【正文】 各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)和合同約定計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審/年控管理費(fèi)用550230印刷費(fèi)公司因經(jīng)營管理需要而印刷的各種表單產(chǎn)生的費(fèi)用。按環(huán)境保護(hù)行政主管部門向公司收取的標(biāo)準(zhǔn)計算。各部門依資產(chǎn)、險種、費(fèi)率及政策變化計算。【部門別】根據(jù)物料用品領(lǐng)用出倉單和月末盤存情況“假退庫”入賬前審 / 季控營業(yè)費(fèi)用550123洗滌費(fèi).各部門參照歷史成本或經(jīng)營業(yè)務(wù)需求計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營業(yè)費(fèi)用550124衛(wèi)生費(fèi)各部門依上年實際發(fā)生數(shù)和本年業(yè)務(wù)變動情況及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營業(yè)費(fèi)用550125服裝費(fèi)員工制服支出各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要及員工人數(shù)和市價等因數(shù)計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營業(yè)費(fèi)用550126廣告費(fèi)凡為增加產(chǎn)品銷售或宣傳公司形象所發(fā)生的費(fèi)用屬之：1. 各項媒體之廣告費(fèi)、展示制作費(fèi)用各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 季控營業(yè)費(fèi)用550127開辦費(fèi)攤銷核算酒店開業(yè)時發(fā)生的費(fèi)用如:開業(yè)前期的人員費(fèi)用、低值易耗品、布草等費(fèi)用各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 季控管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用550215550128租賃費(fèi)凡為業(yè)務(wù)需要向外租用場地或設(shè)備之租金費(fèi)用屬之:1. 員工宿舍2. 經(jīng)營或倉儲用房3. 儀器設(shè)備 (不含運(yùn)輸設(shè)備)注意：租用運(yùn)輸用之運(yùn)輸設(shè)備(如大卡車等)224。，如箱、籠.4..其它用品注意：以上物品若專為維修之用，則入【維修費(fèi)】【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審 / 季控管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用550227550111差旅費(fèi)凡因出差所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用均屬之：具體內(nèi)容包括：1. 交通費(fèi)：火車、公車、飛機(jī)等2. 膳雜費(fèi)3. 住宿費(fèi)4. 機(jī)場稅、簽證費(fèi)、護(hù)照手續(xù)費(fèi)、保險費(fèi)、行李超重費(fèi)、會務(wù)費(fèi)5. 出差補(bǔ)貼6. 司機(jī)長途補(bǔ)貼注意：3. 與出差目的顯不相符的費(fèi)用，雖于出差期間發(fā)生亦不列【差旅費(fèi)】4. 出差期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)記入【業(yè)務(wù)招待費(fèi)】。各部門依需求數(shù)量及發(fā)行市價計算【部門別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。1. 對外婚喪喜慶之賀禮奠儀、年節(jié)送禮(無論外購產(chǎn)品或自有產(chǎn)品)2. 出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。后審 / 月控管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用550106550033勞動保護(hù)費(fèi)此項費(fèi)為各部門職工防暑降溫費(fèi)、勞保用品、用具費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)受益對象分列【部門別】根據(jù)保險繳交單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。【部門別】540112客房客房用品客房用品客人日用品 【部門別】550113客房燃料成本、柴油、【部門別】540114客房其他成本客房提供額外服務(wù)產(chǎn)生的直接支出【部門別】550115早餐成本日常經(jīng)營中客人的早餐費(fèi)用【部門別】主營業(yè)務(wù)稅金及附加540201房產(chǎn)稅企業(yè)主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加各部門依經(jīng)營業(yè)務(wù)需要計算【單位別】根據(jù)實際發(fā)生的單據(jù)入賬540202營業(yè)稅【單位別】540203城市維護(hù)建設(shè)稅【單位別】540204教育附加費(fèi)【單位別】540205地方教育費(fèi)附加【單位別】管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用550201550101工資性費(fèi)用此項費(fèi)為員工的工資性費(fèi)用,具體項目參照《人事管理規(guī)章》注意:此科目含基本工資、績效獎金、年終獎金、超額年終獎不含醫(yī)療保險、公積金、福利金、勞動保護(hù)費(fèi)各部門依人事部指定的員工工資 標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)測本年度人員變動計算【部門別】根據(jù)“工資表”辨認(rèn)賬列各部門。【單位別】根據(jù)利潤分配明細(xì)表入賬314102提取任意盈余公積【單位別】314103提取法定公益金【單位別】314104效益年薪【單位別】314105未分配利潤【單位別】本年利潤313101本年利潤用于核算本年實現(xiàn)的利潤 (虧損)【單位別】 結(jié)轉(zhuǎn)入賬主營業(yè)務(wù)收入510101餐飲菜金收入銷售各種菜、湯、主食、水果等取得收入各部門根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿屯晔杖霠顩r計算 【部門別】按權(quán)責(zé)發(fā)生制及有效單據(jù)入賬510102餐飲酒水收入銷售煙、酒、飲料等取得的收入【部門別】510103餐飲外賣收入直接零售產(chǎn)生的收入【部門別】510104餐飲其他收入服務(wù)費(fèi)、宴會租金等收入【部門別】510111客房外包收入租房期限連續(xù)在1個月以上的【部門別】510112客房團(tuán)隊收入出租給旅行社或某項活動的【部門別】510113客房散客收入出租給個人期限在1個月以下的【部門別】510114客房其他收入向客人提供額外服務(wù)取得的收入?！締挝粍e】根據(jù)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表入賬219102水電費(fèi)用【單位別】219103通訊費(fèi)用【單位別】219104年終獎金【單位別】219105效益工資【單位別】219106租金【單位別】219107保險費(fèi)用【單位別】219108排污費(fèi)【單位別】219109其他費(fèi)用【單位別】預(yù)計負(fù)債221101預(yù)計負(fù)債核算企業(yè)可能出現(xiàn)地負(fù)債【客戶別】 長期借款230101長期銀行借款償還期在一年以上的貸款。4. 暫收員工風(fēng)險金5. 拆遷補(bǔ)償金也在此科目紀(jì)錄。【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】 217102應(yīng)交營業(yè)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217103應(yīng)交消費(fèi)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217104應(yīng)交土地增值稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217105應(yīng)交所得稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217106應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217107應(yīng)交房產(chǎn)稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217108應(yīng)交土地使用稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217109應(yīng)交車船使用稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217110應(yīng)交個人所得稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】217111應(yīng)交印花稅【稅務(wù)機(jī)構(gòu)】其他應(yīng)交款217601教育費(fèi)附加核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利外地其他應(yīng)交款項。6 除上述專列科目外的福利性質(zhì)支出?！静块T別】215102效益工資【部門別】215103加班工資【部門別】215104年終獎金【部門別】215105凍結(jié)薪資【經(jīng)辦人】215106臨時工資【部門別】應(yīng)付福利費(fèi)215301計提福利費(fèi)福利金來源項目專用①每月計提福利金②福利金出借利息收入③贊助收入注意：費(fèi)用發(fā)生依下列科目列支：1 用于工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡及各項員工業(yè)余比賽等發(fā)生之費(fèi)用.2 包括員工的過節(jié)費(fèi)、婚、喪、喜慶、喬遷、困難補(bǔ)助費(fèi)等。【客戶別】211102江頭農(nóng)行【客戶別】211103其他銀行【客戶別】應(yīng)付賬款212101付關(guān)聯(lián)貨款核算購入主營業(yè)務(wù)收入所需材料或商品等而應(yīng)付的款項。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入本科目并在開始經(jīng)營的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用?！締挝粍e】170102運(yùn)輸設(shè)備【單位別】170103電子設(shè)備【單位別】170104機(jī)器設(shè)備【單位別】170105其他設(shè)備【單位別】無形資產(chǎn)180101專利權(quán)無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用無實物形態(tài)具未來經(jīng)濟(jì)效益的非貨幣性長期資產(chǎn)。由【財會部】依照固定資產(chǎn)計提折舊辦法每月提列?！締挝粍e】128102庫存商品【單位別】待攤費(fèi)用130101租金，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)的各項費(fèi)用。統(tǒng)一要求以加權(quán)平均法計算成本?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】118102系統(tǒng)內(nèi)部往來核算旅游集團(tuán)外夏商集團(tuán)內(nèi)合并報表范圍內(nèi)企業(yè)間除因購銷商品、產(chǎn)品以外的應(yīng)收應(yīng)付款項?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】 113302關(guān)聯(lián)企業(yè)資金調(diào)度【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113303關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)管費(fèi)【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113304關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃款 【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113305關(guān)聯(lián)企業(yè)其他【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 113308押金【客戶別】113309暫借款【經(jīng)辦人員】113310備用金【客戶別】113315其他【經(jīng)辦人員】預(yù)付賬款115101預(yù)付帳款按合同預(yù)先支付給客戶的款項，一般僅用于原材料等采購?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】 113102非關(guān)聯(lián)貨款【客戶別】壞帳準(zhǔn)備114101壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)