數(shù)據(jù)庫基礎與應用ppt課件-文庫吧資料
2025-05-05 02:57本頁面
【正文】 ） 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 44頁 間接法（ 1） 間接法 是以凈利潤為起點調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的一種方法。 多欄式現(xiàn)金流入、流出日記帳法 直接根據(jù)會計報表和帳戶記錄分析填列 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 40頁 （三）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制的直接法和間接法 直接法 間接法 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 41頁 直接法 (1) 直接法 是指按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的一種方法。 工作底稿法是以工作底稿為手段，以利潤表和資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表的方法。如，企業(yè)銷售商品、提供勞務取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；企業(yè)購買材料物資支付現(xiàn)金，形成現(xiàn)金流出。 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 28頁 （二）現(xiàn) 金 課堂提問 ： 企業(yè)購買的不準備長期持有的股票是否屬于現(xiàn)金等價物？為什么？ 廣義的現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 現(xiàn)金等價物： 是指企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉化為已知金額、價值變動風險很小的短期投資。 現(xiàn)金流量表是聯(lián)結資產(chǎn)負債表和損益表的橋梁。 “ 上年數(shù) ” 欄各項目，根據(jù)上年本表的 “ 本年累計數(shù) ” 填列。如主營業(yè)務收入應根據(jù) “ 主營業(yè)務收入 ” 賬戶本期貸方發(fā)生額，減本期借方發(fā)生額中銷貨退回后的凈額填列。 作用 ： 通過利潤表可以了解企業(yè)利潤或虧損的形成情況，分析企業(yè)的贏利能力，改善企業(yè)的經(jīng)營管理；可以評價企業(yè)的投資回報和資本保全情況；可以考核利潤計劃的執(zhí)行情況，并預測未來的盈利水平。則： 待攤費用 =20220+5000=25000（元） 預提費用 =30000+5000=35000（元） 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 19頁 （五）根據(jù)總賬和明細賬余額分析計算填列 資產(chǎn)負債表的 “ 一年內到期的長期債券投資 ” 、 “ 一年內到期的長期負債 ” 、 “ 長期債權投資 ” 、 “ 長期借款 ” 、 “ 應付債券 ” 、“ 長期應付款 ” 等項目，均應根據(jù)有關總賬和所屬明細賬余額分析計算后分別填列。 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 16頁 [] [] 應付賬款和預付賬款 (3) 應付賬款 =30000+50000+8000=88000（元） 預付賬款 =48000+10000=58000（元） 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 17頁 待攤費用和預提費用 (1) 資產(chǎn)負債表的“ 待攤費用 ”項目，應根據(jù)“待攤費用”總賬和“預提費用”總賬所屬明細賬的 借方余額之和 計算填列； “預提費用” 項目應根據(jù)“預提費用”總賬所屬明細帳的 貸方余額之和 計算填列。 應收賬款和預收賬款 (2) 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 13頁 應收賬款和預收賬款 (3) 則： 應收賬款 =50000+80000+15000 =145000（元） 預收賬款 =10000+40000+45000 =95000（元） 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 14頁 應付賬款和預付賬款 (1) 資產(chǎn)負債表的“ 應付賬款 ”項目，應根據(jù)“應付賬款”、“預付賬款”帳戶總賬所屬明細賬的 貸方余額之和 計算填列； “預付賬款”項目，應根據(jù)“應付賬款”、“預付賬款”總賬所屬明細賬的 借方余額之和 計算填列。 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 9頁 （三 ）根據(jù)若干總帳余額計算填列 貨幣資金： “現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金” 存貨： “物資采購”、“原材料”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“包裝物”、“低值易耗品”、“生產(chǎn)成本”、“材料成本差異”、“分期收款發(fā)出商品”和“存貨跌價準備” 短期投資： “短期投資”和“短期投資跌價準備” 長期投資： “長期股權投資”、“長期債權投資”和“長期投資跌價準備” 未分配利潤： “ 本年利潤 ” 和 “ 利潤分配 ” 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 10頁 （四）根據(jù)明細賬余額分析計算填列 應收賬款和預收賬款 應付賬款和預付賬款 待攤費用和預提費用 2022/5/
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