【正文】 本科目應(yīng)按項目編號進(jìn)行明細(xì)核算。二級明細(xì)科目：利息支出：核算因借款而發(fā)生的利息支出；核算銀行存款的利息收入；銀行手續(xù)費：辦理銀行結(jié)算費用、貨幣兌換手續(xù)費、購買銀行票據(jù)等而發(fā)生的各項費用；匯兌損益：核算外幣兌換損益和會計期末外幣匯率調(diào)整產(chǎn)生的損益；財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)，期末結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用時，從本明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)計入相關(guān)科目，本明細(xì)科目余額與以上其他明細(xì)科目余額之和相等，方向相反，一級科目無余額。 5503 財務(wù)費用：本科目核算公司在經(jīng)營過程中因資金籌集等理財活動而發(fā)生的各項財務(wù)費用。公司發(fā)生各項管理費用時，借記本科目，貸記相關(guān)科目。 5405 其他業(yè)務(wù)支出：本科目核算公司發(fā)生的與其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)的成本、費用以及經(jīng)營稅金及附加等。公司開展其它經(jīng)營業(yè)務(wù)，按規(guī)定應(yīng)交納的經(jīng)營稅金和附加在“其它業(yè)務(wù)支出”科目核算。期末，應(yīng)將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。期末，將全部余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。期末，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。期末，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。本科目按項目標(biāo)號進(jìn)行明細(xì)核算，并對每一位業(yè)主或租戶的收入進(jìn)行輔助核算統(tǒng)計。 4302 開發(fā)間接費用：本科目核算工程部在開發(fā)現(xiàn)場組織管理開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括人員工資、辦公費、交際費、車舟費、電話費、差旅費、房屋租金、水電費、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保護(hù)費等。4301 開發(fā)成本：本科目核算公司房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中發(fā)生的全部成本。年度終了，結(jié)出本年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤分配－未分配利潤”科目。本科目按盈余公積的種類進(jìn)行明細(xì)核算。 3111 資本公積：本科目核算公司取得的資本公積，包括資本溢價、接受捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額等。 2301 長期借款：本科目核算公司向銀行、其他金融機構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以上（不含1年）的各種借款。 2191 預(yù)提費用：本科目核算公司預(yù)提計入成本、費用但尚未實際支出的各種費用，如預(yù)提租金、借款利息、固定資產(chǎn)修理費用等。在“應(yīng)交教育費附加”科目下再設(shè)“地產(chǎn)教育費附加”、“租賃教育費附加”、“其他教育費附加”三個三級明細(xì)科目，分別核算各種業(yè)務(wù)應(yīng)交的教育費附加。實際繳納稅金時，借記本科目，貸記”銀行存款”等科目。二級明細(xì)科目：按各股東名稱設(shè)置。二級明細(xì)科目：結(jié)轉(zhuǎn)和計提：核算上年轉(zhuǎn)入的福利費結(jié)余和本年計提的福利費；醫(yī)藥費：核算支付員工的醫(yī)藥費開支等，年終將本明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計提”明細(xì)科目；其他福利費：核算支付職工的其他各種福利費用，年終將本明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入“結(jié)轉(zhuǎn)和計提”明細(xì)科目。 2151 應(yīng)付工資：本科目核算公司應(yīng)付給員工的工資總額，包括工資、獎金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過本科目核算。二級明細(xì)科目：應(yīng)付工程款：核算應(yīng)付給工程承包單位的工程款，按工程項目和分包單位進(jìn)行輔助核算，所有應(yīng)支付的工程款均通過本科目核算；應(yīng)付購貨款：核算應(yīng)付給材料、設(shè)備供應(yīng)單位的購貨款，按供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算；應(yīng)付保固金：核算已經(jīng)辦完工程結(jié)算的項目應(yīng)付給工程承包單位的工程保固金和應(yīng)付給供應(yīng)單位的材料、設(shè)備保固金，按工程承包單位和供應(yīng)單位進(jìn)行輔助核算。 2101 短期借款：本科目核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含1年）的各種借款。發(fā)生上述費用時，先借記“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”科目，貸記相關(guān)科目，季末結(jié)轉(zhuǎn)費用時，借記本科目，貸記費用科目，待收入實現(xiàn)再按比例轉(zhuǎn)出本科目歸集的費用時，借記“本年利潤”，貸記本科目。二級明細(xì)科目：房屋建筑物；汽車；辦公設(shè)備；電器。出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，按其凈值借記本科目，按已提折舊借記累計折舊科目，按固定資產(chǎn)原價貸記固定資產(chǎn)科目。 1502 累計折舊：本科目核算固定資產(chǎn)的累計折舊。按各項待攤費用的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。是指公司已經(jīng)完成 全部開發(fā)過程并已經(jīng)竣工驗收達(dá)到入住條件的樓宇成本。二級明細(xì)科目：材料；設(shè)備。1171 內(nèi)部往來：本科目核算立豐地產(chǎn)內(nèi)部各單位之間，由于業(yè)務(wù)往來發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項，按往來單位進(jìn)行明細(xì)核算。本科目按應(yīng)收款項的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，二級明細(xì)科目為：備用金，核算公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用的備作差旅、零星采購或零星開支等用途的款項，按部門進(jìn)行輔助核算；應(yīng)收其他單位，核算其他單位的各種應(yīng)收、暫付款項，按債務(wù)人進(jìn)行輔助核算；其他，核算其他各種個人應(yīng)收、暫付款項。1121 應(yīng)收股利：本科目核算公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，按被投資單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。二級明細(xì)科目：外埠存款；銀行本票；銀行匯票；信用卡；信用證保證金。二級明細(xì)科目：人民幣；港幣； 美元。為規(guī)范會計核算，應(yīng)按照本說明使用會計科目。E、 審核財務(wù)部對外報送的其他報表和會計資料是否真實、完整。對記載不正確、不完整的記帳憑證退回制單人予以更正、補充。E、 總稽核包括對會計憑證的最終審定，對財務(wù)會計報告、財務(wù)計劃和其他會計資料的審核，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工A、 內(nèi)部稽核采取財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分級稽核制，即初審、復(fù)核、稽核、總稽核。 對財務(wù)收支的監(jiān)督：對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補充。 單位撤消、分立、合并時相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。 接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽字，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)等。 移交前要編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或磁帶）等有關(guān)資料和實物。C、 財務(wù)會計報告按照規(guī)定須由注冊會計師審計的，應(yīng)將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外報送。會計報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 財務(wù)會計報告的編制A、 公司必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他相關(guān)資料，并按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法在規(guī)定時間內(nèi)編制財務(wù)會計報告。C、 會計主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（或損益表）、現(xiàn)金流量表等。 財務(wù)會計報告的要求A、 按照國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告，公司負(fù)責(zé)人對本公司的財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。F、 會計人員應(yīng)按規(guī)定在月末、季末、年末對各賬戶進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬期不得提前和延后。由于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤的，應(yīng)按更正的記帳憑證登記帳簿。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方向，沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借貸欄內(nèi)注明“平”字，余額欄內(nèi)用“0”表示。用計算機打印的活頁式帳頁，必須按賬戶順序編號，裝訂成冊。封面應(yīng)標(biāo)明：單位全稱、賬簿名稱、會計年度、冊數(shù)等項目。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記帳憑證。E、 記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。有些屬于當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，仍應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。C、 原始憑證記錄要真實，計算要準(zhǔn)確。 會計憑證的一般要求 公司處理每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得各種會計憑證，并及時送交財務(wù)部。 會計核算事項 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行會計處理，保證會計指標(biāo)口徑一致、相互可比和會計處理方法前后期一致。 固定資產(chǎn)的清理損益 由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。 固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法，預(yù)計凈殘值為10％，也可以采用財政部規(guī)定的其他方法。為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費，計入固定資產(chǎn)價值。E、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面原價，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實際支出，作為入帳價值。 固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)以歷史成本為計價原則，按取得時的成本入帳，具體應(yīng)根據(jù)下列情況確定入賬價值：A、 購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本，作為入帳價值。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，具體由辦公室牽頭，會同財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點。固定資產(chǎn)被盜或丟失、遭受不可抗力而毀損，辦公室應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財務(wù)部協(xié)助辦公室完成此項工作。 固定資產(chǎn)的日常維護(hù) 使用部門應(yīng)正確使用、妥善保管固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)：A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 行政部根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)：A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。D、 辦理報銷手續(xù)。 固定資產(chǎn)配置的程序A、 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要出具《固定資產(chǎn)配置申請書》（見附件），報辦公室審批。D、 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查。 固定資產(chǎn)的主管部門 固定資產(chǎn)實物統(tǒng)一歸口由辦公室管理。售樓處為布置樣板間而購置的家用電器，如不隨樓贈送，凡符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)列為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為六大類：房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備、其他等。 樣板房設(shè)備發(fā)生故障時，由開發(fā)部聯(lián)系專業(yè)人員修理，如修理后仍不能達(dá)到使用要求的，應(yīng)會同有關(guān)部門做出技術(shù)鑒定，報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理報廢手續(xù)。室內(nèi)裝飾物品均計入銷售費用。 項目開發(fā)部為樣板房物品采購主管部門。 低值易耗品的核算 對于價值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時將其全部價值記入有關(guān)的成本費用科目；對于價值較大、不易破損的低值易耗品，應(yīng)采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時和使用過程中將其價值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用科目。 ,資金財務(wù)部銷售會計負(fù)責(zé)對業(yè)主交款情況及按揭辦理情況進(jìn)行第一步審查,如審查合格,業(yè)主可到經(jīng)營銷售部辦理下一部手續(xù)。B、 辦理完按揭手續(xù)后，公司及銀行在相應(yīng)的按揭資料上簽字蓋章，并將按揭資料送交房地局作抵押登記。B、 根據(jù)銷售人員與業(yè)主簽訂的臨時合約或認(rèn)購書，業(yè)主須在規(guī)定的時間內(nèi)到發(fā)展商資金財務(wù)部或售樓處繳納首期款，簽訂樓宇買賣合同，提供按揭銀行所需資料并保證按揭資料真實完整。 協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問題，如回購等。I、 在經(jīng)營銷售部完成抵押登記后，負(fù)責(zé)解除公司為業(yè)主對銀行所作的擔(dān)保。E、 負(fù)責(zé)審核退樓款手續(xù)，如業(yè)主申請退樓，應(yīng)根據(jù)銷售部的批復(fù)意見，正確計算退樓款金額。、按揭及入住管理制度 銷售會計職責(zé)A、 負(fù)責(zé)每個樓宇售樓處的日常收款工作，并及時存入公司銀行帳戶，不得坐支現(xiàn)金，如星期六、星期天收到樓款可將其存入資金財務(wù)部指定的個人賬戶內(nèi)，但務(wù)必于下周星期二之前轉(zhuǎn)存入公司銀行賬戶。無法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說明。 清查分工：固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設(shè)備由工程部部負(fù)責(zé)清查；其他固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)清查；庫存材料物資由經(jīng)營部負(fù)責(zé)清查；出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品由營銷部負(fù)責(zé)清查；其余由財務(wù)部負(fù)責(zé)清查。 包括流動資產(chǎn)、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和各項債務(wù)，其中流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、庫存材料設(shè)備、各項債權(quán)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等；股權(quán)投資包括對外投資本金和股權(quán)比例；固定資產(chǎn)包括運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備等，其他資產(chǎn)包括在建工程、無形資產(chǎn)等；各項債務(wù)包括所有賬面負(fù)債和或有負(fù)債。B、 對于價值較高（單價在500元以上）或一次采購總額達(dá)到500元的物品，應(yīng)由兩人驗收，或由驗收人所在的部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)驗或抽查。B、 材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會同經(jīng)營部共同認(rèn)定，不得填寫收料單。 ，同時由其負(fù)責(zé)實物驗收。 指公司外購的除固定資產(chǎn)外的各種有形物品，包括辦公用品、工程材料和設(shè)備（即甲供物資）、樣板間物品等。 ，按規(guī)定的范圍和條件報名參加，規(guī)定由員工自理的費用，由組織部門統(tǒng)計報財務(wù)部從工資中扣回。 ： 。 ，因私繞道的其費用自理，順路休探親假的，應(yīng)嚴(yán)格劃分二者的起止時間界限。 ，應(yīng)經(jīng)公司總裁或公司主管副總裁批準(zhǔn)。 . 差旅費的報銷規(guī)定 員工異地出差補助費標(biāo)準(zhǔn)：A、 到國內(nèi)各省市（不含本市）出差，每天的補助費為人民幣 元。 ：日常及一般性的交際應(yīng)酬費開支，由公司主管副總經(jīng)理審批，大額及特殊的交際應(yīng)酬費由公司總經(jīng)理審批。 汽車、辦公用具等維修的審批：A、 汽車維修的審批：由辦公室車輛管理人員定期對車輛進(jìn)行保