【正文】 38以下是我們編制的銷售費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表和管理費(fèi)用預(yù)算表。因此，我們還編制了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)表，將企業(yè)的借款情況能夠一目了然。我們剔除了企業(yè)不合理的支出，各項(xiàng)預(yù)算都在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。它是企業(yè)核算成本，進(jìn)行成本控制的重要一環(huán)，我們通過制造費(fèi)用預(yù)算比照實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)用，可以在這一環(huán)節(jié)控制成本費(fèi)用，提供業(yè)績(jī)考核依據(jù)我們編制的制造費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容主要包含了企業(yè)的主要主要制造費(fèi)用支出，其中包括折舊費(fèi)的支出、水電費(fèi)、農(nóng)具的維修費(fèi)、各部門和分公司管理人員的工資、化肥以及、化肥等等。我們的預(yù)計(jì)產(chǎn)量數(shù)據(jù)可從銷售預(yù)算中取得。其主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)的生產(chǎn)需用量、期初和期末應(yīng)計(jì)的直接材料庫存量、預(yù)計(jì)采購量。表 101 銷 售 預(yù) 算 單位：萬元　 　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年大門票價(jià)(元） 5 5 3 3 1旅客數(shù)量（萬） 4 6 7 9門價(jià)門價(jià)收入（萬元）20 18 21 9種菜單價(jià)(元） 10 10 15 15 18人數(shù)（萬） 3 5 6種菜種菜收入（萬元）25 30 75 108種花單價(jià)(元） 25 25 35 40 60人數(shù)（萬） 3 4 5 6種花種花收入（萬元） 75 140 200 360種樹單價(jià)(元） 5 8 10 12 15人數(shù)（萬） 4 4 4 6種樹種樹收入（萬元） 32 40 48 90農(nóng)家菜單價(jià)(元）100 200 280 350 400人數(shù)（萬） 2 4 4 6農(nóng)家菜農(nóng)家菜收入（萬元） 200 800 1120 1925 2400偷菜單價(jià)(元） 10 10 15 25 40人數(shù)（萬） 3 3 5 收入（萬元） 30 30 75 34034賣菜單價(jià)(元） 3 5 5 6 7人數(shù)（萬） 4 5 5 6賣菜收入（萬元） 20 25 30 42單價(jià)(元） 100 100 150 200 250人數(shù)（萬） 3 4 4 5 6娛樂收入（萬元） 300 400 600 1000 1500合計(jì) 484948490500100015002022250030003500400045005000第 一 年 第 二 年 第 三 年 第 四 年 第 五 年?duì)I 業(yè) 收 入營(yíng) 業(yè) 收 入 成本費(fèi)用預(yù)算我們?cè)谶M(jìn)行銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制了成本費(fèi)用預(yù)算。在全面預(yù)算33中的各種數(shù)據(jù)，是基于未來所作的科學(xué)預(yù)測(cè)，充分考慮了未來變化的要求。投 資 結(jié) 構(gòu)注 冊(cè) 資 本67%銀 行 貸 款33%注 冊(cè) 資 本銀 行 貸 款 其中注冊(cè)資本結(jié)構(gòu)如下：公司注冊(cè)資本 500 萬。 30 天。搞好與地方政府的關(guān)系，通過帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展及提供就業(yè)崗位取得民心，得到當(dāng)?shù)馗鞑块T的支持。另外提高服務(wù)質(zhì)量，始終保持高品質(zhì)的業(yè)務(wù)水平，立足現(xiàn)有客戶群，爭(zhēng)取潛在客戶群，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。 生產(chǎn)不確定風(fēng)險(xiǎn)及解決方案 生產(chǎn)不確定性風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)作物受天氣變化、自然災(zāi)害影響很大，天氣變化和自然災(zāi)害的發(fā)生又不是人能控制的，因此我們種植的農(nóng)作物可能成活率，達(dá)不到預(yù)期效果。此外也可以舉辦一些活動(dòng)，如連同學(xué)校策劃小學(xué)生免費(fèi)游園活動(dòng)，舉辦兒童繪畫攝影比賽，小孩子如果覺得有意思，就會(huì)要求父母繼續(xù)帶他們來，從而給公司帶來巨大的客源。29 市場(chǎng)不確定風(fēng)險(xiǎn)及解決方案 市場(chǎng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)的不確定將是我們面臨的最大的風(fēng)險(xiǎn)，由于我們開啟的是一個(gè)新的服務(wù)行業(yè)，可能面臨服務(wù)推出后無人問津，無法打開市場(chǎng)，造成銷路不暢。這樣就使顧客感受到我們帶給他們的是最純粹的快樂和享受，具體的設(shè)計(jì)及搭配可參看網(wǎng)頁中的直觀、動(dòng)態(tài)設(shè)計(jì)。具體內(nèi)容由專門的委員會(huì)制定?！?企業(yè)理念定位設(shè)計(jì)理念：先聲奪人 強(qiáng)化服務(wù) 勇于棄舊 全面創(chuàng)新設(shè)計(jì)思考：以上口號(hào)的提出是針對(duì)本企業(yè)的情況和目前就業(yè)的嚴(yán)峻局勢(shì)給全體員工規(guī)定的內(nèi)在的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)計(jì)思考：我們公司推出的“開心農(nóng)場(chǎng)”游樂場(chǎng)是依據(jù)網(wǎng)絡(luò)熱門游戲“開心農(nóng)場(chǎng)”創(chuàng)意出來的，我們運(yùn)用“藍(lán)海戰(zhàn)略” ，尋求與一般農(nóng)家樂不一樣的娛樂業(yè)務(wù)，增加、減少、創(chuàng)新、剔除了相關(guān)業(yè)務(wù)，只有不斷的創(chuàng)新，才是企業(yè)能夠長(zhǎng)久發(fā)展的動(dòng)力。關(guān) 系 應(yīng) 用 包 括 ,如 辦 公 器 具 ,設(shè) 備 ,招 牌 ,標(biāo) 識(shí) 牌 ,旗 幟 ,建 筑 外 觀 ,櫥 窗 ,衣 著 制 服 ,交 通 工 具 ,包 裝 用 品 ,廣 告 傳 播 ,展 示 ,陳 列 等 。 企業(yè)的理念識(shí)別一 般 包 括 企 業(yè) 的 經(jīng) 營(yíng) 信 條 ,企 業(yè) 精 神 ,座 右 銘 ,企 業(yè) 風(fēng) 格 ,經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 策 略 ,廣告 ,員 工 的 價(jià) 值 觀 等 。創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)出 3 人，管理層 2 人，技術(shù)層 1 人。女， 出生，山東漁臺(tái)人。中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院金融系學(xué)生，熟悉“開心農(nóng)場(chǎng)”業(yè)務(wù)，是企業(yè)項(xiàng)目的主要?jiǎng)?chuàng)意者，工作積極熱情，有扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)知識(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展出謀劃策。中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)學(xué)生，工作積極認(rèn)真，熟悉營(yíng)銷方面的相關(guān)知識(shí)，可以為企業(yè)設(shè)計(jì)出合適的營(yíng)銷戰(zhàn)略，擴(kuò)大“開心農(nóng)場(chǎng)”的顧客群，為企業(yè)發(fā)展作出突出的貢獻(xiàn)。中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院工商管理專業(yè)學(xué)生，曾擔(dān)任班長(zhǎng)，有較強(qiáng)的管理領(lǐng)導(dǎo)能力和專業(yè)知識(shí)，對(duì)于企業(yè)宏觀的戰(zhàn)略把握很了解，是個(gè)很好的領(lǐng)導(dǎo)者。25“開心農(nóng)場(chǎng)”部主管：主管種菜、花、樹的主營(yíng)業(yè)務(wù)，為游客提供種菜指導(dǎo)、幫助游客精心呵護(hù)他們種的菜?？偨?jīng)理：負(fù)責(zé)整個(gè)“開心農(nóng)場(chǎng)”的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，為公司制定短、中、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)公司全局業(yè)務(wù)全面負(fù)責(zé)。因此，綜合考慮以上情況，我公司采用有限責(zé)任制的公司形式。方便各類游客前來觀光旅游。我們總的人才觀是不但要吸引人才、使用人才并且還要盡其才，這不但有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，而且公司員工的自身價(jià)值也得到了充分的體現(xiàn)，有利于保留人才。對(duì)于“開心農(nóng)場(chǎng)”部和娛樂業(yè)務(wù)部人員，按照每項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入的 5%提成，收入越多，員工得到越多。圖 64 綜合激勵(lì)模式 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 系 統(tǒng) 一 定 要 能 識(shí) 別 組 織 期 望 的 行 為 并 能 給 與公 平 公 正 的 評(píng) 價(jià) ， 否 則 也 會(huì) 降 低 員 工 的 期 望 值 進(jìn) 而 影 響 員 工 的 積 極 性 。 管 理 者 一 方 面 應(yīng) 當(dāng) 使 組 織 目 標(biāo) 的 重 要 性 為 員 工 所 認(rèn) 識(shí) 、 自覺 認(rèn) 同 ， 并 將 員 工 的 個(gè) 人 目 標(biāo) 和 組 織 目 標(biāo) 緊 密 聯(lián) 系 起 來 ； 另 一 方 面 ， 應(yīng) 當(dāng) 積極 地 為 員 工 完 成 組 織 目 標(biāo) 創(chuàng) 造 條 件 ， 為 員 工 進(jìn) 行 業(yè) 務(wù) 輔 導(dǎo) 和 資 源 支 持 。 另 外 要 讓 員 工 認(rèn) 識(shí) 到 ， 只 要 努 力 是 一 定 可 以 達(dá) 成 目 標(biāo) 的 ，組 織 也 會(huì) 盡 全 力 支 持 員 工 達(dá) 成 目 標(biāo) 。 但 上 述 這 個(gè) 閉 環(huán) 系統(tǒng) 的 實(shí) 現(xiàn) 是 有 條 件 的 ， 需 要 以 下 各 個(gè) 方 面 的 支 撐 。 （ 3） 合 法 目 標(biāo)　 　 合 法 目 標(biāo) 是 企 業(yè) 薪 酬 管 理 的 最 基 本 前 提 ， 要 求 企 業(yè) 實(shí) 施 的 薪 酬 制 度符 合 國(guó) 家 、 省 區(qū) 的 法 律 法 規(guī) 、 政 策 條 例 要 求 ， 如 不 能 違 反 最 低 工 資 制 度 、 法定 保 險(xiǎn) 福 利 、 薪 酬 指 導(dǎo) 線 制 度 等 的 要 求 規(guī) 定 。 分 配 公 平 分 為 自 我 公 平 、 內(nèi) 部 公 平 、 外 部 公 平 三 個(gè) 方 面 。（ 2） 公 平 目 標(biāo)　 　 公 平 目 標(biāo) 包 括 三 個(gè) 層 次 ， 分 配 公 平 、 過 程 公 平 、 機(jī) 會(huì) 公 平 。20圖 62 薪酬的激勵(lì)作用（2） 、薪酬管理的目標(biāo)薪 酬 要 發(fā) 揮 應(yīng) 有 的 作 用 ， 薪 酬 管 理 應(yīng) 達(dá) 到 以 下 三 個(gè) 目 標(biāo) ， 效 率 、 公 平 、合 法 。 績(jī)效管理制定績(jī)效考核方案，根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行員工的獎(jiǎng)金發(fā)放。依靠社會(huì)保障制度，企業(yè)和職工共同出資，為員工進(jìn)行醫(yī)療、福利、失業(yè)保險(xiǎn)。這樣，可以增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。改革公司升職制度，改變只能上不能下的人員流動(dòng)制度，讓更多才能卓越的人走到領(lǐng)導(dǎo)崗位。隨著下崗職工的增多，勞動(dòng)力市場(chǎng)資源的豐富和大學(xué)應(yīng)往屆畢業(yè)生擇業(yè)越來越困難，勞動(dòng)力成本隨之下降，對(duì)于我們新辦企業(yè)則是有利條件。在技術(shù)上，要求技術(shù)工人和生產(chǎn)工人成一定比例，對(duì)于技術(shù)工人，工藝上只要求相關(guān)專業(yè)的本科生，而不需要太高學(xué)歷的人員，這樣就更有利于降低公司的人力成本。 基本任務(wù)合理地組織生產(chǎn)力，使供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)相互銜接，密切配合，人、財(cái)、物各種要素合理結(jié)合，充分利用，以盡量少的活勞動(dòng)消耗和物質(zhì)消耗，生產(chǎn)出更多的符合社會(huì)需要的產(chǎn)品。 針對(duì)目標(biāo)顧客是追求時(shí)尚的年輕人，結(jié)合開心農(nóng)夫風(fēng)景圖，比較適合中高檔的時(shí)尚雜志，可制作精美彩頁，在色彩上和創(chuàng)意上突出，并提出健康娛樂的理念。在電視廣告的拍攝上，可以針對(duì)不同的細(xì)分市場(chǎng)，推出不同的系列，有不同的情節(jié)和內(nèi)容來分別針對(duì)白領(lǐng)階層、學(xué)生和家庭。最近有資料顯示，電視廣告投放增加，在廣告市場(chǎng)上所占的比例上升到 41％。 長(zhǎng)期的促銷策略：公司成功站穩(wěn)腳跟，有了穩(wěn)定資金的支持后，我們將逐步擴(kuò)大宣傳的力度和范圍，努力讓“閃電貼”這一品牌深入人心。預(yù)計(jì)第一年內(nèi)戶外廣告宣傳投入 10 萬元。戶外活動(dòng)由于初期希望顧客能迅速了解開心農(nóng)夫，所以戶外廣告也是重要手段之一?！伴_心農(nóng)夫”項(xiàng)目定價(jià)清單成本 備注規(guī)格固定成本 管理成本+ 維護(hù)成本 定價(jià)耕種項(xiàng)目（每年 /每畝） 800 元 1600 元 2800消費(fèi)者可以選擇小塊田地,價(jià)格按比例折算,產(chǎn)品最后歸消費(fèi)者所有.篝火晚會(huì)(一 20 元 10 元 40 元 團(tuán)體按規(guī)模定價(jià):10 人20 人的每人 30 元一次,15次 /每人 ) 25 人以上 25 元每人.特色農(nóng)家菜 具體而定燒烤 具體而定 促銷策略 短期的促銷策略：考慮到初期資金不足，所以我們?cè)陂_始的一至三年導(dǎo)入期內(nèi)的促銷方式將避開昂貴的電視、報(bào)紙等宣傳方式，而通過更加有針對(duì)性的宣傳方式進(jìn)行促銷。另外，由于要新建營(yíng)銷渠道打開市場(chǎng)，前期在這方面有很多要投入。再者，作為一種全新形式的娛樂服務(wù)業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)，可能會(huì)在投入成本和銷售成本上花費(fèi)較多，而且一旦成功之后，就有可能出現(xiàn)模仿者，會(huì)直接影響到市場(chǎng)份額，所以作為 first mover，一定要先一步達(dá)到平衡點(diǎn)，然后有相對(duì)足夠的資金來支持之后的開發(fā)新項(xiàng)目。 通過“免費(fèi)體驗(yàn)”、“抵用券”、“等方法讓大家了解我們的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目短期銷售目標(biāo)“通過營(yíng)銷手段樹立開心農(nóng)夫的品牌”各類主題活動(dòng)中期銷售目標(biāo) “以質(zhì)取勝”優(yōu)質(zhì)的服務(wù)加特別的，讓當(dāng)?shù)叵M(fèi)者對(duì) 開心農(nóng)夫開心農(nóng)夫 產(chǎn)生產(chǎn)生的忠誠度長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo) “在全國(guó)各地開連鎖店 通過 徐州開心農(nóng)夫徐州開心農(nóng)夫的市場(chǎng)探路，逐步過渡到全國(guó)各地的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中去 價(jià)格策略 撇脂定價(jià)法+滲透定價(jià)首先，開心農(nóng)夫?qū)俜?wù)業(yè)，而我們的目標(biāo)顧客又包含大學(xué)生，我們追求優(yōu)質(zhì)服務(wù)來滿足顧客，所以針對(duì)白領(lǐng)階層，我們選擇撇脂定價(jià)，即其服務(wù)項(xiàng)目的價(jià)格要稍高于去農(nóng)家樂或娛樂場(chǎng)所的，同時(shí)，對(duì)于學(xué)生，我們的定價(jià)只要稍高于一般的游樂場(chǎng)所的費(fèi)用。5. 市場(chǎng)營(yíng)銷 銷售策略與目標(biāo)我們公司屬于服務(wù)業(yè)，所以我們的主要采取零售的方式，前期通過高校、企業(yè)和一些社區(qū)來接近最終消費(fèi)者。潛在競(jìng)爭(zhēng)者如果開心農(nóng)夫營(yíng)業(yè)非常好，市場(chǎng)上必然會(huì)出現(xiàn)很多市場(chǎng)模仿者，所以我們要提高自身的進(jìn)入壁壘，這樣可以阻礙一些競(jìng)爭(zhēng)者的進(jìn)入，我們?cè)谧约旱慕?jīng)營(yíng)項(xiàng)目上體現(xiàn)出自己的特色，并且不易模仿，這樣可以有效的避免潛在競(jìng)爭(zhēng)者的進(jìn)入供應(yīng)商就我們的關(guān)系而言，我們占有很大的主動(dòng)權(quán)，在與其貿(mào)易的過程中，我們相對(duì)可以提出一些優(yōu)惠的條件，同時(shí)我們也要有優(yōu)先獲得產(chǎn)品的權(quán)利。詳見第 5 部分。當(dāng)三個(gè)階段目標(biāo)都完成后，進(jìn)行新一輪的五年規(guī)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃。以適應(yīng)與時(shí)具進(jìn)的市場(chǎng)需求。在進(jìn)入成熟期以后，產(chǎn)品服務(wù)類型已具規(guī)模，公司的經(jīng)營(yíng)管理日趨成熟，并在市場(chǎng)上享有了一定的聲譽(yù)。 用第二、三年的時(shí)間，收回成本。 第二期目標(biāo)：此階段公司進(jìn)入成長(zhǎng)期，公司要充分利用好前期的成果，汲取投入期的成功服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，提升服務(wù)質(zhì)量；做好企業(yè)的管理運(yùn)作，用第二、三年的時(shí)間，收回成本。在產(chǎn)品服務(wù)方面：實(shí)行前向一體化戰(zhàn)略。本公司在初期實(shí)行如下戰(zhàn)略： 第一期目標(biāo)：此階段屬于公司的投產(chǎn)期，我們已經(jīng)做好了選址工作，這個(gè)時(shí)期服務(wù)的主要目的在于將我們的產(chǎn)品推向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)、占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額、樹立公司良好的企業(yè)形象，這是公司初期市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要目的。農(nóng)家菜業(yè)務(wù)的開展，要提供真正的農(nóng)家菜，做到所有的原材料都來自本公司自己種植和養(yǎng)殖的農(nóng)產(chǎn)品。如果被警察抓住，則需繳納一定的游戲幣作為懲罰，若游戲幣用完，則需重新購買游戲幣進(jìn)行游戲。針對(duì)目標(biāo)人群一）我們開展的核心業(yè)務(wù)有：租種農(nóng)家土地，種菜、種花、種水果，享受農(nóng)家生活；針對(duì)目標(biāo)人群二）我們的主要業(yè)務(wù)有：租種土地，種植蔬菜水果，除此還提供偷菜娛樂服務(wù)和其他娛樂項(xiàng)目（諸如野營(yíng)、燒烤等） 。（2） 、1830 人群；此人群特點(diǎn)：1）單身或情侶居多2）游玩時(shí)間較短3）經(jīng)濟(jì)收入不高4）多數(shù)為同學(xué)、朋友、同事一起，喜歡集體娛樂；如各大中專學(xué)生、各階層工作者以及外地游客。我們注重生產(chǎn)中的成本控制，將作業(yè)成本運(yùn)用到會(huì)計(jì)監(jiān)測(cè)中。預(yù)計(jì)公司在成立后 5 個(gè)月完全投產(chǎn)，大約在三年后收回投資。1．4 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)我們預(yù)測(cè)了公司成立五年后的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于后進(jìn)的競(jìng)爭(zhēng)者，保持服務(wù)質(zhì)量和特色，提高進(jìn)入