科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)納稅籌劃方案-wenkub.com
2025-05-10 02:43 本頁面
【正文】 從上述六個方面來看，科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)擁有較多的納稅籌劃空間，如果企業(yè)不對自己的納稅進行周密的安排，無疑就是加重自己的稅務(wù)負擔，而任何支出對于資金不雄厚的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，特別是資金需求比較大的科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)來講都是不利的。此時，納稅人就應(yīng)該根據(jù)平衡點的原理，決定是繳納增值稅合適，還是繳納營業(yè)稅合適。第二，利用收入性質(zhì)的確認進行納稅籌劃。這類企業(yè)是屬于所得稅意義上的先進技術(shù)企業(yè)和出口型企業(yè)，還是屬于生產(chǎn)制造企業(yè)、商業(yè)企業(yè)，還是屬于服務(wù)企業(yè)，因為判定性質(zhì)不同，將導致企業(yè)享受的稅收待遇有所不同。從我國目前來看，對于科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以運用的納稅籌劃方式有以下幾種。第五，按核實征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從購置設(shè)備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（4）對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。五． 所得稅的納稅籌劃由于我們目前的內(nèi)外資企業(yè)所得稅還沒有合并，因此，外資企業(yè)仍會享受到很多稅收優(yōu)惠政策。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費都是以營業(yè)收入為依據(jù)計算扣除標準的，如果納稅人將企業(yè)的銷售部門設(shè)立成一個獨立核算的銷售公司，將企業(yè)產(chǎn)品銷售給公司，再由公司對外銷售，這樣就多核算了一次營業(yè)收入，從集團整體來看也就擴大了廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的計提基數(shù)。超過比例部分的廣告支出可以無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，屬于時間性差異；而超過比例部分的業(yè)務(wù)宣傳費不可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，屬于永久性差異。如此巨大的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費對科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的納稅籌劃意義是顯而易見的。第二，外商投資企業(yè)和內(nèi)資工業(yè)企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用比上年實際增長10％以上（含10％）的，允許再按研究開發(fā)費實際發(fā)生額的50％，直接抵扣當年應(yīng)納稅所得額。三． 企業(yè)研發(fā)費用加扣的納稅籌劃對于科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)來講，企業(yè)的核心競爭力體現(xiàn)在技術(shù)優(yōu)勢上，而技術(shù)優(yōu)勢的保持體現(xiàn)在研發(fā)上，只有持續(xù)不斷的對研發(fā)進行高投入才能保持競爭優(yōu)勢。（4）對蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)經(jīng)省科技主管部門認定為高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，暫減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。從大面上來看，可以享受國家稅收優(yōu)惠的地區(qū)包括：經(jīng)濟特區(qū)、沿海開放城市、沿海經(jīng)濟開放區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)以及西部地區(qū)等。從上述六大方面的優(yōu)惠來看，注冊外資企業(yè)對科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)有著重要意義。設(shè)在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)的外商投資企業(yè)，依照北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)的稅收優(yōu)惠規(guī)
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