【正文】 （2）津貼發(fā)放單審核后發(fā)放。財務支出的集中管理（1）（9）務收入、物資調撥 收入、場地出租收入、廢舊物資出售收入、包裝物出售收入、固定資產變價出售收入等所有收入,均須通過財務部辦理,各部門不得擅自收取和私設小金庫。（5）（3）財務收支實行預算控制，財務收支管理制度財務收支范圍（1） 賬、款不符要向上級反映、匯報及解釋原因。 嚴禁套取外匯、外幣。每次付給中間人傭金時，出納將應該返傭的金額打入存折中即可。 收銀員收到預定單或訂餐單后，按照收取客人的價格全額入帳，對返傭事項嚴格保密 營業(yè)部門以書面形式通知財務部，注明收取客人的價格、協(xié)議價格、計提返傭的時間，由部門經理簽字確認。返還客戶傭金必須在保證酒店利益不受損失的前提下，才可給予一定額度的報酬。特殊采購項目（1）對一些技術性強，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關 部門相關人員會同購買或授權有關部門相關人員購買。（5） 開好的驗收單，由驗收員送交使用部門簽字。（2）凡經批準的各類申購計劃，申購單、訂貨單、合同復印件等由采購部有關人員根據(jù)不同時間交倉庫保管員收貨憑證，無任何收貨憑證的貨物，驗收員有權拒收。（3）對于需訂貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動先要與供應廠商洽 談有關業(yè)務細節(jié)，報總經理同意，達成協(xié)議后，簽訂采購合同 經雙方法人代表簽字（特殊合同必需取得合法公證）后方能生效。（3）廚房非正常消耗食品申購單，酒水飲料申購單，經采購部主管、財 務部經理簽字后即為有效訂單。（4） 鮮活原料的價格受市場影響浮動較大，食品采購員每十天作市場詢價，并由采購部主管每十天與供應商洽談后報財務部經理審批。經采購人員收到的申購單要認真歸納，分類整理。（5） 餐飲部每天需購入的鮮活原料，可由廚師長于前一天下午21：00前將訂菜單報采購部，采購部根據(jù)市場貨源情況及時與供應單位聯(lián)系組織進貨。 采購的計劃管理加強計劃管理，嚴格審批手續(xù)，是采購管理的關鍵。屬“專控商品”范圍內的低值易耗品對外調撥，應逐級報經財務部經理和總經理批準。 在用低值易耗品跨部門轉移的應由調入、調出，部門財產管理人員填內部調撥單到財務理部倉庫管理員處辦理轉移登記手續(xù)。 領用低值易耗品應按照物資管理制度辦理手續(xù)。A、 編制低值易耗品的消耗計劃。（5）工程部負責對個人工具、公用工具進行日常管理。A、 編制客房低值易耗品的年度消耗計劃。B、 制定在用器皿、餐具的保管責任制。D、 按“物質管理制度”、“的要求，辦理使用過程中床上用品、布件的報廢、領用手續(xù)。（2）布草房負責床上用品、工作服及布件的日常管理。（1）財務部為低值易耗品的專業(yè)管理部門，負責低值易耗品的 日常管理。因此，管理、使用低值易耗品也是經營管理的一項重要內容。為了保證固定資產核算資料正確性，應使用固定資產帳冊中各類固定資產余額之和與總余額核對相符。1為了保證固定資產的正常使用，歸口管理部門和各使用部門應做好固定資產的維修保養(yǎng)和定期大修工作，按現(xiàn)行制度規(guī)定發(fā)生的修理費 用，直接或成本費用中列支，若修理費用數(shù)額較大，可以實行預提或待攤的方法。由使用部門 填寫報廢申請，批準后由財務部會同歸口管理部門核銷和清理。對外出租或出借的固定資產由歸口管理部門負責管 理。有 償調入固定資產的手續(xù)同調出一樣。調出固定資產時，必須由歸口管 理部門根據(jù)批準的文件填制固定資產調撥單，財務部會計部經理和使 用部門經理都須簽章。經常與歸口管理部門取得聯(lián)系，管好、用好固定資產，不得擅自將固定資產更動，轉移或出借給其他單位。 辦理固定資產的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對分管的固定資產組織清點（每年至少一次）和抽查，掌握固定資產的使用情況，保證計帳卡相符。固定資產的管理，在酒店總經理的領導下和財務部經理的具體負責下， 實行歸口分級管理的辦法，貫徹“誰用，誰管”的原則，將全部固定 資產歸口列入有關部門，歸口管理部門負有管、用和維修的責任，并 對各使用部門落實到管理責任人進行崗位考核。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產的價值。 購入的固定資產，以貨價加上設備的包裝運輸費、途中保險費和安裝成本以及繳納的稅金，包括按規(guī)定支付的關稅和產品稅或增值稅等計價。 不得列入費用支出的項目有： （1）對外投資的支出； （2）被沒收財物造成的損失，支付違約金、 滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈的支出； （3）為購置、建造或轉讓無形資產、固定資產和其他資產發(fā)生的支出； （4）不可抗力（如水災、火災、地震等）造成的固定資產、流動資產的損失； （5）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。（7）各項預付款先填借款單，按合同要求經酒店主管領導批準后再付款。 （3）固定資產經財務部報銷后，列入“內部往來成本費用”科目。采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。國際酒店內對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由財務經理決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，采購部共同派員進行市場調查，根據(jù)調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。 成本控制的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算，成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號．有向廚師長提出予警的職責。采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。國際酒店內對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由財務經理決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本管理、采購部共同派員進行市場調查，根據(jù)調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走” 。其一財務部設置成本控制，對于整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到決定性的作用。 倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。 倉庫不準代私人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門物品存?zhèn)}。 對核實并獲準報損、報廢的物品、原材料的殘骸，由報廢部門送交廢舊物品倉庫處理。 將盤點結果列明細表報材料會計審核。（五） 領發(fā)物資 領用物品計劃或報告1） 凡領用物品，根據(jù)規(guī)定須提前做計劃，報庫存部門準備；2） 倉庫管理員將報來的計劃按發(fā)貨的時間順序編排好，做好目錄，準備好物品，以便于工作取貨人領取。 凡庫存物品，要逐項建立電腦帳，物品進倉時在電腦上增加，領出時在電腦上減少，結出余數(shù)。 驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價、單位、數(shù)量和金額填寫物品驗收單，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根、一聯(lián)倉庫審核、一聯(lián)上交采購員報銷。以協(xié)調管理人員的日常工作；有利于節(jié)約和調動人力、物力、財力；統(tǒng)一控制和調動，加速資金周轉，保證會計核算工作順利進行，充分發(fā)揮財務與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。從實踐中我深深體會到這種財務機構設置的好處是：酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉，決定酒店財務管理目標的實現(xiàn)。這種機構設置使財務管理滲透了酒店的各個部門、各個環(huán)節(jié)。 物品驗收入庫后，應將有關票據(jù)交成本管理員和財倉庫審核后或負責同意采購的部門及單位付款。 每項采購品做到以質量、價格、服務三要素進行貨比三家，以達到降低酒店成本之目的。 每年進行一次固定資產的全面清點，及時處理清點中出現(xiàn)的盈虧，明確責任，完善制度。 掌握成本、費用控制的主動權，事前能發(fā)現(xiàn)不正常傾向，及時跟蹤反饋信息，把成本、費用控制在預算范圍之內。 會計核算的內容全面，數(shù)據(jù)真實可靠。 往來核算帳目清晰、無呆帳、壞帳。 現(xiàn)金、銀行付款手續(xù)完備并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”，“銀行付訖”章。 提供客戶信用資信情況表，避免對信用差的客戶進行賒賬銷售。 對每日查出的問題經核實要及時進行相應的數(shù)據(jù)調整。 嚴格復驗所兌外幣，不讓偽幣流入。 確保所收款項與開出的發(fā)票，填報的營業(yè)報表相一致。 負責及時核對各餐廳、酒吧酒水的進、銷、存日報表，其酒水收入數(shù)量要與當日倉庫領料單相符，其付出數(shù)量要與酒水單總數(shù)相符，其結存數(shù)量要與實物保持一致。 采購員有義務向使用部門推薦使用的新產品采購員有義務對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進行處理及推銷工作。八、采購員工作流程 完成賓館各類物資的采購任務，并在預算內做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達到控制成本的目的。 物品出庫和入庫要及時登記入帳，結出余額，以便隨時查核。負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質量，數(shù)量驗收關，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應要求供貨補足。1嚴禁借用倉庫物品，嚴禁有意或無意地向供應商索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損害賓館利益。必須嚴格根據(jù)已審批的申購單按質、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質量關。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據(jù)，沖銷其短款好額。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。如發(fā)生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結。（五）、現(xiàn)金支出報銷程序賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務部門填寫報銷憑單,根據(jù)性質不同,部門經理同意，由財務部經理審核，經總經理或總經理書面授權人審批后，方可在支出出納處領取現(xiàn)金。 銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據(jù)實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。該表將作為財務部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證?，F(xiàn)金與登記記錄簿上記錄金額是否一致。五、出納員的工作流程（一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序 在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。 填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。 填寫會計科目及帳號； 填寫經濟業(yè)務內容摘要； 填寫付款日期； 填寫付款單位名稱； （二）、支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。 出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。四、成本及應付帳款工作流程 2）打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號并用鉛筆拓印下號碼，賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。如有缺號，調整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，應及時處理。經辦人接現(xiàn)金后，復核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。 電腦班次更換：本班次結束前，打印出“今日收銀員交班報表及時退出個人操作號。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存上交財務；第二聯(lián)交給客人；。 2）客人結算時，將信用卡結帳單，請持卡人簽名，認真核對卡號，并寫下客人的身份證號碼，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。 由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請管理人員認可擔保，并簽名，電腦上作臨時掛帳。 客人結帳是掛帳的，則由服務人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，三聯(lián)帳單都交收銀員處理，同所有消費帳單一起上交財務。 當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。2：正常操作工作程序查看今天的發(fā)票、記帳單是否充足，發(fā)現(xiàn)問題，及時調整。 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。4 負責對入庫單、進貨單與發(fā)票驗收單進行核對。13 由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償。如有疑問立即同銀行有關部門聯(lián)系。6 認真細致地做好客人貴重物品的保管、存取工作。2 負責住宿預收款的足額收取，及欠款催收工作，并做好催收記錄。8 做好安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生工作，抓好班組精神文明建設。4 組織人員認真做好應收賬款的催收工作，及時處理各種逃賬和疑難問題，并負責與各營業(yè)部門業(yè)務的協(xié)調工作。 （九）收銀領班[管理層級關系]直接上級：帳務審核 [崗位職責]1 執(zhí)行審核員的工作指令，向其負責并報告工作。5 每天將整理出來的應收帳款及時交給應收帳款人員，做好相應交接手續(xù)。（八）帳務審核員[管理層級關系]直接上級：財務主管[崗位職責]1 執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。5 協(xié)助財務部經理審批計劃內各項費用支出和物資采購等款項的支付。3 每日及時按廚房測算菜點毛利率，按餐廳測算酒水毛利率。6 清倉盤點中如發(fā)現(xiàn)差錯、盈損應及時查明原因，上報處理。3 負責物資的保管、發(fā)放工作，做到保證供應，合理儲備，安全衛(wèi)生，合理利用倉庫，分門別類保管好各類物品保持庫房整潔、衛(wèi)生、要做到先進先出，防止損耗變質，每月向主管報告呆滯物品信息。12 做好信用卡業(yè)務的匯總、解交和財務處理。9 按日核對銀行存款余額，填制銀行存款余額調節(jié)表，并及時解決與銀 行存款余額