【正文】 對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。 第九條 暫借款還款、報銷期限： 1. 對出差人員，在返回公司 5 天內(nèi)報銷差旅費(fèi)； 2. 對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后 5 天內(nèi)報銷； 3. 對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷； 4. 對個人借款，最長不超過 2 個月還款。 4. 到財務(wù)部以請款單作為借款還款依據(jù)。 第五條 一般零星購物借款限額為 元（如 2020 元），駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 暫借款管理辦法 第一章 總 則 第一條 為提高公司 資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。 第六章 處 罰 第十一條 對違反本辦法造成公司損失，視其情節(jié)輕重，給予處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。 第七條 嚴(yán)格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。 第三章 庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn) 第三條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司 天（如 3～ 5 天）日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。 第三十六條 本辦法由 **集團(tuán)公司負(fù)責(zé)解釋。 第三十三條 對投資項(xiàng)目的主管領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行人、監(jiān)督人或其它工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊造成嚴(yán)重?fù)p失的要追究責(zé)任人的行政及法律責(zé)任。并接受財務(wù)收支等方面的審計(jì)。 第二十六條 投資單位在項(xiàng)目正式立項(xiàng)并確定項(xiàng)目執(zhí)行人后，應(yīng)在確定一名項(xiàng)目監(jiān)督人，并由項(xiàng)目執(zhí)行人、監(jiān)督人與企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽定項(xiàng)目責(zé)任合同書，項(xiàng)目執(zhí)行人負(fù)直接責(zé)任，監(jiān)督人負(fù)連帶責(zé)任。一般情況下，在收到投資單位的上報申請后，應(yīng)在十五個工作日以內(nèi)完成項(xiàng)目的審查與批復(fù)。 第二十條 經(jīng)初審認(rèn)為基本可行的項(xiàng)目，在征求主管領(lǐng)導(dǎo)意見后，由投資管理部會商有關(guān)部門提出召開投資審議會的建議。 第十八條 按照投資項(xiàng)目下管一級的原則， **集團(tuán)公司只受理所屬一級獨(dú)資及控股企業(yè)的投資申報，其它企業(yè)的投資項(xiàng)目按照隸屬關(guān)系，分級管理。 其它項(xiàng)目一律實(shí)行備案制。 第十二條 **集團(tuán)公司逐步建立和完善投資信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，向所屬企業(yè)定期提供國家政策動向、市場動態(tài)、項(xiàng)目合作等信息資料?？尚行哉撟C力求全面、真實(shí)、準(zhǔn)確及可靠。 第八條 **集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)制定本企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃和年度投資計(jì)劃，所屬企業(yè)的年度投資計(jì)劃要經(jīng)法定程序集體討論、科學(xué)決策，并報 **集團(tuán)公司投資管理部登記備案。監(jiān)控是投資管理的主要內(nèi)容。 第三條 投資管理是指 **集團(tuán)公司（以下簡稱 **集團(tuán)公司）對本部及所屬獨(dú)資、控股、參股業(yè)的投資行為從立項(xiàng)、論證、 實(shí)施到回收投資整個過程實(shí)施的管理。凡有損失的，均應(yīng)進(jìn)行賠償。 第四章財產(chǎn)日常管理 第十一條公司財產(chǎn)的添置應(yīng)及時登記入帳。 、登記：清點(diǎn)小組人員會同有關(guān)人員逐一登記公司所有財產(chǎn)； 、分類：按部門等類別匯總、分類； ：按部門登入財產(chǎn)登記卡，一式份，分存使用部門、管理部門、財務(wù)部； 、設(shè)帳：查詢無價者均由清點(diǎn)小組估價，固定資產(chǎn)、低值易耗品、建實(shí)物帳實(shí)行實(shí)物明細(xì)核算及管理。 第五條公司設(shè)立財產(chǎn)帳簿，作為財物管理的依據(jù)。 第二章管理原則 第二條公司定期或不定期清點(diǎn)公司財物。 第二十一條對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。 第十七條審計(jì)檔案管理范圍： ； ； 、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 書面文件； 、批復(fù)和意見； ； 、申請復(fù)審報告； ； 。 、被審單位、個人在接到審查處理決定 15 天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 。 第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容 第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括： ； 、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)； ； ，財務(wù)收支的真 實(shí)性、合法性、效益性； 、嚴(yán)密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果； （會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)； ； 、審計(jì)機(jī)關(guān)報送審計(jì)工作計(jì)劃、報告、統(tǒng)計(jì)報表等資料。 第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有： （送達(dá)）審計(jì)。 （ 3)任期審計(jì)。包括： （ 1)管理審計(jì)。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù) 第七條內(nèi)部審計(jì)的對象： 、員工； 、分公司、控股公司； ； 。 第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 內(nèi)部審計(jì)管理辦法 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。 （分、子公司）撤并，會計(jì)檔案應(yīng)隨同轉(zhuǎn)移到上級控股公司或指定部門，并辦理好交接手續(xù)。 ，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的， 會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 、監(jiān)督與檢查。 會計(jì)檔案管理辦法 一 .總則 為加強(qiáng)公司會計(jì)檔案的科學(xué)管理，特制定本辦法。 第五章內(nèi)部收費(fèi)管理 第十一條公司完善分級管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。 。 。 ，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用 清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗(yàn)核。 第八條車輛使用費(fèi)報銷： 、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。 第四章行政費(fèi)用管理 第七條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)： 、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。 第三條公司同時授予副總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。 ，公司會計(jì)系統(tǒng)正式甩掉手帳，而用電腦軟件運(yùn)行。 ，手工與計(jì)算機(jī)會計(jì)核算兩套系統(tǒng)并行運(yùn)行，本階段前 期以手工方式為主，后期以電算為主。 (2)科目體系的正確性的檢驗(yàn)，看其是否適應(yīng)核算，報表，管理和會 計(jì)制度的要求。各類會計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入 。 ： (1)事先確定錄入，審核，記帳等數(shù)據(jù)傳遞次序； (2)規(guī)定操作員執(zhí)行數(shù)據(jù)傳遞次序的時間責(zé)任。對其中的混亂，歷史遺留問題，差異，調(diào)整到最低水平。 費(fèi)用主要包括電腦硬件及輔助設(shè)備的購買，升級或添置，軟件開發(fā)或購買，人員培訓(xùn)，調(diào)研論證，甩手帳的轉(zhuǎn)制費(fèi)用。 三 、 規(guī)劃 會計(jì)電算化工作應(yīng)按一般投資項(xiàng)目的工作規(guī)程，進(jìn)行可行性分析。 公司成立會計(jì)電算化實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)會計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)工作。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點(diǎn)時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 第八條財產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。 第七條資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下： ，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。 第三條財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。 ：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。 ：辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護(hù)堤、水道、圍墻、停車場、道路。 G、提供抵押、對外擔(dān)保等或有負(fù)債。 C、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。法定節(jié)假日時間可順延。 （ 1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融部門提供對外報表。 （ 6）集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。 ３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是： （ 1）被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款； （ 2）彌補(bǔ)超過用所得稅前的 利潤，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損； （ 3）按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的 10%計(jì)提法定盈余公積金 ,法定盈余公積金超過資本總額的 50%時 , 可不再提取。 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng) 索取合法發(fā)票。 應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。 第十章發(fā)票和收據(jù)的使用管理 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 集團(tuán)公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團(tuán)公司財務(wù)部報送財務(wù)報告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤，年終清算。 7）管理和控制能力：對投資項(xiàng)目管得住，控制有力。 4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。股權(quán)投資和其他投資對集團(tuán)公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。企業(yè)對所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。 1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定風(fēng)險。 c、降低投資風(fēng)險。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。 股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的 融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。 籌資機(jī)會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應(yīng)著重考慮的問題。 5）借款對公司的控制權(quán)。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。主要包括籌資的評價準(zhǔn)則、籌資時機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。超出部分按規(guī)定處罰。 4)、福利費(fèi)：按工資總額的 14％按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按 2％計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用， 不得超支。當(dāng)計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)小于業(yè)務(wù)費(fèi)限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準(zhǔn)超過三個月），待有計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)時扣回。其中對介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含2020元）以下，由部門經(jīng)理審批；2020元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。 開辦費(fèi)資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為 5年。 第七章成本費(fèi)用管理 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生 的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。 發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計(jì)價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行， 對于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價減累計(jì)折舊后的差額入營業(yè)外收入。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)。 第五章固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價2020元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn) 為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)） 運(yùn)輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35 年年折舊率 % (2)機(jī)械設(shè)備 10 年年折舊率 % (3)電子設(shè)備 5 年年折舊率 19% (4)運(yùn)輸工具 8 年年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5 年年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 ④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。 3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。 10)、有關(guān)資金使