【正文】 （4）、由各部門尋找的貨源其他部門可以提供相關的報價，財務部有權對該價格的合理性進行調(diào)查，如該價格不令人滿意，可向總經(jīng)理提出適當?shù)慕ㄗh。做到“先看樣、后選擇；先本地、后外地；先生產(chǎn)商、后經(jīng)銷商；貨比三家，選定供應商”的原則。財務部根據(jù)計劃或預算進行采購。任何人不得利用職務之便套取、套換外匯。賓客持旅行支票結帳，一律按當天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的減貼息折算人民幣。營業(yè)收入中的外匯轉帳憑證從收到憑證的第二天由出納即委托銀行轉帳。2尚未列入上述歸口部門管理的其他臨時費用支出，由部門經(jīng)理簽批后，送財務部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準付款。1保險費由財務部歸口管理，報總經(jīng)理批準。1員工伙食費由綜合辦歸口管理。（1）、管家部負責員工服裝的選樣，提出發(fā)放標準及費用預算的方案，視同采購管理。費用經(jīng)財務部經(jīng)理簽批，報總經(jīng)理批準。1書刊費：各部門需訂閱的報刊雜志和客房賓客客用報由綜合辦歸口管理，訂閱報刊的種類及數(shù)量須事先申報。廣告費：酒店廣告費用支出，由營銷部提出方案，綜合辦主任審核，費用經(jīng)財務部經(jīng)理簽批，報總經(jīng)理批準。超額部分由財務部從使用部門及使用人員工資中扣除。電信費：酒店內(nèi)部的電話費由綜合辦歸口管理。工程部于次月2日按部門匯集與維修單（財務聯(lián)）一起送交財務部入帳。出差伙食補助標準：（1）、高級行政人員（總經(jīng)理）按實報銷。（2）、出差人員每晚住宿標準不超過130元/間（同性出差以二人為一間計算）。打的費用原則上不予報銷，本著不急需不用的原則，特殊情況須事先提出，經(jīng)總經(jīng)理同意方可報銷。食品原材料、物料用品及商品的采購由財務部歸口管理。（1）、發(fā)放標準的員工工資、加班工資和各種津貼，財務部出納憑綜合辦主任的簽批、財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批的工資發(fā)放單和津貼發(fā)放單發(fā)放。（3）、酒店的所有發(fā)票、帳單和收據(jù)的印刷、購買，發(fā)放使用和核銷由財務部專人統(tǒng)一辦理，其他部門不得購買、印刷。（6）、出納根據(jù)手續(xù)齊全的付款申請單正確開具支票并登記，領用者簽名后方可領用。（2）、申請支票（匯票）時須填寫付款申請單，申請單上必須注明申請人、內(nèi)容、采購申請單號碼、收款單位名稱、帳號及開戶銀行、金額及申請日期。（2）、嚴格遵守銀行規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結算。（3）、費用報銷單須經(jīng)部門經(jīng)理簽批，財務部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后方能報銷。b、差旅費領款必須在返回后的五天內(nèi)辦理。（2）、現(xiàn)金領款單由部門經(jīng)理簽批后，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后方可領款。任何部門/任何人不得到收銀點預支現(xiàn)金。（2）、現(xiàn)金收付的規(guī)定和手續(xù)：a、收付現(xiàn)金時必須嚴格審查現(xiàn)金收付憑證是否符合審批手續(xù)，審核開支是否符合制度規(guī)定，憑證是否有主管人員審核，所附原始憑證是否齊全、合法。（3）、財務部根據(jù)用款計劃合理調(diào)配使用資金。b、使用部門資產(chǎn)管理員組織人員根據(jù)固定資產(chǎn)明細卡片負責盤點，并清點給財務部監(jiān)盤人員。如需再啟用，按重新申請辦理。固定資產(chǎn)的調(diào)撥轉移：（1）、固定資產(chǎn)在酒店部門之間的調(diào)動。復雜精密的機器設備，須開箱驗收，注意有關附件、專用工具、隨機備件及技術文件的清點，未經(jīng)授權，任何人不得隨意拆箱。（2）、經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置申請，由財務部按酒店采購程序購入。（4）、部門經(jīng)理離職時，財務部將派人員對該部門財產(chǎn)進行全面監(jiān)盤并簽署意見。(四)固定資產(chǎn)管理制度目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)管理，以提供保證正常經(jīng)營所需的固定資產(chǎn)，確保酒店經(jīng)營的需要和賓客的滿意。經(jīng)營計劃：財務部根據(jù)總經(jīng)理指示，把下達的各項指標分解到各營業(yè)部門，指導和監(jiān)督各部門編制經(jīng)營計劃和費用支出計劃，再由財務部編制匯總計劃表；管理費用、財務費用計劃表。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊原因，亦須在半年后調(diào)整。第十八章 附則第六十一條 本會計核算辦法由財務部負責解釋。第五十七條 財務部門負責綜合核算，并通過綜合核算統(tǒng)馭全酒店的會計核算。第十六章 會計檔案第五十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表及各類備查日報表等，均作為檔案保管。第四十八條 外匯業(yè)務在年度決算會計報表中應按決算匯率折算為人民幣反映，各幣種的決算表折合為人民幣匯總后，再按決算日匯率折成美元，編制匯總的美元決算表。第四十四條 年度決算應在財務經(jīng)理領導下，以財務部為主，其他有關部門協(xié)助進行。第四十一條 各種會計報表的編制必須正確、真實、完整、及時、并經(jīng)會計主管人員審核，向外報送會計報表應加蓋本酒店公章。帳頁結轉下頁時，應在原帳頁最后一行摘要欄填寫“過次頁”字樣，在新帳面第一行摘要欄內(nèi)填寫“承前頁”字樣，年度結轉時，應在舊帳面最后一行摘要欄加蓋“結轉下年”戳記，在新帳頁首行摘要欄加蓋“上年結轉”戳記。物料記帳員與財務存貨相核對，物料帳實等核對。第三十五條 每日核對的內(nèi)容：出納員與各收銀員按收銀繳款單每日在繳款時核對，出納員的庫存現(xiàn)金帳實核對。第三十一條 凡需要結出余額的帳戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或“貸”等字樣，沒有余額的帳戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫平字。第二十八條 總帳按科目設置，明細帳按二級科目設置。第二十六條 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿，是記載和控制現(xiàn)金收付，銀行收付數(shù)字的逐筆、序時帳簿，也是銀行收付的明細記錄。現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證。第二十二條 會計憑證及時裝訂、保管、存放有序，查找方便。（4）、經(jīng)辦人員外出取得的火車票、飛機票遺失，由經(jīng)辦當事人寫出詳細情況，由酒店會計負責人和主管領導簽字批準，代作原始憑證。（3）、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容數(shù)量、單價、金額。第五章 會計憑證第二十條 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。第十六條 會計核算實行帳錢分管，各收銀點填報的營業(yè)收入報表，當日結帳，及時上報，帳實帳據(jù)帳表必須全部相符。第三章 會計核算的基本規(guī)定第十二條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日。第八條 會計核算應遵循及時性原則，會計憑證的傳 遞，款項的劃轉，必須按規(guī)定結轉，現(xiàn)金應做到日清月結。第五條 財務部根據(jù)會計核算和酒店經(jīng)營場所布局的要求，按照本制度的規(guī)定制訂相關會計操作規(guī)程和內(nèi)部管理辦法。(二)會計核算辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范杭州通信大廈商務酒店（以下簡稱本酒店）的會計核算工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《財務管理制度》結合本酒店特點，特制定本辦法。第五十二條 財務情況說明書，主要說明下列內(nèi)容：酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉情況、財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。第四十八條 清算終了后的清算凈收益，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的剩余財產(chǎn)按投資者出資比例或者合同、章程規(guī)定進行分配。第四十五條 辦理清算發(fā)生的費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。第四十二條 盈余公積金可用于彌補虧損；按照國家規(guī)定轉增資本金，但轉增后留存酒店的盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢的凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟性捐款等。營業(yè)利潤是營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務費用后的凈額。第三十六條 成本費用核算必須按權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限、直接費用與間接費用的界限。職工教育經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。管理費用，為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、職工福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、差旅費、物料消耗及工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、綠化費、稅金、水電費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。直接耗用的原材料：直接購入鮮活商品及向倉庫領用的調(diào)料、配料、輔料等直接材料。 法律和合同均未規(guī)定有效期和受益年限的，按預計受益期限確定（不短于10年的期限確定）。固定資產(chǎn)盤點清查后盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧固定資產(chǎn)其凈值經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。第二十六條 不計提折舊的固定資產(chǎn)除房屋、建筑物以外的未使用，不需用的機器設備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（設立備查簿登記管理）‘已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。購建固定資產(chǎn)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。融資租入的，按租賃協(xié)議價款加發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，使用期限超過二年的。盤盈的存貨沖減管理費用。第十八條 本酒店領用或發(fā)出的存貨，按實際成本核算，采用先進先出法計價；確認存貨的實物數(shù)量采用永續(xù)盤存制。購入存貨，按原始進價、運雜費和繳納的稅金等計價。應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價，應收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務費用。第三章 流動資產(chǎn)第十二條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款、存貨等。 按月預提計入成本費用，對租入經(jīng)營用房的中、小修理直接計入成本費用，大修理費用由出租方負責。流動負債按實際發(fā)生額計價。第七條 本酒店在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金數(shù)額；接受捐贈的財產(chǎn)；酒店因分立、合并、變更投資者資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確認的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額計入資本公積。第二章 資本金和負債第五條 本酒店按章程規(guī)定，籌集資本金2000萬元。參與經(jīng)濟預測和決策，編制財務計劃，控制、核算、分析和考核工作。第二條 本財務管理制度的會計主體是杭州通信大廈商務酒店為基本經(jīng)營核算單位，實行統(tǒng)一計劃、自負盈虧、分級管理、分配掛鉤的管理體制。 （4）、由大堂副理帶領保安領班、申請人前往倉庫，并由大堂副理負責發(fā)出物品，三人同時在領料單上簽字確認，將領料單放于倉庫內(nèi)，并鎖好庫房離開。領貨工作流程：物資領用審批當庫存物品接近下限時及時提出采購申請定期盤點編制盤存表做好材料明細日記帳保管員根據(jù)“收發(fā)單”登記帳卡，做好變更記錄發(fā)出物品如有質(zhì)量問題及時調(diào)換，查明原因向部門領導報告確保貨物、領料單一致根據(jù)領料單發(fā)貨聯(lián)上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨備 料是否超定額領部門填制采購申請單倉庫有無存貨使用部門申請領料(七)緊急開倉工作程序和標準各部門應按規(guī)定時間去倉庫領貨，以保證正常營業(yè)，若遇特殊情況倉庫下班后需領貨，屬緊急開倉。庫房收到手續(xù)完備的領料單，按照規(guī)定在各部門領貨時間，提前準備部門所領的貨物。收貨工作流程：根據(jù)“訂貨單”、合同、“采購單”、樣品等驗收物品驗收合格，填寫“驗收單”驗收不合格，拒絕簽字通知采購員第一聯(lián)財 務第二聯(lián)供應商報銷第三聯(lián)倉庫記帳做好收貨日、月報表（六）領貨工作程序和標準各部門需領貨時，首先分類填寫一式三聯(lián)物品領料單，需注明貨物名稱及數(shù)量，同時需寫明領用部門，領用人，并按食品、物料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等分開填寫領料單，以便財務入帳。數(shù)量檢查：（1）、數(shù)量點檢要嚴格按采購單或供貨合同規(guī)定的計量方法來檢點，按重量供貨要過秤，按數(shù)量供貨的要清點計數(shù)，有定量或定型包裝供貨的必須進行抽查，質(zhì)量檢驗需使用部門協(xié)助。采購前需電話申報，征得財務部經(jīng)理許可，報總經(jīng)理同意。（5）、采購員根據(jù)核準的采購計劃適時進行采購，保證供應。由供應商供貨且不需要加工的物品須提前一天申報。申請單一式三聯(lián)，第一聯(lián)驗收/會計，第二聯(lián)采購，第三聯(lián)申購部門或倉庫。(四)采購工作程序和標準招、定標過程（1）、大宗物品采購使用部門申請并確認質(zhì)量——使用部門、財務部詢價、定價——招標、定價——財務部經(jīng)理審核——執(zhí)行總經(jīng)理核準——總經(jīng)理審批 （2）、常用物品采購（含補倉物品）使用部門申請并確認質(zhì)量——財務部詢價、定價——財務部經(jīng)理審核——執(zhí)行總經(jīng)理審批 （3）、裝修、改造設備、材料采購工程部申請——裝修改造小組詢價、定價——總經(jīng)理審批（4）、合約簽訂：在收到批復后，財務部采購員通知中標商，并準備正式合約，該合約由總經(jīng)理簽署。查核已結帳的帳單，并登記發(fā)票使用情況。是否符合免租條件。根據(jù)酒店的實際情況，具體工作程序和標準為：夜審員必須在晚上11：00之前穿好工作服到達總臺夜審辦公室。（6）、每班即將結束，服務員應與收銀員核對哪些臺號未結帳，如發(fā)現(xiàn)有夾錯單或走單現(xiàn)象，應追究責任，照價賠償。授權號碼應填寫在簽購單授權號碼欄上。支票正面的銀行名稱、帳號、日期（限10天，節(jié)假日向后推延），單位印章要清晰，注意限額，如發(fā)現(xiàn)有問題，應要求客人改用其他方式付款。（6）、團體、會議及可以掛帳的客人，收銀員應根據(jù)食品單匯總打印帳單交服務員送給客人簽字認可后，將客人簽字認可的帳單連同食品單返回收銀員。（3）、收銀員應盡快將食品單、酒水單、海鮮單輸入電腦，結帳時再核對食品單、酒水單、海鮮單的品名、數(shù)量、價格等是否齊全。（4）、到崗后檢查柜臺的物品如計算機、驗鈔機、終端機、簽購單、印臺、圓珠筆、空白結帳單等是否齊備。做好復核、檢查記錄。收入調(diào)整表的內(nèi)容是否正確。（2）、檢查退款人簽名與入住登記表上的簽名手跡是否一致。（4）、核對各收銀點賓客帳與總臺賓客帳是否一致。其工作程序和標準為：營收會計每日準時上班后，首先看閱夜審交接班薄，將要處理和注意的問題會同收銀主管盡快解決。（7）、熟悉餐廳菜肴和酒水價格，認真復核服務員三聯(lián)單，及時輸入電腦，不得漏收、少收、錯收。（6）、準確打印各項帳單，及時、快捷收妥客人的應付費用。（4）、周轉備用金必須每班核對。和其他同事交流時，關注到賓客的