工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程-wenkub.com
2025-05-28 12:14 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在產(chǎn)品數(shù)量的多少、各月在產(chǎn)品數(shù)量變化的大小、各項(xiàng)成本比重的大小，以及定額管理基礎(chǔ)的好壞等具體條件，采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒▽⑸a(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 主要注意類似預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，要按權(quán)責(zé)發(fā)生制攤銷。 ?。?）直接人工，是指企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等費(fèi)用。即對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)支出、費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格地審核和控制，并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度來(lái)確定計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用（產(chǎn)品成本的構(gòu)成項(xiàng)目）。 在車間專設(shè)成本核算員，負(fù)責(zé)輸入、收集及整理與生產(chǎn)產(chǎn)品有關(guān)的數(shù)據(jù)；在財(cái)務(wù)上專設(shè)成本會(huì)計(jì)，根據(jù)ERP系統(tǒng)調(diào)出打印的單據(jù)、成本核算員及人力部門提供的各種成本匯總表，輸入記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理?！ 〕黾{日記賬保存5年 五、報(bào)稅流程： ?、乓话慵{稅人：每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間前(110號(hào)）到辦稅服務(wù)廳綜合辦稅窗口、1112號(hào)企業(yè)發(fā)行窗口或1314號(hào)代開專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報(bào)稅工作?！ 》膊荒艹鼍摺豆?huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）?！ ∷脑履隀z時(shí)，稅務(wù)部門會(huì)對(duì)你提出要求的?！ ∶吭路治鐾鶃?lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 裝訂憑證、寫報(bào)表附注、分析情況表… 注意問(wèn)題： a、以上除編制記賬憑證、登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行?！ ∽詈螅焊鶕?jù)總賬的 資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等） 負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等） 所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積） 科目的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表?！ ∮?jì)算方法：所得稅=貸方差額所得稅稅率 做記賬憑證－－ 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅， 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 注： 所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)－－ 但不能說(shuō)虧損了，就一定不交納所得稅，主要看：調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是正是負(fù)?！ ∮?jì)提折舊的分錄 借:管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 貸:累計(jì)折舊(折舊額:根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)) 月末:提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊?！ ∪绻麡I(yè)務(wù)相當(dāng)大，也可以一天一編的。 差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi) 出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄： 現(xiàn)金長(zhǎng)款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因） 現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人） ——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi) 支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)） 提取城建稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅） 一、會(huì)計(jì)處理流程： 規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注
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