【正文】 相信在以后的工作中，這次實驗將讓我們更快的適應(yīng)工作環(huán)境。(2)整合數(shù)據(jù)。如庫存現(xiàn)金科目生成的審計中間表如圖63所示：圖63 審計中間表第四步，對生成的審計中間表進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。時時數(shù)據(jù)備份使我們作為會計人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)習(xí)慣，同時這也是保證會計信息準(zhǔn)確、完整的必然要求。是審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的對象、資源和平臺。主要儀器設(shè)備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL、ACCESS）的計算機。是在對采集到的源數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換、驗證的基礎(chǔ)上，再按照一定的規(guī)則創(chuàng)建而成的完整規(guī)范的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)表。實驗課程名稱：__數(shù)據(jù)審計—審計中間表_____________ 實驗項目名稱數(shù)據(jù)清理—審計中間表實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康摹⒁饬x，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等） 實驗?zāi)康?、意義了解、熟悉商品化審計軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計的實際操作。在著當(dāng)中我們遇到了不少難題，但是經(jīng)過我們大家的討論和老師細(xì)心的一一指導(dǎo)，問題得到了解決。目前我國有三個財務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)出接口，很多財務(wù)軟件會支持這些財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。具體操作步驟是：1）運行財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到Excel文件或文本文件。例如選擇打開名為GL_accsum的文件，如圖53所示：圖53 轉(zhuǎn)換出的DBF格式文件第四步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換完畢，進(jìn)行數(shù)據(jù)驗證，即將經(jīng)采集、清理、轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)與被審計單位的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，看是否一致。實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：審計軟件自帶及其他數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、驗證工具技術(shù)路線：利用審計之星、用友審計軟件和中岳審計軟件及其他教師提供工具，對教師提供的案例帳套，擬定審計工作思路，設(shè)計審計工作程序；利用審計軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證等對應(yīng)操作；將不同審計軟件的功能模塊及應(yīng)用流程等內(nèi)容進(jìn)行比較，得出個人結(jié)論。在此過程重要特別注意金額型字段，因為有很多字段的英文名稱都很相似。一般情況下，像類似情況都會有一個說明型文件。還有就是日期型數(shù)據(jù)的格式，標(biāo)志用數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型等都是需要審計人員關(guān)注的。在審計過程中，為了使審計人員對審計數(shù)據(jù)有一個直觀的認(rèn)識，就需要對這些表進(jìn)行綜合處理，是代碼的含義也在“歷史資金證券變動”表中顯現(xiàn)出來，達(dá)到數(shù)據(jù)完整、直觀的要求。比如，SQL數(shù)據(jù)格式單表超過2G，此表中存儲的為三年的數(shù)據(jù)，利用SQL數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能，將此表按年度轉(zhuǎn)存為3個表，這樣不僅解決了數(shù)據(jù)過大的問題，也沒有對接下來的審計產(chǎn)生不良影響。例如：在采集浪潮國強財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)時，雖然其提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為dbf格式，但一般情況下存在數(shù)據(jù)采集不全的問題，大部分情況下是科目編碼字段只能取到前8位。實驗課程名稱：__數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證_____________ 實驗項目名稱數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證實驗成績實 驗 者 專業(yè)班級 組 別同 組 者實驗日期 第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康?、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等） 實驗?zāi)康摹⒁饬x了解、熟悉商品化審計軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計的實際操作。在使用審易和審計直通車時，發(fā)現(xiàn)二者都可以將備份的文件轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)文件，于是就猜想，我們把上述備份的帳套數(shù)據(jù)文件經(jīng)過審易或者審計直通車轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)文件后，再通過審計大師取數(shù)工具，應(yīng)該可以取數(shù)成功吧？經(jīng)過嘗試，果然可行。如圖48所示：圖48 其他應(yīng)付款明細(xì)賬對于篩選出來的數(shù)據(jù)，我們可以進(jìn)行一些處理了，比如點擊試算平衡按鈕，進(jìn)行科目余額試算平衡和憑證試算平衡。如圖47所示：圖47 從取數(shù)工具獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)通過以上操作之后，就成功的將被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計軟件中。第三步，選擇目標(biāo)審計項目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)庫選擇完畢后，選擇需要導(dǎo)入的財務(wù)數(shù)據(jù)范圍，在這里我們即根據(jù)審計的實際需要，選擇科目總賬、項目總賬、記帳憑證和為記賬的記帳憑證所有數(shù)據(jù)資料。怎么辦呢？既然審計大師可以識別原始的數(shù)據(jù)庫文件，那么我們可以通過其他的審計軟件來將備份的帳套數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，就可以被審計大師識別了。首先要選擇財務(wù)軟件的版本，由于我們已經(jīng)知道部分備份帳套的財務(wù)軟件類型，故可以直接選擇相應(yīng)軟件的類型。實驗步驟如下：第一步，新建審計項目。實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：審計軟件及專用數(shù)據(jù)采集工具軟件。一般情況下，只要本審計單位的計算機系統(tǒng)中安裝有數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，都可以使用ODBC將數(shù)據(jù)庫中的表有選擇的或全部導(dǎo)出，并可以選擇導(dǎo)出多種常見的數(shù)據(jù)格式。例如：“審易”審計軟件自身帶有“SQL server備份數(shù)據(jù)取數(shù)”工具和“SQL server數(shù)據(jù)取數(shù)”工具軟件，可以方便的從SQL數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)和SQL數(shù)據(jù)庫中將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為MDB格式文件。利用被審計單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能。根據(jù)確定的審計方案和采用的審計軟件，采集到的數(shù)據(jù)格式、文件大小等因素對順利的進(jìn)行計算機審計工作起著至關(guān)重要的作用。同時，在計算凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率時，我們沒有便要輸入復(fù)雜的計算公式，而是直接運用會計專業(yè)函數(shù)NPV和IRR即可。這里我們選擇的標(biāo)準(zhǔn)是凈現(xiàn)值0且內(nèi)涵報酬率，即大于原方案的資本成本率。投資超15%方案和利潤下降10%方案計算方法一樣，資本成本為7%方案。具體實驗步驟如下：第一步，輸入原方案各年份現(xiàn)金流量值，和可供選擇方案現(xiàn)金流量值。具體實驗步驟如下：第一步，輸入基本信息賬戶編號及余額表，并計算出累計金額。根據(jù)重要程度，按風(fēng)險總分、內(nèi)部控制、管理能力的順序排序。實驗一 審計對象的確定本試驗的目的是運用風(fēng)險因素對各審計對象進(jìn)行分析，以確定各審計對象的風(fēng)險程度，安排年度審計計劃，根據(jù)風(fēng)險值的大小確定審計對象和次序。實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：EXCEL應(yīng)用于審計對象的確定；EXCEL應(yīng)用于金額單位抽樣；EXCEL應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策。內(nèi)部審計具體包括經(jīng)營審計、管理審計、風(fēng)險管理等具體內(nèi)容。同時在運用的過程中，我們要學(xué)會思考，各種情況要考慮周全。當(dāng)甲產(chǎn)品生產(chǎn)量為2400，乙產(chǎn)品生產(chǎn)量為2980時，邊際貢獻(xiàn)最大。如圖24所示：圖24 產(chǎn)品基本資料第二步，運用線性規(guī)劃求解。由得出的影響因數(shù)分析表可以看出，總體來講，企業(yè)該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的運轉(zhuǎn)時間比計劃高出890各臺時，其中，由于設(shè)備數(shù)量的增加，使生產(chǎn)設(shè)備運轉(zhuǎn)時間增加了3360個臺時，由于單臺運轉(zhuǎn)時間的減少，使生產(chǎn)設(shè)備運轉(zhuǎn)時間減少了2470個臺時。具體實驗步驟如下：第一步，輸入被審計單位總產(chǎn)量、生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、生產(chǎn)設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的計劃數(shù)和實際數(shù)等基本資料，同時計算出計劃和實際情況下每臺設(shè)備產(chǎn)量、每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)臺時、每臺時產(chǎn)量。在這里，損益=銷售額全部變動成本全部固定成本，成本計算所有產(chǎn)品的而不是已銷售的，因為這里沒有銷售出去的只能積壓，無法再銷售出去。具體實驗步驟如下：實驗一 價格決策審計實驗的目的是利用計算機進(jìn)行企業(yè)積壓產(chǎn)品處理價格的分析、決策審計，提出合適的方案，幫助企業(yè)解決產(chǎn)品積壓的難題，渡過難關(guān)。主要儀器設(shè)備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL）的計算機。具體包括管理審計和業(yè)務(wù)經(jīng)營審計等各工作內(nèi)容。二、小結(jié)、建議及體會Excel在財務(wù)中的審計運用非常廣泛，它不僅僅只運用于我們所做的三個實驗，而是運用與財務(wù)會計的方方面面，因而我們要學(xué)會舉一反三，自己嘗試 excel 運用于其他方面時該如何設(shè)置頁面，如何操作控制，出現(xiàn)各種情況時該如何應(yīng)對，該提出怎樣的審計結(jié)論和審計意見。企業(yè)規(guī)定，對于逾期天數(shù)未超過90天的，應(yīng)當(dāng)建議推討，超過90天的，要進(jìn)行函證。由于企業(yè)默認(rèn)所有應(yīng)收賬款借款期限為90天，所以應(yīng)收賬款還款日期為入賬時間加上90。對于是盤盈還是盤虧，我們要用到IF條件函數(shù)，但溢缺數(shù)量為0是，顯示“—”，當(dāng)溢缺數(shù)量0時，顯示“盤盈”，當(dāng)溢缺數(shù)量0時，顯示“盤虧”，如圖15所示：圖15 產(chǎn)成品溢缺數(shù)量計算表第四步，進(jìn)一步分析出現(xiàn)溢缺可能存在的錯誤及原因。在此表中，各型號某種產(chǎn)成品年末實際結(jié)存數(shù)等于審計人員審計之日的盤點確認(rèn)數(shù)加上年末至審計之日的發(fā)出數(shù)減去收入數(shù)。按照定義好公式錄入必要的數(shù)據(jù)，就可以得到符合要求精確限度的總體準(zhǔn)確金額了，如圖12所示：圖12 差異估計計算表第三步，根據(jù)計算結(jié)果，得出審計結(jié)論。具體實驗步驟如下：第一步，編制初始樣本審計記錄表，按照資料錄入項目編號、賬面記錄、審定金額、差錯額。實