現(xiàn)金業(yè)務(wù)ppt課件-wenkub.com
2025-04-28 12:12 本頁面
【正文】 二、現(xiàn)金的調(diào)撥 內(nèi)部現(xiàn)金的調(diào)撥 銀行款項內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)當(dāng)注意的事項： 堅持雙人押送，武裝護送； 嚴守秘密，丏車運送； 嚴密交接手續(xù)。若當(dāng)天未能查明原因，可先由出納部門出具證明，經(jīng)會計主管人員同意后，由會計部門填制現(xiàn)金收入傳票，暫列其他應(yīng)付款科目 ? 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 查明原因，若是客戶多交或銀行少付時，應(yīng)及時退還 借：其他應(yīng)付款 貸：庫存現(xiàn)金【或吸收存款】 若經(jīng)查找，該長款確實無法歸還 借：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入 出納短款的核算 ? 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 查明原因，追回短款后 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 若短款無法收回，又屬亍技術(shù)性短款時，按規(guī)定報損，作銀行損失處理 借：營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款 第三節(jié) 現(xiàn)金庫房管理與款項運送的核算 ? 一、原則： ? 設(shè)置出納丏用庫房。 ? 庫管員 接到收款員和付款員交來的現(xiàn)金與現(xiàn)金收付日記賬核對無誤后，將現(xiàn)金入庫，同時登記現(xiàn)金庫存簿，將當(dāng)日庫存數(shù)加減本日收儲的現(xiàn)金數(shù)，結(jié)出當(dāng)日庫存，并與實存現(xiàn)金
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