【正文】 元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 【例37】深圳華泰公司將持有作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的D公司20000股股票，以每股15元的價(jià)格賣出，取得價(jià)款300000元，款項(xiàng)已由銀行收訖。該股票每股單價(jià)為12元，另外，華夏公司購(gòu)買(mǎi)該股票時(shí)發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)13000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。 【例33】深圳華夏公司于2006年1月1日購(gòu)入A公司發(fā)行的股票30000股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而擁有A公司7%的股份。 【例30】深圳招商公司于2005年1月5日購(gòu)買(mǎi)H公司發(fā)行的股票60000股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而擁有H公司9%的股份。其中，已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為5000元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”帳戶貸方余額為16000。 【例24】深圳南山公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧S商品50公斤，該商品的市場(chǎng)價(jià)為20元/公斤，經(jīng)查屬于商品保管員的過(guò)失造成，按規(guī)定由其個(gè)人賠償500元，殘料已辦理入庫(kù)手續(xù)，價(jià)值200元?？鄢A(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)； 借：原材料—甲材料 80000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50000 銀行存款 43600 廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金； 借：其他應(yīng)收款張強(qiáng) 800 貸：現(xiàn)金 800 1張強(qiáng)出差回來(lái)，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金； 借：管理費(fèi)用 700 現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款張強(qiáng) 800 1向科達(dá)公司購(gòu)進(jìn)甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為500000元,增值稅85000元,價(jià)稅合計(jì)585000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付； 借：原材料—甲材料 500000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：應(yīng)付賬款—科達(dá)公司 585000 1向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為300000元，增值稅51000元，價(jià)稅合計(jì)351000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)； 借：在途物資—乙材料 300000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000 貸：銀行存款 351000 1接上題，向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)的乙材料一批，已收到并驗(yàn)收入庫(kù)； 借：原材料—乙材料 300000 貸：在途物資—乙材料 300000 1本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門(mén)耗用乙材料5000元； 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 400000 B產(chǎn)品 480000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 5000 貸：原材料—甲材料 900000 乙材料 5000 1用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元； 借：待攤費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200 1攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元； 借：管理費(fèi)用 3000 制造費(fèi)用 2000 貸：待攤費(fèi)用 5000 1從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付； 借：固定資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款 100000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個(gè)月，%，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶； 借：銀行存款1000000 貸：短期借款—工商銀行1000000 東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還； 借：短期借款—中國(guó)銀行500000 貸：銀行存款500000 從新華公司購(gòu)入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為70000元，增值稅11900元，合計(jì)81900元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； 借：原材料—乙材料70000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900 貸：應(yīng)付賬款—新華公司81900 用銀行存款支付上述欠新華公司的購(gòu)料款81900元； 借：應(yīng)付賬款—新華公司81900 貸：銀行存款81900 按合同規(guī)定，收到長(zhǎng)江公司匯來(lái)的購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)A產(chǎn)品的購(gòu)貨定金100000元，存入銀行存款； 借：銀行存款100000 貸：預(yù)收賬款—長(zhǎng)江公司100000 接上題，銷售A產(chǎn)品一批給長(zhǎng)江公司，不含增值稅的售價(jià)為150000元，增值稅為25500元，合計(jì)175500元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項(xiàng)長(zhǎng)江公司尚未支付； 借：預(yù)收賬款—長(zhǎng)江公司175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500 用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元； 借：應(yīng)付工資24000 貸：現(xiàn)金24000 分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元； 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8000 B產(chǎn)品10000 制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用4000 貸：應(yīng)付工資24000 接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元； 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1120 B產(chǎn)品1400 制造費(fèi)用280 管理費(fèi)用560 貸：應(yīng)付福利費(fèi)3360 職工李明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付； 借：應(yīng)付福利費(fèi)300 貸：現(xiàn)金300 1計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元； 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000 貸：預(yù)提費(fèi)用4000 1用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提。以銀行存款10500元買(mǎi)入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元。攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。將短期股票投資8500元出售，所售價(jià)款9500元存入銀行。 ，車間修理費(fèi)540元。借：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 ，共計(jì)5000元，其中管理部門(mén)使用3000元，車間使用2000元。 借：銀行存款 23400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 ，存入存款帳戶。 借：預(yù)提費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到國(guó)家有關(guān)部門(mén)投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行； 借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本國(guó)家資本金 1000000 收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來(lái)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用； 借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本—法人資本金（信達(dá)公司） 200000 收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行； 借：銀行存款 500000 貸：資本公積 500000 向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000元，合計(jì)702000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行； 借：銀行存款 702000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，款項(xiàng)已存銀行； 借：銀行存款 58500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元； 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 510000 貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 390000 B產(chǎn)品 120000 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元； 借：其他業(yè)務(wù)支出 30000 貸：原材料—乙材料 30000 月末將本月份歸集的制造費(fèi)用36720元分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元； 分配率：36720/（8000+10000）= 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 16320 （8000*） B產(chǎn)品 20400 (10000*) 貸：制造費(fèi)用 36720 本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。轉(zhuǎn)賬憑證是用來(lái)反映與現(xiàn)金和銀行存款收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證。 帳薄按外表形式分為哪幾種？ 明細(xì)分類賬主要有哪幾種格式？ 什么是原始憑證？ 什么是轉(zhuǎn)賬憑證？ 資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。2計(jì)算本年應(yīng)交所得稅24000元。1計(jì)算提取本月交的城建稅2100元，教育附加費(fèi)900元。1以銀行存款歸還前欠購(gòu)料款24000元。計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2600元，行政管理部門(mén)1200元。采購(gòu)員王華出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。向銀行借入期限為6個(gè)月的借款300000元，款項(xiàng)已劃入銀行存款帳戶。2分配本月份職工工資，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。1企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，貨款尚未收到。1某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，營(yíng)業(yè)外收入2300元。1企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料20000噸，價(jià)值6000元，經(jīng)查明是由于計(jì)量上的錯(cuò)誤所造成的。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，不需安裝，直接交付使用。212月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金80217元212月31日，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)80000元212月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。12月31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元，B產(chǎn)品414000元），其他業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益8000元，營(yíng)業(yè)外收入3000元，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計(jì)300000元。112月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資10000元。112月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。12月9日，收到國(guó)家投入機(jī)器，價(jià)值450000元。12月4日，向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。 。（1）①12月1日賒銷時(shí)借：應(yīng)收賬款 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫(kù)存商品 85②12月19日收到貨款時(shí)借：銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 貸：應(yīng)收賬款 117③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1．7 貸：銀行存款 11．7④借：銀行存款 140．4 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20．4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 75 貸：庫(kù)存商品 75⑤借：應(yīng)收賬款 17．55 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15〔17．55/（1＋17％）＝15〕 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2．55（1517％）借：勞務(wù)成本 20 貸：應(yīng)付職工薪酬 20借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 貸：勞務(wù)成本 20⑥借：委托代銷商品 180 貸：庫(kù)存商品 180借：應(yīng)收賬款 46．8 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6．8借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36 貸：委托代銷商品 36⑦借：銀行存款 40 貸：預(yù)收賬款 40⑧借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 116 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1借：庫(kù)存商品 85 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85，通過(guò)銀行付訖．,支付上海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)1200元,按規(guī)定其中10%可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.工資結(jié)算匯總表,簽發(fā)支票一張,收款人為本廠職工工資戶,金額為218639元,委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù),.工資結(jié)算匯總表,.各項(xiàng)基金,經(jīng)費(fèi)計(jì)算表,計(jì)提交付各種基金或經(jīng)費(fèi): 。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。（6）12月31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。該批商品的銷售價(jià)格為120萬(wàn)元，實(shí)際成本75萬(wàn)元，提貨單已交D公司。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 13。 11。 9。 。 借