【正文】 即有無溢缺。 （3）實質(zhì)性審查 ①庫存現(xiàn)金審查 首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 熟練掌握公司各項稅款的交納情況。 （2）票據(jù)按本發(fā)放，領用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領新的票據(jù)?！鷤髦鞴軑弿秃?注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員?！怯浌e金輔助賬后傳主管崗復核 (5)養(yǎng)老金 簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證 借：管理費用——勞保—養(yǎng)老金A*25/（25+4） 其他應付款A*4/（25+4） 貸：銀行存款 A （四）代辦出口退稅相關手續(xù) 復印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票 （五）稅款交納 申報月度資金計劃 月末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核 稅款繳納 填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證 （1）完稅 借：應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅 —所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅 —城建稅 其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 貸：銀行存款 （2）劃卡 借：銀行存款—國稅卡/地稅卡 貸：銀行存款 （3）從卡中完稅 借：應交稅金（明細同上） 貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡 (4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證 借：管理費用——公積金A*50% 其他應付款——公積金A*50% 貸：銀行存款A （2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。 （5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。 九、稅務崗工作流程 （一）抄稅 按《發(fā)票使用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅 注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅。 確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。 及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表 3．長期服務金手冊的登記與保管 （1）對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。 注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認 注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門?！鷤鞒黾{崗 （四）長期服務金 長期服務金本金 （1）收長期服務金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款———長期服務金 （2）分配工資后，部門應付工資無余額。 ——→傳給主管崗復核 （8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 （6）編制正式工資表 從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存 （7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 更改工程——其他（籌建部門工資） 應付福利——醫(yī)藥費/福利 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數(shù)) 貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 在職員工工資發(fā)放 （1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄 注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目?！鷤鞒黾{崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析?！鷤髦鞴軑弿秃?注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 結倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 （2）發(fā)出xx產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由xx向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 借：庫存商品——xx庫 貸：庫存商品——xx庫 注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證?！鷤髦鞴軑弿秃?（3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （3）結賬后第三日結轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：制造費用——車間部門—相關明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款人工費用材料 工資提取材料費用 自制材料半成品 返工 產(chǎn)成品xx產(chǎn)品成本核算 金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一)生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 數(shù)量 材料名稱規(guī)格 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 （4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 ②銷售材料收入 將xx領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向xx開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領料單傳xx財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款——xx 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項） （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用（機修車間領用） 制造費用在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 （3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 在建工程核算 （1）工程立項 凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目 （2）工程招標 閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件 ①收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款——投標保證金 ② 退還時： 借：其他應付款——投標保證金 在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （3）支付工程款 ①審核月度資金計劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核籌建等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批 ②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 —安裝工程—客戶單位 —在安裝設備—設備 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位 —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程——工程名稱—客戶單位 —待攤改造費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款） 貸：銀行存款 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。——→傳主管崗復核 （二）在建工程 籌建部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：更改工程——相關明細 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款營業(yè)外收入 （3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 （4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 ——→傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息?！鷤髦鞴軑弿秃?注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證 借：財務費用——相關明細科目 貸：銀行存款 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費用——研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費用—相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 參與年度費用控制計劃的制定。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細?！制贩N登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1