【正文】 第三章 應收銷售款的管理第一條 應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項（按揭形式的單獨在第四章說明）。營銷策劃中心據(jù)此登記銷售臺賬。二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關手續(xù)時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶。第二章 銷售收款的管理第一條 銷售收款的內容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。第九條 審計人員違反審計規(guī)定，替被審計單位代行財務職責或其它職責的，給予責任人每次200元的罰款。第五條 被審計單位弄虛作假，未造成損失的，視情節(jié)對責任人每次處以1000元的罰款；造成損失的，由責任人全額賠償；情節(jié)嚴重構成犯罪的，人。第二條 被審計單位責任人因工作馬虎，造成會計資料數(shù)據(jù)錯誤，責令其改正。并對公司董事會作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結果。第四條 審計結論一經(jīng)確認，被審計單位相關負責人對審計報告等資料應履行簽字確認手續(xù)。第八條 有關工程審計事項代表財務管理中心按《成本控制過程中的財務管理制度》執(zhí)行。二、重大或原則問題，由財務管理中心直接報集團財務管理中心財務總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理，協(xié)商不成的報集團總裁裁決。審計通知書由財務管理中心總監(jiān)簽署意見，送總經(jīng)理審批后送達被審計單位，由被審計單位主管領導負責簽收。第四章 審計的程序第一條 制訂年度計劃根據(jù)公司年度的工作重點，制訂年度審計項目并制定工作計劃。四、房地產(chǎn)開發(fā)項目的運作：評價項目開發(fā)決策的科學性、經(jīng)濟性、可行性；項目計劃制訂的合理性、科學性、可行性；項目實施過程中的監(jiān)督管理；項目實施成果的比較和分析。強調事前審計，做到事前、事中、事后審計相結合。第九條 未按規(guī)定銷毀的，對責任人罰款50200元/次。第六條未按規(guī)定使用的，未造成損失，對責任人罰款20100元/次。第二條 歸檔未按規(guī)定辦理相關手續(xù)，對責任人罰款50200元/次。 六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。四、科目匯總表、賬簿打印時間。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。 三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。七、會計檔案保管部門應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。四、外單位人員調閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應立即歸還檔案室。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴格執(zhí)行安全保密制度。會計管理中心將會計檔案移交給檔案室時，應造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。（二） 各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。會計檔案專員要求：有會計證、檔案員證；會計檔案專員的工資：行政40%，會計60%；會計檔案的管理主管：會計中心總監(jiān)。第二條 本制度適用的范圍，為會計管理中心、會計檔案管理部門。第七條 與本公司工作業(yè)務無關，自行宴請親朋好友發(fā)生的招待費私自在財務管理中心門報銷的，責成責任人退回所報銷金額并處罰款500元/次。第三條 中心費用必須在年度預算額度內開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額100%的罰款。第四條 不同性質的費用類別間不能調劑使用，同類費用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意可調劑使用，但工資項目等公司（集團）有明確規(guī)定的除外。第二條 財務管理中心建立電子版統(tǒng)計臺賬，逐筆登記，并將及時使用情況反饋給各單位總監(jiān)。如果屬于計劃外項目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應該開支的，報董事長批準并完成追加預算程序后，方可安排支付。第二條 享受汽車補貼的，由本人提供有關汽車費用的有效發(fā)票在財務管理中心按批準金額報賬，不得直接領取現(xiàn)金。第十條 集團內部單位檢查或匯報，除陪客外，嚴禁相互宴請，嚴禁住高檔賓館，伙食按工作餐標準執(zhí)行，且不予享受公司差旅費包干標準。第八條 總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準不能進行應酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先征得主管領導同意（一般員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。第五條 所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細，否則不予報銷。對此類無票費用，需提供相關聯(lián)的有效證明，才可報銷。十四、各中心總監(jiān)對差旅費借支應根據(jù)出差地點、時間、本人差費標準等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內到財務管理中心報賬并退回余款，無故拖延不報的，財務管理中心有權從本人當月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復借款。十一、公司司機出市外長途車，以實際天數(shù)按一般員工長途出差的住宿、伙食標準包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內交通補貼。七、員工到集團公司內部單位出差，如由內部單位免費安排食宿的，不再享受出差食宿補貼、但享受市內交通補貼。五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實報實銷，不再計發(fā)食宿補貼，交通費憑票在限額內報銷。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間的市內交通費。第六條 差旅費報銷注意事項一、員工趁出差或調動工作之便，事先經(jīng)單位領導批準后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。一人單獨出差攜帶重要資料的。第四條 出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據(jù)實報銷的原則，具體規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。 二、員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標準的50%計發(fā)伙食補貼（不另計發(fā)當日伙食補助）。第二條 出差審批規(guī)定一、出差審批權限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準，出差人返回單位一周內憑批準后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第五條 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表3），以便領導審批。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章。第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度 費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。第六條 費用支出的內容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。二、公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認，未將《工程扣款審批表》送財務部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。未按期上報主要材料價格行情的，財務管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責任人每次罰款40元。第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元，財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。第四章 罰 則第一條 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門總監(jiān)20元罰款。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！第三章 管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以內）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第四項 對開發(fā)成本的日常財務管理事項第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結算。第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務管理一、在樓盤交付使用前，財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。財務管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。八、財務管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應通知財務管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。五、簽證管理中，財務管理中心應建立工程簽證臺賬。二、財務管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。第三項 工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據(jù)、合同內容一致（包括材料數(shù)量、質量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。三、財務管理中心：負責預結算復審，對項目結算質量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。一、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。第四條 未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。第七章 罰 則第一條 未遵守會計制度財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次的罰款。第五條