注冊稅務(wù)師考試真題稅收相關(guān)法律試題及答案(i)-wenkub.com
2025-06-07 00:52 本頁面
【正文】 我本人作為一名基層人員，通過學(xué)習(xí)，思想覺悟有了進(jìn)一步提高，認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針、政策，決不能有任何偏離。越是職位高權(quán)力大的干部，越要自覺監(jiān)督，任何人都沒有不受監(jiān)督的特權(quán)。無論什么情況下，都要把握自己，潔身自好，清廉自守。（1分）二、各稅計(jì)算（一）營業(yè)稅補(bǔ)繳營業(yè)稅=165%=（萬元）（1分）（二）城建稅補(bǔ)繳城建稅=7%=（萬元）（1分）（三）教育費(fèi)附加補(bǔ)繳教育費(fèi)附加=3%=（萬元）（1分）（四）印花稅補(bǔ)貼印花稅==（萬元）（1分）（五）企業(yè)所得稅=（萬元）（1分）（1）（2）（3）利息支出72萬元（4）（5）（6）捐贈5萬元（7）（8）罰款支出4萬元（9）無主應(yīng)付款8萬元，其中：（1分）（1）研發(fā)費(fèi)用75萬元（2）補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、=+=（萬元）（1分）=33%=（萬元）（）=（萬元）（）依據(jù)：教材第八章第一節(jié)，第279288頁，第十二章第一節(jié)，第501～524頁。結(jié)合表四，企業(yè)少調(diào)增工資及三項(xiàng)費(fèi)用，正確結(jié)果為=（1分）（1）工資支出①實(shí)際列支1380+72福利部門人員工資18=1434（萬元）②允許列支（1000人福利部門15人）96012=（萬元）③超標(biāo)列支==（萬元）（1分）（1）%=（萬元）（1分），企業(yè)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（1分）按征管法有關(guān)規(guī)定，當(dāng)財(cái)務(wù)制度與稅法規(guī)定不一致時，在計(jì)算納稅上以稅法為準(zhǔn)，企業(yè)申報(bào)表中未將該項(xiàng)予以調(diào)整，影響所得稅?？己四康模很浖_發(fā)生產(chǎn)企業(yè)增值稅計(jì)算、審核。（1分），應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，凡未分別核算或核算不清的，應(yīng)全部按計(jì)算機(jī)硬件適用的稅率計(jì)算征收增值稅，不予退稅（2分）；企業(yè)錯按軟件產(chǎn)品進(jìn)行收入核算，計(jì)征增值稅，影響退稅額。依據(jù)：教材第十三章第一節(jié)，第565頁。②已稅合同修訂后增加金額的，是否補(bǔ)貼印花稅。按規(guī)定對保戶采取分期收費(fèi)，必須全額貸記保費(fèi)收入.審查時應(yīng)注意，企業(yè)有無收取保費(fèi)，但長期掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)的問題。將保費(fèi)收入明細(xì)賬與有關(guān)會計(jì)憑證相核對，看有無分解收入或?qū)①M(fèi)用支出沖減收入的現(xiàn)象。考核目的：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的規(guī)定。：A、C依據(jù)：教材第十七章第二節(jié)，第638頁。：A、C、D依據(jù)：教材第十五章第一節(jié)，第609頁。：A、B、C依據(jù)：教材第二章第一節(jié)，第16頁。：A、C、D依據(jù)：教材第七章第三節(jié)，第248頁。：A、C、D依據(jù)：教材第三章第二節(jié)，第82頁。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分。：A依據(jù)：教材第十四章第一節(jié)，第587頁。：C依據(jù)：教材第七章第三節(jié)，第232頁。：C依據(jù)：教材第十章第一節(jié)，第400頁。：B依據(jù)：教材第八章第一節(jié)，第264頁。：A依據(jù)：教材第七章第三節(jié)，第232頁。：C依據(jù)：教材第六章第一節(jié)，第142頁。：B依據(jù)：教材第三章第一節(jié)，第49頁。：C依據(jù)：教材第二章第二節(jié)，第35頁。：B依據(jù)：教材第十二章第三節(jié)，第557頁。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）：B依據(jù)：教材第二章第二節(jié)，第30頁。 A．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外），必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B．工業(yè)企業(yè)外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C．商業(yè)企業(yè)外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期早報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 30．以下屬于稅務(wù)代理備查類工作底稿的有（?。?。 A．財(cái)政補(bǔ)助收入 B．財(cái)政撥款 C．附屬單位繳款 D．社會各界的捐贈收入 26．以下稅種屬國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有（?。?23．以下有關(guān)增值稅檢查檢查專門賬戶表述正確的有（?。Ｃ款}的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。 A．建筑安裝業(yè) B．交通運(yùn)輸業(yè) C．金融保險(xiǎn)業(yè) D．零售業(yè) 18．納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅但在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的，由納稅人申請，原代征機(jī)構(gòu)審查后辦理退還車輛購置稅手續(xù)的是（?。?。
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