【正文】 為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)180元，以銀行存款支付。借入的款項(xiàng)存入銀行。 借：本年利潤 360000 貸：利潤分配 360000 （10）按合同向預(yù)付貨款的中光公司發(fā)出丙產(chǎn)品200件，每件售價(jià)240元，價(jià)款48000元，應(yīng)收增值稅銷項(xiàng)稅額8160元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 21000 貸：庫存商品 21000 （6）按行政管理部門人員工資總額36500元的14%提取福利費(fèi)。 借：原材料 15300 貸：在途物資 15300 （3）以現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人工資16500元，車間管理人員工資3500元，離退休人員工資5000元。 借：其他應(yīng)收款 2000 管理費(fèi)用 2000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 4000（5）企業(yè)的一項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)1000元，因債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 185 貸：庫存現(xiàn)金 185 借：其他應(yīng)收款——李利 150 管理費(fèi)用 35 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 185（4）在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧機(jī)器一臺(tái)，賬面原值20000元。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年6月30日 單位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額本企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未收減：銀行已付、企業(yè)未付539001250900銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收減：企業(yè)已付、銀行未付5415021002000調(diào)節(jié)后存款余額54250調(diào)節(jié)后存款余額54250資料：某企業(yè)2009年年末財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果如下：（1）在現(xiàn)金清查中，實(shí)際盤點(diǎn)現(xiàn)金為3165元，現(xiàn)金日記賬余額為3000元，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額溢余165元。（2）企業(yè)于6月29日開出一張金額2000元的轉(zhuǎn)賬支票，向某企業(yè)購買材料，企業(yè)已登記減少，而銀行尚未登記減少。 借：短期借款 340000 貸：銀行存款 340000（28）31日，本月工資費(fèi)用分配如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1830元，工廠行政管理人員工資8000元。 借：在途物資——甲材料 80000 ——乙材料 60000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 23800 貸：應(yīng)付賬款——中華工廠 163800（24）26日，收到大眾廠還來的前欠貨款912600元，存入銀行。 借：銷售費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000（21）23日，接受三星公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套，該設(shè)備所確認(rèn)的價(jià)值為160000元。 借：其他應(yīng)收款——張雷 4000 貸：庫存現(xiàn)金 4000（18）19日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000千克，每千克20元，計(jì)120000元；領(lǐng)用乙材料18500千克，每千克4元，計(jì)74000元。 借：應(yīng)付賬款——光明工廠 117000 貸：銀行存款 117000（14）16日，出售給大眾廠A產(chǎn)品3000件，每件售價(jià)260元，貨款780000元和增值稅銷項(xiàng)稅額132600元尚未收到。 借：原材料——甲材料 60000 ——乙材料 40000 貸：在途物資——甲材料 60000 ——乙材料 40000（10）12日，從銀行提取現(xiàn)金59830元。生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8550千克，每千克4元，計(jì)34200元。 借：應(yīng)付賬款——光明工廠 182000 預(yù)付賬款——供電公司 24000 貸：銀行存款 206000（4）7日，從銀行提取現(xiàn)金7000元。A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=27500*12000/(12000+8000)=16500B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=27500*8000/(12000+8000)=11000 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 16500 ——B產(chǎn)品 11000 貸：制造費(fèi)用 27500（6）月末，A產(chǎn)品完工1000件（全部完工），B產(chǎn)品均為完工，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi)：4000014%=5600B產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi)：5500014%=7700管理人員應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi)：500014%=700 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 5600 ——B產(chǎn)品 7700 制造費(fèi)用 700 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 14000 （3）月末計(jì)算本月車間使用的廠房，機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊20000元。 借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000 。 借：固定資產(chǎn) 40000 貸：營業(yè)外收入 40000 ，直接償付所欠購料款。 借：銀行存款 40000 貸：短期借款 40000 ，并存入銀行。①借：主營業(yè)務(wù)收入 108000 營業(yè)外收入 6300 貸：本年利潤 114300②借：本年利潤 84660 貸：主營業(yè)務(wù)成本 54800 營業(yè)稅金及附加 8100 銷售費(fèi)用 9620 管理費(fèi)用 11520 財(cái)務(wù)費(fèi)用 620 本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額（稅前利潤）=114300—84660 =29640（元）（25）按照利潤總額的33%計(jì)算并結(jié)算本月應(yīng)交所得稅，計(jì)算本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤。 借：制造費(fèi)用 4200 管理費(fèi)用 2800 銷售費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 7800 （20）