【正文】 59830（11）13日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資59830元。 借：應(yīng)收賬款——大眾廠 912600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 780000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 132600（15）16日，以銀行存款預(yù)交本月所得稅50000元。車(chē)間一般性消耗領(lǐng)用乙材料6250千克，每千克4元，計(jì)25000元。 借：固定資產(chǎn) 160000 貸：實(shí)收資本——三星公司 160000（22）24日，采購(gòu)員趙民出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)5800元，交回多余現(xiàn)金200元。借：銀行存款 912600 貸：應(yīng)收賬款——大眾廠 912600（25）26日，向中華工廠采購(gòu)的材料今日到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 40000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 1830 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 59830（29）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊76000元，其中：車(chē)間固定資產(chǎn)折舊68580元，工廠行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊7420元。（3）銀行于6月30日代大眾工廠支付水電費(fèi)900元，銀行已登記減少，而企業(yè)尚未登記減少。經(jīng)核查，上述現(xiàn)金溢余中有100元屬于應(yīng)支付給甲公司的款項(xiàng)，應(yīng)轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款；其余65元原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。按估計(jì)新舊程度已提折舊14000元。經(jīng)批準(zhǔn)，確認(rèn)為壞賬損失。 借：制造費(fèi)用 3500 生產(chǎn)成本 16500 管理費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 25000 借：應(yīng)付職工薪酬 25000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25000 （4）本月完工入庫(kù)乙產(chǎn)品500件，每件產(chǎn)品中材料費(fèi)用30元，工資及福利費(fèi)16元，制造費(fèi)用14元。 借：管理費(fèi)用 5110 貸：應(yīng)付職工薪酬 5110 （7）按規(guī)定計(jì)算出本月應(yīng)交稅費(fèi)64000元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金40000元，所得稅24000元。預(yù)收賬款尚未結(jié)清（企業(yè)未設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶(hù)）。 借：銀行存款 60000 貸：短期借款 60000 （2）12月5日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款50000元；同日收到乙公司預(yù)付的購(gòu)貨款34812元，已存入銀行。 借：預(yù)收賬款——乙公司 34812 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 29600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5032 銀行存款 180 （5）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售A,B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中：A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本32元；B產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本40元。 借：在途物資 45350 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7650 貸：預(yù)付賬款——甲公司 50000 應(yīng)付賬款——甲公司 3000 （4）12月30日向預(yù)付貨款的乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品400件，單位售價(jià)38元；B產(chǎn)品300件，單位售價(jià)48元，增值稅稅率17%。 （1）12月1日向工商銀行借入期限為3個(gè)月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期還本付息。 借：管理費(fèi)用 80000 貸：銀行存款 80000 （9）年末，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)360000元。 借：庫(kù)存商品——乙產(chǎn)品 30000 貸：生產(chǎn)成本 30000 借：生產(chǎn)成本 30000 貸：原材料 15000 應(yīng)付職工薪酬 8000 制造費(fèi)用 7000 （5）期末結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售乙產(chǎn)品350件的生產(chǎn)成本。 借：固定資產(chǎn) 180000 銀行存款 120000 貸：實(shí)收資本 300000 （2）月末結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)材料的實(shí)際采購(gòu)成本15300元。上述盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、原材料和產(chǎn)成品，已查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)做如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損益 6000 累計(jì)折舊 14000 貸：固定資產(chǎn) 20000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 6000 貸：原材料 2000 庫(kù)存商品 4000①盤(pán)虧固定資產(chǎn)的凈值6000元作為營(yíng)業(yè)外支出，記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)的借方； 借：營(yíng)業(yè)外支出 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損益 6000②盤(pán)虧原材料數(shù)額2000元屬于自然災(zāi)害造成的損失，作為營(yíng)業(yè)外支出處理，記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)的借方； 借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損益 2000③盤(pán)虧產(chǎn)成品4000元中，屬于責(zé)任者個(gè)人賠償?shù)挠?000元，記入“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)的借方；屬于管理不善造成的有2000元，記入“管理費(fèi)用”賬戶(hù)的借方。經(jīng)核查，上述現(xiàn)金短缺185元中，有150元屬于出納員李利的責(zé)任，應(yīng)由李利賠償；另有35元無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用處理。要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。企業(yè)已登記增加，而銀行尚未收到有關(guān)憑證，未登記增加。借：應(yīng)收賬款——立達(dá)工廠 304200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 260000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 44200（27）29日，以銀行存款歸還短期借款340000元。發(fā)票價(jià)款140000元和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅23800元尚未支付。 借：營(yíng)業(yè)外支出 60000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損益 60000（20）21日，以銀行存款支付本月產(chǎn)品展覽費(fèi)5000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 4000 貸：銀行存款 4000（17）19日，廠長(zhǎng)張雷預(yù)借差旅費(fèi)4000元，以現(xiàn)金付訖。借：銀行存款 140000 貸：短期借款 140000（13）15日，以銀行存款償還光明工廠款項(xiàng)117000元。 借：在途物資——甲材料 60000 ——乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：應(yīng)付賬款