙的應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理（煙絲的稅率為30％，卷煙的稅率因調(diào)撥價(jià)不同分別為56％和36%，每大箱稅額150元），2014年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，完稅價(jià)格為150萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，完稅價(jià)格為40萬元。（4）商城1月份應(yīng)繳納的增值稅。外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、。，2014年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，其中分別核算的金銀首飾收入30萬元，鍍金首飾收入19萬元。(2) 該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?！　?4)從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆。（1＋消費(fèi)稅率）4．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為向委托方（ ）。A（材料成本＋加工費(fèi)）247。(1+17%)]+8*2=（2）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=*17%=（3）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=*4%++*100247。(1+13%)]13%+70200247。（該藥品同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為8萬元/箱。；（4）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)磨具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，增值稅款900元；（5）銷售自制玉米渣，取得含稅收入45000元，銷售自制切面，取得含稅收入20000元，銷售自制餃子皮，取得含稅收入2800元，銷售速凍餃子，取得含稅收入70200元；（6）購買建材一批用于修繕本企業(yè)的倉庫，支付價(jià)款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)500元，取得鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（7）進(jìn)口食品加工機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)20000元，關(guān)稅稅率6%；（8）轉(zhuǎn)讓2006年購入的已使用過的生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，原值100萬，賬面凈值40萬，按市價(jià)轉(zhuǎn)讓取得含稅收入70萬元。 A 電視臺(tái)播放廣告 B 歌廳銷售飲料 C 鐵路部門提供運(yùn)輸服務(wù) D 書店銷售圖書10．某商場的庫存商品發(fā)生火災(zāi)損失，其實(shí)際成本10000元，銷售價(jià)格13000元。A 調(diào)制乳 B 振頻式殺蟲燈 C 荔枝罐頭 D 農(nóng)機(jī)零部件8．某企業(yè)2014年6月份購進(jìn)原材料，取得了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月即進(jìn)行了認(rèn)證。 A 商場銷售家具并有償提供運(yùn)輸 B 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋C 飯店既提供餐飲服務(wù)又銷售酒水 D 電話局提供電信服務(wù)并銷售電信物品，供貨方向商場支付返利48000元，該筆款項(xiàng)正確的稅務(wù)處理為（ ）。A 收取包裝物押金 B 代墊貨物的鐵路運(yùn)費(fèi) C 收取鐵路運(yùn)輸貨物運(yùn)費(fèi) D 支付貨物運(yùn)費(fèi)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 ，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成。 ，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。A 流轉(zhuǎn)稅類 B 資源稅類 C 財(cái)產(chǎn)、行為稅類 D 所得稅類4．下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的是（ ）。2015春學(xué)期 稅法