數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)與應(yīng)用ppt課件-wenkub.com
2025-04-26 02:57 本頁(yè)面
【正文】 學(xué)生應(yīng)當(dāng)了解現(xiàn)金流量表有關(guān)概念、現(xiàn)金流量分類(lèi)和現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及編制原理。 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 47頁(yè) （四）投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金 流量的編制方法（ 2） 處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 =300000+（ 800300）=300500（元） 購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 =150000+202200+98857=448857 （元） 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 =1000000+250000=1250000（元） 償還利息支付的現(xiàn)金 =12500（元） 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 48頁(yè) 本章小結(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的。其主要項(xiàng)目包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的款項(xiàng)，支付的增值稅和其他稅費(fèi)等。 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 30頁(yè) （四）影響現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù) 課堂提問(wèn) ： 企業(yè)出售一個(gè)月到期的債券，是否影響企業(yè)的現(xiàn)金流量？ 現(xiàn)金項(xiàng)目 現(xiàn)金項(xiàng)目 非現(xiàn)金項(xiàng)目 非現(xiàn)金項(xiàng)目 不影響現(xiàn)金流量 影響現(xiàn)金流量 影響現(xiàn)金流量 不影響現(xiàn)金流量 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 31頁(yè) 二、現(xiàn)金流量的分類(lèi) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 ： 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃等 現(xiàn)金流入 ： 吸收權(quán)益性投資、發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款等 現(xiàn)金流入 ： 收回投資、分得股利和取得債券利息收入等 現(xiàn)金流出 ： 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等 現(xiàn)金流出 ： 購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)等 現(xiàn)金流出 ： 償還債務(wù)、償付利息、分配利潤(rùn)或股利等 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 32頁(yè) 三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 （一）現(xiàn)金流量表主表部分 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 （二）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 33頁(yè) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量： 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 50, 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 50, 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 30, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 10, 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì) 40, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 10, 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 34頁(yè) 2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 20, 處置固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 20, 購(gòu)建固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 40, 投資所支付的現(xiàn)金 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金支出小計(jì) 40, 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 20, 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 35頁(yè) 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 60, 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 60, 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 30, 分配股利和償還利息所支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 30, 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 30, 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 20, 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 2022/5/25 第二篇第八章財(cái)務(wù)報(bào)告 第 36頁(yè) 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤(rùn) 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 …… …… （金額略） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 …… …… 存貨的減少 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少 …… …… 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 10, 不涉及現(xiàn)金收支的投資及籌
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