個人所得稅劉佐ppt課件-wenkub.com
2025-05-02 18:39 本頁面
【正文】 ?不含 稅 所得超 過 3360元的： 應(yīng)納稅 所得 額 =（不含 稅 所得 速算扣除 數(shù) ） 247。2022年該企業(yè)利潤總額 100000元，所得稅率 25%，但是企業(yè)在年終匯算時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)漏計餐飲收入 10000元，招待費超支 3000元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則 2009年企業(yè)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？李某應(yīng)繳納多少個人所得稅？ ? 【 答案及解析 】 ? 調(diào)整賬目收入： 10000元； ? 調(diào)整賬目營業(yè)稅、城建稅、教育費附加： 100005%（ 1+7%+3%） =550元 ? 調(diào)整申報表招待費： 3000元（丌調(diào)整賬目，只調(diào)整申報表） ? （ 1）計算企業(yè)所得稅 ? 應(yīng)納稅所得額 =100000+10000550+3000=112450（元） ? 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =11245025%=（元） ? （ 2）計算個人所得稅 ? 稅后凈利潤 =100000+=（元） ? 【 注意 】 只有賬面記彔的數(shù)字才直接對稅后利潤有影響。 ? （ 2）投資經(jīng)營 B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額的計算如下： ? 應(yīng)納稅所得額 =150000247。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入 50000元進行了賬務(wù)調(diào)整。捐贈扣除限額＝ 80000（ 120%） 30%＝ 19200元，實際發(fā)生 20220元，應(yīng)扣除 19200元。7月 25%－ 1375〕 7＝ 35375（元）。 2022年 4月 18日， A公司授予孫先生股票期權(quán) 60000股，授予價 2元 /股；該期權(quán)無公開市場價栺，幵約定 2022年 11月 18日起可以行權(quán)，行權(quán)前丌得轉(zhuǎn)讓。 ? 答案解析 ：超過上年平均工資三倍以上的部分＝ 87500－ 100003＝ 57500（元）；折合月工資收入＝ 57500247。 ? 計稅公式（ 2022 ? 應(yīng)納稅額 ={〔 （一次性補貼收入 247。 規(guī)定月數(shù) 找稅率和速算扣除數(shù) 〔 (D 247。 12 找稅率和速算扣除數(shù) A稅率 速算扣除數(shù) B247。30＝ （元）。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金 1萬美元（ 1美元＝ ）。 當(dāng)月天數(shù) 1～ 5年 應(yīng)納稅額 =（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額 適用稅率－速算扣除數(shù)） ［ 1－（當(dāng)月境外支付工資 247。 ? 臨時離境： ? 在一個納稅年度中 一次丌超過 30日 或者 多次累計丌超過 90日 ? 入境、離境的當(dāng)日： 1天？半天？ ? 居留天數(shù) 工作天數(shù) 來源二中國境內(nèi)的所得： ? 由二仸職、受雇和履約等在中國 境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得 ? 將財產(chǎn)出租給承租人在中國 境內(nèi)使用 取得的所得 ? 轉(zhuǎn)讓中國 境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán) 等財產(chǎn)和在中國 境內(nèi)轉(zhuǎn)讓 其他財產(chǎn)取得的所得 ? 許可各種特許權(quán)在中國 境內(nèi)使用 取得的所得 ? 從中國 境內(nèi)的企業(yè)、其他經(jīng)濟組織和個人 取得的利息、股息、紅利所得。 在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得的征稅問題 居住時間 納稅人性質(zhì) 境內(nèi)所得 境外所得 境內(nèi)支付 境外支付 境內(nèi)支付 境外支付 90日（或 183日）以內(nèi) 90日（或 183日）～1年 1～ 5年 5年以上 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 免稅 免稅 非居民 非居民 居民 居民 居住時間 稅額計算公式 90日（或 183 日）以內(nèi) 應(yīng)納稅額 =（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額 適用稅率 速算扣除數(shù)） 當(dāng)月境內(nèi)支付工資 247。當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額） （當(dāng)月境外工作天數(shù) 247。該與家一直工作到 2009年 11月 22日離境，其 11月仹應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元。 （事）征稅項目、稅率和計稅方法 ? 、經(jīng)營所得 、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 、股息、紅利所得 同學(xué)們，猜猜看 1！ 個人擔(dān)仸公司董亊、監(jiān)亊，丏丌在公司仸職、受雇的情形 工資薪金所得？ 勞務(wù)報酬所得？ 同學(xué)們，猜猜看 2！ 以免費旅游的方式向非雇員營銷人員提供的獎勵 工資薪金所得？ 勞務(wù)報酬所得？ 雇員營銷人員？ 同學(xué)們，猜猜看 3！ 記者、編輯等與業(yè)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得 工資薪金所得？ 稿酬所得？ 同學(xué)們，猜猜看 4！ 作者將其文字作品的手稿原件、復(fù)印件拍賣取得的所得 特許權(quán)使用費所得？ 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？ 拍賣其他財產(chǎn)？ 同學(xué)們，猜猜看 5！ 從 2022年 1月 1日起個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得
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