巴塞爾新資本協議框架下的監(jiān)管機構行為-wenkub.com
2025-05-12 04:25 本頁面
【正文】 從具體實施看，早在1996年，紐約清算機構委員會就組織了美洲銀行公司、銀行家信托公司紐約公司、大通銀行、花旗銀行等十家大型銀行機構共同參與了針對市場風險的預先承諾方法的實踐行動，取得的效果目前看來比較令人滿意。當前，國際金融界正在積極探索各種新的監(jiān)管方式，發(fā)展取向則是更為市場化、具有更為合理的激勵機制，同時鼓勵監(jiān)管機構的介入。顯然，標準化的監(jiān)管方法同樣沒有給予不同銀行以一定的選擇的靈活性，也沒有考慮各銀行在不同的金融市場上擁有不同的知識經驗和業(yè)務操作水平水平的差異而只是簡單地僅僅設定統一的資本要求，同時這種計算方法僅僅考慮到信用風險，可能促使銀行為逃避資本要求而利用金融工具將信用風險轉換為其他風險，還可能形成一種負向的激勵，即：既然風險程度高低不同的資產在事實上可能給予相同的風險權重，金融機構就可能趨向于持有更多的高風險類別的資產，這個結果顯然與金融監(jiān)管的出發(fā)點是相違背的。行政監(jiān)管方式在市場環(huán)境相對簡單的市場初級階段其執(zhí)行成本可能相對較低，但是，這一模式忽視了不同銀行在內部風險管理方面的差異，抑制了金融機構探索成本更低的風險管理方法的可能；而且行政監(jiān)管所天然具有的“一刀切”的做法對素質不同的銀行來說可能會導致不公平的影響。在這一情況下，使在不同地區(qū)經營的國際銀行集團在執(zhí)行成本與匯報責任方面均會面臨較大困難。實際上整個新資本協議框架都不同程度地體現了這一監(jiān)管理念。一些關注信用風險的金融學者也認為有部分利率風險等已經反映在壞帳準備中。在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的關于利率風險的監(jiān)管文件中，1997年9月發(fā)出的關于利率風險管理的咨詢文件“Principles for the management and supervision of interest rate risk”相對而言是較具代表性的。到了1993年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會建議將利率風險和市場風險納入計算范圍。研究表明，1988年版的巴塞爾協議對于風險資本計算上的不對稱可能已經扭曲了銀行對風險承擔的意愿。但是，綜合的管理原則并不等同于傳統上的會計原則上的并表，它所指的是采用適當的機制，從而確保在訂定有關風險管理決策的時候獲得充分完整的信息。對于金融機構而言，當利率浮動的時候，金融機構的收益和成本、以及它資產負債表內和表外的各種資產和負債的經濟價值，全都會發(fā)生變化。二 利率風險監(jiān)管：從第一支柱向第二支柱轉移之后的監(jiān)管行為巴塞爾新資本協議在利率風險管理方面的一個重要特征，是將原來納入最低資本充足率監(jiān)管范圍的利率風險，轉為納入第二支柱的監(jiān)管范圍。假若測試結果超出既定標準，銀行便要執(zhí)行應變計劃。 在巴塞爾新資本協議框架中，明確指出銀行必須擁有一個良好的壓力測試程序，其中包括能識別各經濟環(huán)境改變的情景及對銀行的信貸資產組合的不利影響，以及評估面對這些情景的應變能力。第三，銀行的高級管理層應充份了解壓力測試程序的內容及其影響，并監(jiān)督或參與制定應變計劃，以符合巴塞爾委員會的要求。例如，銀行設定情景時應貫徹巴塞爾委員會的精神，即只關注例外或極端事件，以及評估由這些例外事件引致風險因素有重大變化的影響；壓力測試必須切合銀行持有的資產組合的特點。例如，對于在股市上融資規(guī)模較大的銀行，假定股市大幅波動這種情景的針對性就更為強烈，只要這些場景確實是例外但有可能發(fā)生的事件。潛在損失包括預期盈利下跌、可預見損失增加（增加一般呆壞帳撥備）或不可損見損失增加（增加資本要求）等。在建立評級模型的基礎上，監(jiān)管當局還應當要求金融機構能夠根據巴塞爾協議的要求，運用壓力測試（Stress testing）來評估資產組合價值的變化幅度，監(jiān)管機構應當對其進行驗證。例如，監(jiān)管當局應當要求銀行建立一個一個的內部風險模型的驗證機制，進而能夠使得銀行內部和監(jiān)管機構能夠按照特定的程序來檢驗相關的內部風險模型，特別是評估違約率的準確性及一致性。由人為判斷推翻模型而得出的結果，要得到建模者、負責模型維護的風險管理人員所確認。在建立內部評級制度的基礎上，巴塞爾協議還要求銀行的內部稽核必須每年檢查銀行的評級系統，包括內部評級的量化。 除此之外，巴塞爾協議也要求評級系統需由獨立于前線單位的信貸風險部門負責設計及執(zhí)行。評級的資料也需要整合于內部報告中供管理層作參考之用。美國的監(jiān)管機構認為，獨立的風險管理層還需要監(jiān)視評級過程是否乎合內部及外部的標準，包括：嚴守評級標準、評級結果與機構內部歷史上的貸款表現(Loan Perf
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