稅法公式匯總---06年專用-wenkub.com
2025-05-22 16:24 本頁(yè)面
【正文】 季預(yù)繳企稅 =季納得額 *率 =上年納得額 *1/4*率 季預(yù)繳地稅 =季納得額 *地率 =上年納得額 *1/4*地率 1年納企稅 =年納額 *企率 年匯繳企納稅 =年納稅 — 14 季預(yù)繳企稅 — 減征所得稅 — 外稅扣額 1年納地稅 =年納得額 *地率 年匯清繳地稅額 =年納地稅 — 14 季預(yù)繳地稅 — 減征地稅 1境外稅抵限額 =境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅 *源某外國(guó)所得 /境內(nèi)、外所得和 匯總計(jì)納所得稅 =境內(nèi)、境外所得額 *率 — 境外稅抵扣額 1國(guó)內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國(guó)內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無(wú)論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國(guó)企業(yè)預(yù)提所得稅。 （ 2） 卷煙和煙葉生產(chǎn)單位 附加 =（增消稅） *征率 *50% 關(guān)稅 大量管理資料下載 大量管理資料下載 予以補(bǔ)稅的減免稅貨物： 完稅價(jià) =海關(guān)審貨原進(jìn)口價(jià) *[1申補(bǔ)稅實(shí)用月 /（監(jiān)年限 *12） ] 從價(jià)稅納稅 關(guān)稅 =進(jìn)（出）貨量 *單位完價(jià) *率 從量稅納額 關(guān)稅 =進(jìn) （出）口貨物數(shù)量 *單位貨物稅 復(fù)合稅納稅 關(guān)稅 =進(jìn)（出）貨量 *單位貨稅 +進(jìn)（出）貨量 *單位完價(jià) *率 滑準(zhǔn)稅納稅 關(guān)稅 =進(jìn)出貨量 *單位完價(jià) *滑準(zhǔn)率 關(guān)稅滯納金 =滯關(guān)稅 *滯征率 *滯天 資源稅 應(yīng)納稅額 =課稅數(shù)量 *單位稅額 代扣代繳應(yīng)納稅額 =收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量 *適用的單位稅額 土地增值稅 理論式：稅額 =∑（每級(jí)距的土增稅 *適用稅率） 實(shí)際，按下法： （ 1） 增額未超扣額 50%， 土增稅 =增額 *30% （ 2） 增額超扣額 50%，未超 100%， 土增稅 =增額 *40%扣額 *5% （ 3） 增額超扣額 100%，未超 200%， 土增稅 =增額 *50%扣額 *15% （ 4）增額超扣額的 200% 土增稅 =增額 *60%扣額 *35% 城鎮(zhèn)土地使用稅 年納稅 =占用面（平方） *稅額 房產(chǎn)稅 從價(jià)：納稅 =房原 *（ 1扣例） *% 從租：納稅 =租收 *12%。 不免不退 商貿(mào) 退稅額 （ 1）從價(jià)定率：應(yīng)退稅 =出口貨物的工廠銷售額 *稅率 （ 2）從量定額：應(yīng)退稅 =出口數(shù)量 *單位額 營(yíng)業(yè)稅 納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無(wú)資售不動(dòng)價(jià)低無(wú)正由，按下法核營(yíng)業(yè)額： （ 1）同類勞務(wù)銷同類不動(dòng)平均價(jià)； （ 2）最近同類勞務(wù)或銷同類不動(dòng)平均價(jià)定： 組稅格 =營(yíng)本或工程本 *（ 1+成潤(rùn)率） /（ 1營(yíng)率） 成潤(rùn)率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。 免但不退 出口經(jīng)營(yíng)權(quán)生產(chǎn)自營(yíng)或委外貿(mào)代出口，不辦退。 C、 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定： 原輔料退稅 =國(guó)內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng) *原輔料退稅率 消費(fèi)稅 一、 境內(nèi)生產(chǎn) 從價(jià)定率納稅 應(yīng)稅品的銷售額 *稅率 ***銷額 =價(jià)款 +外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購(gòu)貨方不計(jì) 從量定額納稅 應(yīng)稅品的銷售量 *單位稅額 混用兩法征稅 應(yīng)稅銷售量 *定額率 +應(yīng)稅銷售額 *比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒） 卷煙從價(jià)定率 某牌格卷煙核定價(jià) =該牌格卷煙零售 /（ 1+35%） 換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品 納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅 準(zhǔn)扣外購(gòu)應(yīng)稅品已納稅款
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