【正文】 幫助企業(yè)建立起一套完整全面的財(cái)務(wù)分析體系u 指標(biāo)全面，體系完整；u 數(shù)據(jù)及時(shí)、信息真實(shí)；u 分析便捷而直觀。 幫助企業(yè)合理利用資金，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)u 資金的流入流出做到計(jì)劃合理；u 嚴(yán)格的資金支出控制，清晰的資金流向；u 有效的應(yīng)收應(yīng)付款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。 提升管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力u 財(cái)務(wù)管理信息化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、資金監(jiān)控；u 促使企業(yè)建立起科學(xué)先進(jìn)的核算與管理模式。u 為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的管理決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息；u 減少管理層次，增大管理幅度，加強(qiáng)‘垂直’管理，降低管理成本。從分析的范圍上，不僅可以對(duì)單個(gè)單位進(jìn)行分析，還可以跨單位進(jìn)行分析。從財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容來(lái)看，包括下圖中所描述的內(nèi)容。n 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心之一，而如何實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或公司價(jià)值最大化又是財(cái)務(wù)管理的中心目標(biāo)。進(jìn)行收入成本利潤(rùn)考核的對(duì)象是多種多樣的，可以是某個(gè)銷售訂單，也可以是某個(gè)部門，或某個(gè)臨時(shí)生產(chǎn)項(xiàng)目，我們把這類對(duì)象稱為成本對(duì)象。成本管理的特點(diǎn)：動(dòng)態(tài)、控制、反饋u 項(xiàng)目成本管理：財(cái)務(wù)把上述只針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的成本管理命名為制造成本管理，財(cái)務(wù)除了提供上述制造成本管理外，還提供項(xiàng)目成本管理功能。成本構(gòu)成分析分析各成本項(xiàng)目在總成本中的構(gòu)成，抓住西瓜，撿起芝麻。目標(biāo)成本管理通過(guò)制定嚴(yán)格、科學(xué)的定額成本，從而建立企業(yè)的目標(biāo)成本體系。按批計(jì)算分批計(jì)算成本，利于各批成本的比較。能夠作為成本動(dòng)因的有：作業(yè)的定額作業(yè)量、作業(yè)的實(shí)際作業(yè)量、作業(yè)的定額成本、材料的定額消耗量、材料的定額成本、產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃成本、產(chǎn)品計(jì)劃價(jià)格、產(chǎn)品參考成本、產(chǎn)品參考售價(jià)。靈活、集成、準(zhǔn)確自定義成本期目標(biāo)成本管理責(zé)任成本計(jì)算價(jià)差量差分析量本利分析成本構(gòu)成分析批次成本分析成本還原處理。l 成本項(xiàng)目構(gòu)成分析：成本項(xiàng)目構(gòu)成分析采用圖型的方式，依據(jù)各期間成本計(jì)算后的完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對(duì)全部產(chǎn)品中或某一類產(chǎn)品中，各種產(chǎn)品所占的費(fèi)用比例，以及各產(chǎn)成品成本項(xiàng)目構(gòu)成比例進(jìn)行分析。定期對(duì)實(shí)際成本和目標(biāo)成本的差異進(jìn)行分析，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。成本計(jì)算根據(jù)初始設(shè)置的計(jì)算方法可以計(jì)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本。 車間統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計(jì)。l 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者最新采購(gòu)價(jià)格或者最新成本，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。應(yīng)用流程說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：l 首先由企業(yè)的設(shè)計(jì)部門的工藝員制定產(chǎn)品的物料清單（BOM）以及工藝路線。l 成本系統(tǒng)應(yīng)用方案n 成本系統(tǒng)初始設(shè)置：在應(yīng)用成本管理前，先要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)，對(duì)于每個(gè)工廠來(lái)說(shuō)，由于是獨(dú)立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價(jià)格記入工廠成本的，但從整個(gè)集團(tuán)來(lái)考慮，需要?jiǎng)冸x出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤(rùn)，計(jì)算出真實(shí)成本，滿足集團(tuán)應(yīng)用。l 應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程?hào)|聯(lián)機(jī)械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長(zhǎng)，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)全過(guò)程。機(jī)械制造通常工藝路線長(zhǎng)，包含多道工序，成本核算更加復(fù)雜，因此本部分將專門討論機(jī)械制造的成本核算和管理。 通過(guò)對(duì)各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)或者各工作中心責(zé)任成本分析，達(dá)到降低成本的目標(biāo)。 責(zé)任成本的分析主要體現(xiàn)在對(duì)各種實(shí)際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量的差異的分析上。 通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的差異分析，包括價(jià)差的分析和量差的分析，及時(shí)調(diào)整不利差異。 建立一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。這種統(tǒng)計(jì)可以按一定的期間進(jìn)行。實(shí)際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：216。 由財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測(cè)，以及產(chǎn)量預(yù)測(cè)，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。 首先由企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門的設(shè)計(jì)人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。標(biāo)準(zhǔn)成本可以作為企業(yè)的目標(biāo)成本。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。l 產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)、車間和工作中心，核算和控制標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。l 全員參與和提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。 成本控制活動(dòng)將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。216。財(cái)務(wù)可以針對(duì)內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對(duì)象進(jìn)行利息計(jì)算，計(jì)算與考核資金的占用成本。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。l 內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國(guó)家主管部門申請(qǐng)集團(tuán)公司對(duì)社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。各分子公司不直接對(duì)外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？刹樵冎两刂谷掌跒橹梗催_(dá)天數(shù)超過(guò)一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長(zhǎng)期未達(dá)原因，避免資金損失。 使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺(tái)”功能。 經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。l 兌換貨幣。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。216。 結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位存款帳戶實(shí)行嚴(yán)格的赤字控制，無(wú)存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行限制超作。 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批。 各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。u 資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金的預(yù)測(cè)，可進(jìn)行短期或中長(zhǎng)期的資金預(yù)測(cè)，資金預(yù)測(cè)的結(jié)果在時(shí)間軸上順序展開(kāi)，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。接受計(jì)劃計(jì)計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對(duì)成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提示。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來(lái)設(shè)立的，因此通過(guò)對(duì)計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。 此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能。216。 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：u 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。l 經(jīng)過(guò)審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過(guò)調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。例如編制資金計(jì)劃，根據(jù)銷售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動(dòng)生成。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。各部門對(duì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。l 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來(lái)看，財(cái)務(wù)提供長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。分幣種的金額、。分幣種的金額、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月庫(kù)存計(jì)劃存貨、存貨分類、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全庫(kù)存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存金額、。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要計(jì)劃預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對(duì)象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售計(jì)劃存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者計(jì)劃預(yù)算的控制。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系的制定。216。216。216。216。216。平煤集團(tuán)級(jí)預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：216。n 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。對(duì)存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動(dòng)傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。u 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來(lái)是其商務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來(lái)，也是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及自動(dòng)計(jì)提折舊功能，可以實(shí)現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。 結(jié)合預(yù)警平臺(tái)對(duì)借款報(bào)銷期限的控制?？梢酝ㄟ^(guò)定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動(dòng)完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對(duì)單筆業(yè)務(wù)控制。在會(huì)計(jì)平臺(tái)中需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目分類和影響因素，對(duì)各種單據(jù)定義憑證模板。l 實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請(qǐng)環(huán)節(jié)）。u 費(fèi)用控制方案： 應(yīng)用配置‘+報(bào)賬中心’在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過(guò)增配‘報(bào)賬中心’功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出的審批與控制。l 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動(dòng)對(duì)賬功能。合并報(bào)表的流程如圖：l 對(duì)于三級(jí)子公司X和Y以及二級(jí)公司B，根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。 跨單位賬表的查詢統(tǒng)計(jì)：u 系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進(jìn)行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會(huì)計(jì)人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢分析。u 會(huì)計(jì)核算基本方案：應(yīng)用配置‘總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表+合并報(bào)表’本方案可以完成日常會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)編制對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)表。 如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。216。l 對(duì)于銷售定價(jià)方式，可以設(shè)置為：集團(tuán)定價(jià)；或公司定價(jià)。l 依托系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制到幾級(jí)憑證類別是否允許下級(jí)單位增加常用摘要是否允許下級(jí)單位增加收支項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加匯率是否允許下級(jí)單位增加………………………………公司級(jí)參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有的可以修改，有的有條件限制。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級(jí)參數(shù)和公司級(jí)參數(shù)，可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)行設(shè)置。滿足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)以及其他專項(xiàng)資金的集中管理，分級(jí)核算的需求。利息計(jì)算的結(jié)果，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，過(guò)入到總賬。功能強(qiáng)大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力。實(shí)現(xiàn)全面計(jì)劃預(yù)算管理，包括各種計(jì)劃及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。企業(yè)需要一個(gè)完整的信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門都在統(tǒng)一的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理水平，提