【正文】 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的 支出證明單 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門 管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其它 26 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗付款 注：（ 1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— →同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均 單價 —— →憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結(jié)發(fā)出商品賬 —— →月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成 品、自制材料賬 —— →核對入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 —— →取下入庫單（第 ④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)） 編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本 資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 —— 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表 —— →向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時 —— →編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 ——— 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— →傳主管崗復(fù)核 車間制造費(fèi)用 車間制造費(fèi)用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 —— 車間 — 相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 —— →傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助 21 生產(chǎn)分配 —— →根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn) 分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 —— 輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 輔助費(fèi)用 產(chǎn)成品 返工 制造費(fèi)用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費(fèi)用 （二 ）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）—— →編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用 —— 車間部門 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 盤點(diǎn) 每季度組織對原料、包裝、 低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— →督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 —— →編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 —— →及時提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費(fèi)用分配表 —— →簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 —— →編 制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用 —— 倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費(fèi)用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 —— 武馬 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 19 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 17 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— →抽出領(lǐng)料單 ——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） —— →做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費(fèi)用 —— →打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 —— →核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本 數(shù)據(jù) —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— →基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 —— →輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— →傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只 有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計或單獨(dú)計入相應(yīng)材 料價款中。 15 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) —— →整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— →出具盤點(diǎn)報告 注：（ 1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 — — →編制折舊計算表 —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 —— 累計折舊 貸：累計折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 —— →編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） —— →下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5 日到期仍有未還款者 —— →編制“扣款明細(xì)表”（ 列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。 研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 8 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款 的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。