【正文】 47 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果看出，該項(xiàng)目全部投資內(nèi)部收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，投資回收期，均超過(guò) 國(guó)內(nèi)同行業(yè)水平。 不確定性分析盈虧平衡分析BEP(生 產(chǎn)能力利用率)=[年總固定成本/(年銷(xiāo)售收入 年銷(xiāo)售稅金與附加年總可變成本）] 100%BEP(產(chǎn) 量)= BEP(生產(chǎn) 能力利用率) 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為 %，即板栗和栗蘑達(dá)到 設(shè)計(jì)產(chǎn)量的 %時(shí)即可保本經(jīng)營(yíng)。（3）經(jīng)營(yíng)成本估算經(jīng)估算項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。銷(xiāo)售稅金及附加根據(jù)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)稅費(fèi)制度，農(nóng)業(yè)銷(xiāo)售過(guò)程免稅。 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金和附加估算銷(xiāo)售收入44本項(xiàng)目的主要產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為出售板栗和干栗蘑的收入。（6）稅率：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》， “林木的培育和種植、林產(chǎn)品的采集” 免征企業(yè)所得稅，本項(xiàng)目采用 “基地+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式，未對(duì)銷(xiāo)售稅金和附加進(jìn)行估算。（2）建設(shè)期間涉及項(xiàng)目建設(shè)影響，按無(wú)增量計(jì)算，板栗按增量收入計(jì)算，栗蘑按新產(chǎn)品收入計(jì)算。在積極推行項(xiàng)目建設(shè)資金報(bào)帳制的同時(shí)，項(xiàng)目管理部門(mén)在資金使用方面要主動(dòng)接受各級(jí)審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督、審計(jì)。 自籌資金及來(lái)源板栗基地有限公司自籌 萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的 %。 投資估算項(xiàng)目建設(shè)總投資 萬(wàn)元，其中，建設(shè)投資 萬(wàn)元，占總投資的%；流動(dòng)資 金 萬(wàn)元，占總投資的 %。項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中，加強(qiáng)基地勞動(dòng)者勞動(dòng)安全、衛(wèi)生，特別是果品采摘和運(yùn)輸過(guò)程方面安全管理。 技術(shù)培訓(xùn)“科技是第一生產(chǎn)力” ，根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)要求，應(yīng)當(dāng)充分的利用科技支撐單位的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，大力推廣和應(yīng)用先進(jìn)的林業(yè)技術(shù)和科研成果。項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)制定的技術(shù)規(guī)程執(zhí)行，充分利用科技支撐單位的科技優(yōu)勢(shì)，確定科研課題，制定科研計(jì)劃；對(duì)項(xiàng)目區(qū)的項(xiàng)目管理和技術(shù)人員，根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)與管理要求，定期與不定期的進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)；果樹(shù)管理采取集約經(jīng)營(yíng)措施，大力引進(jìn)和推廣先進(jìn)的生產(chǎn)與管理技術(shù)；最大限度地保證項(xiàng)目產(chǎn)品符合國(guó)家和地方的優(yōu)質(zhì)要求。項(xiàng)目建設(shè)的資金管理嚴(yán)格執(zhí)行“專(zhuān)款專(zhuān)用” 制度。 工程管理項(xiàng)目建設(shè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家林業(yè)工程基本建設(shè)程序。經(jīng) 理綜合辦公室生產(chǎn)技術(shù)部銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)人事部37 勞動(dòng)定員該項(xiàng)目勞動(dòng)定員 16 人，詳見(jiàn)表 71表 71 定員及人員構(gòu)成序號(hào) 部門(mén) 工人 技術(shù)人員 管理人員 小計(jì)1 綜合辦公室 2 22 生產(chǎn)技術(shù)部 6 2 1 93 財(cái)務(wù)人事部 2 24 銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)部 2 1 35 合計(jì) 6 6 4 16 經(jīng)營(yíng)管理模式項(xiàng)目實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)管理模式，采取“ 公司+基地+農(nóng)戶”的運(yùn)營(yíng)模式。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)實(shí)施機(jī)構(gòu)，由板栗基地有限公司負(fù)責(zé)人及主要管理、技術(shù)人員組成，實(shí) 行法人負(fù)責(zé)制。35 施肥影響環(huán)境應(yīng)對(duì)措施針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)可能對(duì)周?chē)h(huán)境產(chǎn)生的負(fù)面影響，在肥料使用上盡可能采用有機(jī)復(fù)合肥，降低肥料對(duì)環(huán)境和產(chǎn)品造成的污染，達(dá)到綠色果品的標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目施工建設(shè)期間，將會(huì)產(chǎn)生一定的揚(yáng)塵和部分水土流失。因此，項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)營(yíng)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)。詳見(jiàn)下表 51。 建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模 示范基地建設(shè)建設(shè)板栗基地示范區(qū)面積 1020 畝，采用高枝換頭技術(shù)，嫁接“ 燕山早豐”和“大板紅”2 個(gè)優(yōu)良品種，嫁接過(guò)程中結(jié)合整修修枝，延長(zhǎng)郁閉年限，提高豐產(chǎn)年限，對(duì)原板栗園清理，清除雜草，深挖翻地，覆土培蔸、撩壕、施板栗 專(zhuān)用肥和有機(jī)肥等措施進(jìn)行土壤改良，選擇 40 畝板栗林種植栗蘑。出菇期管理： 自然條件下，一般５月底 6 月初出菇，應(yīng)注意幼菇管理，棚內(nèi)要維持 2226℃的溫度和 8095%的相對(duì)濕度，栽培床內(nèi)要保持適宜的水分，在噴水增加濕度時(shí)，霧滴要細(xì)，噴霧器口要向上，避免沖掉幼菇。也31可竹片兩端插在畦南北兩側(cè)土埂上成拱形。碼放菌袋完成上述工序后，回填土 米，然后擺放菌袋，床寬 米平擺 1 行，每畦長(zhǎng) 3 米左右，可擺放 150 個(gè)菌棒，每畦長(zhǎng) 6 米左右，可擺放 300 個(gè)菌棒。菌袋一旦發(fā)菌成熟，開(kāi)袋必須及時(shí)，太早或太遲均會(huì)影響子實(shí)體的形成和產(chǎn)量。 栗蘑栽培技術(shù)栽培時(shí)間栗蘑菌袋脫袋入土栽培的時(shí)間掌握在 5 月份，此時(shí)氣溫明顯回升，5 厘米地溫達(dá) 10℃左右。 夏季修剪 6～7 月份，清除內(nèi)膛過(guò)多的娃枝和果枝基部的無(wú)效枝，對(duì)生長(zhǎng)過(guò)旺的新梢進(jìn)行 2 次、 3 次摘心，增加枝條數(shù)量， 擴(kuò)大嫁接幼樹(shù)結(jié)果面積。多年實(shí)踐證明：利用母枝輪替更新修剪，前后有枝，可隨時(shí)回縮內(nèi)外枝組，使樹(shù)冠緊湊，有效結(jié)果面積大。其方法是：對(duì)過(guò)長(zhǎng)的壯旺枝從 1／3～1／4 飽滿芽處短截，春季（3 月中下旬）從剪口第二芽以下連續(xù)目傷 4～5 芽，目傷寬度 厘米左右，目傷后營(yíng)養(yǎng)分散，抽生的枝條多數(shù)是中庸枝，新抽生的枝條有 56％的當(dāng)年即可形成雌花。摘心時(shí)，在雄花段以上4～5 片葉處摘心，并摘掉頂端 2 個(gè)葉片，促進(jìn)分枝，試驗(yàn)結(jié)果表明：摘心同時(shí)摘掉頂端 2 個(gè)葉片（保留葉柄），平均抽生新稍 3～4 個(gè)。 清除萌蘗，松解接口梆扎物板栗成活后，接口上下萌蘗生長(zhǎng)很快，要及時(shí)清除。 攔頭插皮接 即從砧木的光骨部位攔頭剪斷，把削好的接穗插入砧木皮層內(nèi)，接穗削面外露 1～2 厘米，以利傷口合，然后用塑料條包扎嚴(yán)。此方法接穗成活后把新梢綁縛在接口以上的活支柱上，不用另加防風(fēng)支柱。平均每 結(jié)果母枝抽生果枝 23條。葉片長(zhǎng)橢圓形，先端急尖， 綠色，光亮， 質(zhì)地較厚。 栽培習(xí)性樹(shù)冠圓頭形，開(kāi)張。平均每苞含堅(jiān)果 個(gè)。 1989 年通過(guò)省級(jí)鑒定。雄花序 較短，長(zhǎng) 10 厘米，斜生。栽培習(xí)性：樹(shù)冠圓頭形，樹(shù)姿開(kāi)張。每苞含 堅(jiān)果 粒。 1989 年通過(guò)省級(jí)鑒定。帶木質(zhì)芽接( 嵌芽接)4月上旬至 5 月上旬。在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)，完成 1020 畝板栗林的改造和 40 畝的栗蘑種植任務(wù)，通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施培育和推廣板栗良種，開(kāi)展林下種植業(yè)，帶動(dòng)板栗林改造、林下種植、規(guī)?；?jīng)營(yíng)進(jìn)程，盡快把資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。堅(jiān)持人員培訓(xùn)與項(xiàng)目實(shí)施相結(jié)合的原則。堅(jiān)持發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)的原則，促進(jìn)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品向優(yōu)勢(shì)地區(qū)集中，走產(chǎn)業(yè)化之路，壯大地方經(jīng)濟(jì)， 實(shí)現(xiàn) 富民強(qiáng)縣。堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向原則。加大對(duì)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施的投入力度，擴(kuò)大生產(chǎn)能力，加強(qiáng)種植管理和生產(chǎn)過(guò)程控制，充分降低消耗，提高科學(xué)管理水平，嚴(yán)格檢驗(yàn)、檢測(cè)過(guò)程，以達(dá)到降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析項(xiàng)目存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要有：產(chǎn)量不穩(wěn)定，產(chǎn)品供需失衡造成價(jià)格變動(dòng)大，異常氣候?qū)麡?shù)的傷害大，經(jīng)濟(jì)政策對(duì)果品出口影響大。一要發(fā)揮果業(yè)協(xié)會(huì)作用，規(guī)范果農(nóng)自產(chǎn)自銷(xiāo)， 組織帶領(lǐng) 果農(nóng)闖市場(chǎng)；二要組建果業(yè)合作社，并規(guī)范運(yùn)作；三要多方培植果品營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)紀(jì)人?！〖庸せ呗浴?　大市場(chǎng)化策略。要實(shí)施果業(yè)高效，必須實(shí)現(xiàn)果品優(yōu)質(zhì)，實(shí) 行“ 優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)—高產(chǎn)高效”策略。但由于省受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，近幾年內(nèi)果品消費(fèi)不會(huì)出現(xiàn)大的波動(dòng)。因此，國(guó)內(nèi)果品消費(fèi)市場(chǎng)將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)據(jù)調(diào)查分析，我國(guó)居民個(gè)人果品消費(fèi)總量由 1981 年的 150 萬(wàn)噸上升到 2022 年的 3730 萬(wàn)噸，19 年間增長(zhǎng) 倍；平均每年增長(zhǎng) 個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)從世界果品消費(fèi)情況看，世界人均年消費(fèi)量已達(dá) 80kg，其中發(fā)達(dá)國(guó)家一直保持在 100kg 以上，有的甚至達(dá) 200kg 以上。 市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)板栗外形玲瓏，色澤鮮艷，不粘內(nèi)皮；果仁呈米黃色，糯性強(qiáng)，甘甜芳香，口感極佳；富含維生素、胡蘿卜素、氨基酸及鐵、鈣等微量元素，長(zhǎng)期食用可達(dá)到養(yǎng)胃、健脾、補(bǔ)腎、養(yǎng) 顏等保健功效，有東方“珍珠”等美稱(chēng)，被日本人稱(chēng)為“中國(guó)甘栗的最佳食品” 。據(jù)省最新森林資源二類(lèi)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，截止到 2022 年底，市有林地面積 2571 萬(wàn)畝，其中經(jīng)濟(jì)林面積 107 萬(wàn)畝，各種果品年均總產(chǎn)量 萬(wàn)噸。食品有限公司公司生產(chǎn)的板栗系列產(chǎn)品通過(guò)了 HACCP 食品安全體系認(rèn)證和 ISO9001 國(guó)際質(zhì) 量管理體系認(rèn)證、 BRC 認(rèn)證、日本 JAS 有機(jī)食品認(rèn)證、歐盟有機(jī)食品認(rèn)證、美國(guó)有機(jī)食品認(rèn)證、中綠華夏有機(jī)食品認(rèn)證、伊斯蘭清真食品認(rèn)證、猶太潔食認(rèn)證等一系列權(quán)威認(rèn)證?，F(xiàn)任基地有限公司法人。其中實(shí) 收資本 萬(wàn)元，資本公積 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債 率 %，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，不欠稅，不欠員工工資，不欠社保金。公司充分依托板栗的資源優(yōu)勢(shì)，依法成立了板栗合作總社，以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村為基礎(chǔ)建立 20 個(gè)分社，與栗農(nóng)建立了緊密的合作關(guān)系，有近 3 萬(wàn)戶栗農(nóng)成為合作社成員，在果樹(shù)田間管理、技術(shù)服務(wù)、 農(nóng)資供 應(yīng)、 產(chǎn)品銷(xiāo) 售等方面享受全方位優(yōu)質(zhì)服務(wù)，形成了“ 公司+農(nóng)戶+基地” 的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè) 化生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式。18食品有限公司成立于 2022 年，2022 年由恒泰礦業(yè)集團(tuán)投資 億元進(jìn)行異地?cái)U(kuò)建，于 2022 年底投產(chǎn)。，加強(qiáng)管理。，管理水平低；重栽培輕管理、重產(chǎn)出輕投入；肥水不足，樹(shù)體不壯；影響授粉質(zhì)量。合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置，雄厚的技術(shù)力量，豐富的管理經(jīng)驗(yàn)， 為項(xiàng) 目建設(shè)奠定了一個(gè)良好的基礎(chǔ)。 勞力資源條件項(xiàng)目區(qū)總?cè)丝?11842 人，其中農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力人數(shù) 5756 人，占總?cè)丝诘?。 土地資源條件塌山鄉(xiāng)總土地面積 8829 公頃，林業(yè)用地面積 7657 公頃，占總土地面積的 %。宜林地 50 萬(wàn)畝，為發(fā)展板栗產(chǎn)業(yè)提供了充足的土地資源。本項(xiàng)目為板栗園改造和林下種植項(xiàng)目，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，并與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃相吻合。 生態(tài)環(huán)境較好，為 板栗的適宜栽植區(qū)。 項(xiàng)目建設(shè)條件優(yōu)劣分析 有利條件 設(shè)施項(xiàng)目區(qū)內(nèi)有省道、縣級(jí)公路、 “村村通”砼路通過(guò)，交通運(yùn)輸便利。年 產(chǎn)蠶繭 40 萬(wàn)公斤，占全省總產(chǎn)量 50%以上，是全省最大的蠶繭產(chǎn)區(qū)。多年來(lái)，總結(jié)積累了一整套造林和營(yíng)林的成功經(jīng)驗(yàn)，解決了一系列制約林業(yè)發(fā)展的瓶頸問(wèn)題，探索應(yīng)用高新技術(shù)，保障了攻堅(jiān)造林階段工程質(zhì)量，森林面積逐年增加。2022 年，承秦高速段通車(chē)，結(jié)束了無(wú)高速的歷史。項(xiàng)目區(qū)總?cè)丝?5921 人，其中農(nóng)業(yè)人口 5798 人，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力 2867 個(gè)，人口密度每平方公里 67 人。山地地勢(shì)陡峻，山巒重疊，溝谷縱橫。大多數(shù)土壤有機(jī)質(zhì)含量較高，適于發(fā)展林業(yè)。地下水質(zhì)好，可以滿足工農(nóng)業(yè)及生活用水的標(biāo)準(zhǔn)和需求，全縣供水量為 億立方米。全縣國(guó)土總面積 1952 平方公里，有耕地12 萬(wàn)畝、山場(chǎng) 240 萬(wàn)畝，轄 7 鎮(zhèn) 11 鄉(xiāng)和 1 個(gè)城區(qū)街道辦事處，總?cè)丝?萬(wàn)，其中滿族人口占 %。10′15″，北緯 40176。項(xiàng)目的實(shí)施可有效利用農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，提高人民的生活水平。三農(nóng)” 問(wèn)題是我國(guó)政府優(yōu)先解決的問(wèn)題之一，大力發(fā)展林果產(chǎn)業(yè)是解決“三農(nóng)” 問(wèn)題的重要途徑。栗蘑具有突出的營(yíng)養(yǎng)和藥理價(jià)值，是一種高級(jí)保健食品，近年來(lái)，許多國(guó)家對(duì)栗蘑進(jìn)行了大量的系統(tǒng)的研究，栗蘑中己知的有效成分為 β 一葡聚糖，尤其是 D 一組分；它能提高人體 T 細(xì) 胞的數(shù)量，增強(qiáng)機(jī)體對(duì)腫瘤的免疫力，具有明顯抗腫瘤效果。 項(xiàng)目建設(shè)是增強(qiáng)服務(wù)社會(huì)能力、滿足人們?nèi)粘Ｉ钕M(fèi)的需要栗子營(yíng)養(yǎng)豐富，據(jù)測(cè)定，栗果含糖量 10—21%、蛋白質(zhì) 9—14%、脂肪—%、淀粉 50—%、維生素 C — 毫克/100 克、胡蘿卜素 — 毫克/100 克，并含有容易被人體吸收的 16 種不飽和氨基酸，其總量為 — 毫克/100 克。板栗產(chǎn)品是省主要出口農(nóng)產(chǎn)品之一，在國(guó)際市場(chǎng)上享有較高的知名度。栗蘑產(chǎn)業(yè)投資少、效益高、 綠色環(huán) 保，是農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)民脫貧致富的特色產(chǎn)業(yè)之一。栗蘑學(xué)名“灰 樹(shù)花” ，是食、藥兼用蕈菌，原產(chǎn)于深山野外，是一種野生食用菌，它的營(yíng)養(yǎng)價(jià)值很高，富含多種維生素和礦物質(zhì)，素有“ 野山參”之美稱(chēng)。最終，通過(guò)政府的財(cái)政和金融政策扶植，形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)一個(gè)龍頭企業(yè)的格局，實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)業(yè)、龍頭 、基地 ”一體化。農(nóng)業(yè) 有兩大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)：一是規(guī)模養(yǎng)殖業(yè)，以生豬、奶牛為主，以無(wú)公害水產(chǎn)品為輔。 本項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，能夠促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（5）投資估算指標(biāo)：高接換頭 800 元/畝，整形修剪 300 元/ 畝，土壤改良 500 元/畝，田間管理 200 元/畝，菌棒 7 元/ 個(gè)，拱棚和斜棚 30 元/ 平方米，噴灌設(shè)施 5000 元/畝，加工烘干設(shè)備 20 萬(wàn)元 /套，高壓噴霧器 2022 元/臺(tái)。 主要技術(shù)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（1）建設(shè)面積及規(guī)模：改造原有板栗園 1020 畝，林下種植栗蘑 40 畝。資金來(lái)源：項(xiàng)目建設(shè)總投資 萬(wàn)元，其中申請(qǐng)國(guó)家中央財(cái)政項(xiàng)目投資 萬(wàn)元，占項(xiàng)目建設(shè)總投資的 %；申請(qǐng)地方財(cái)政資金 萬(wàn)元，占項(xiàng)目建 設(shè)走投資的 %；企業(yè)自籌 萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的%。（2）開(kāi)展林下資源開(kāi)發(fā)利用，林下種植栗蘑，種植面積 40 畝，購(gòu)置菌棒 10 萬(wàn)個(gè)，搭 設(shè)拱棚和斜棚 萬(wàn)平方米。農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)板栗基地示范項(xiàng)目可行性研究報(bào)告農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)板栗基地示范項(xiàng) 目可 行 性 研 究 報(bào) 告1目 錄第一章 總 論 .................................................................................................1 項(xiàng)目概要 ..................