【正文】 第十六章 附則第一百三十條 本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提任意公積金。（三）企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按以下順序進(jìn)行分配：1．彌補(bǔ)以前年度虧損。第一百二十八條 公司對(duì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定，進(jìn)行納稅調(diào)整；按應(yīng)納稅所得額和定的稅率，繳納企業(yè)所得稅。公司將批準(zhǔn)后的目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行分解，建立獎(jiǎng)罰制度。第十五章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第一百二十五條 公司的利潤(rùn)一般包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額三部分。（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按當(dāng)?shù)氐哪甓壤U費(fèi)基數(shù)乘以規(guī)定繳納比例據(jù)實(shí)繳納。第一百二十一條 公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主要是與公司投資業(yè)務(wù)有關(guān)的融資成本，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求計(jì)入對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間。（三）區(qū)分收益性支出與資本性支出的界限1．根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則的要求，嚴(yán)格區(qū)分收益性支出與資本性支出，不得將資本性支出列支收益性支出。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。第一百一十九條 所有成本費(fèi)用單據(jù)只有經(jīng)過(guò)書面核準(zhǔn)才能進(jìn)行報(bào)銷。第一百一十七條 投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對(duì)方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，全部屬于公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第一百一十五條 公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司主營(yíng)業(yè)務(wù)形成的收入，包括投資收益、房地產(chǎn)銷售收入、酒店經(jīng)營(yíng)收入等。第一百一十條 公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行投資的應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限履行審批程序，對(duì)于金額重大需報(bào)經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)同意的，在行為實(shí)施前還應(yīng)完備國(guó)資委的相關(guān)手續(xù)。第一百零八條 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)分期平均攤銷。第十二章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第一百零五條 無(wú)形資產(chǎn)是一種特殊的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)（除投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)）等。第一百零三條 公司應(yīng)定期對(duì)投資的賬面價(jià)值逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，至少每年年末檢查一次。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)分類應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，可分為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等，投資的會(huì)計(jì)分類一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。計(jì)劃財(cái)務(wù)部還應(yīng)定期與投資管理的業(yè)務(wù)部門清點(diǎn)核對(duì)相關(guān)資料。第九十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部參與對(duì)外投資可行性研究，按照公司投融資財(cái)務(wù)監(jiān)控管理的相關(guān)規(guī)定提出意見(jiàn)。對(duì)外投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)需要。第十一章 對(duì)外投資管理第九十三條 本章所稱“對(duì)外投資”是指公司為獲取未來(lái)收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、經(jīng)評(píng)估后的非貨幣資產(chǎn)進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)?？⒐Q算辦理完畢后按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提的折舊。借款費(fèi)用資本化依照公司適用會(huì)計(jì)政策的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程名稱、內(nèi)容真實(shí)完整，否則要求退回補(bǔ)充或更正。招標(biāo)工程按規(guī)定成立項(xiàng)目部，工程款與項(xiàng)目部直接結(jié)算的，合同單位應(yīng)提供對(duì)項(xiàng)目部的授權(quán)證明，明確工程結(jié)算單位的合法性。 （四）工程項(xiàng)目投標(biāo)保證金按相關(guān)規(guī)定收取和退還。第八十五條 資金支付審核與審批的要求 （一）項(xiàng)目建設(shè)資金的支付實(shí)行“誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)審批，誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)”的審批制度，并各自承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。第八十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，對(duì)于必要的項(xiàng)目變更應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、審計(jì)監(jiān)理等）的審核。第八十三條 公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工程合同協(xié)議約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復(fù)核。第八十一條 項(xiàng)目建設(shè)資金按基本建設(shè)程序支付，根據(jù)工程實(shí)際完成進(jìn)度撥付工程款。出納崗位主要職責(zé)有：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行出納業(yè)務(wù)辦理，及其原始憑證整理、傳遞等工作；負(fù)責(zé)職工借款催報(bào)清理工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作。3．辦理項(xiàng)目資金支付結(jié)算；4．辦理項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)決算；5．根據(jù)項(xiàng)目資金需求進(jìn)行資金籌措；6．發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，控制建設(shè)成本。 （二）預(yù)算管理原則：各項(xiàng)目基建單位（項(xiàng)目建設(shè)指揮部）需根據(jù)經(jīng)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目基本建設(shè)年度投資計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目基本建設(shè)資金來(lái)源情況以及本年度新建、續(xù)建項(xiàng)目情況，編制項(xiàng)目預(yù)算，按公司規(guī)定報(bào)批后按公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施。第十章 工程項(xiàng)目管理第七十三條 本章所稱“工程項(xiàng)目”是指公司自建、自營(yíng)，將來(lái)會(huì)形成公司固定資產(chǎn)的工程項(xiàng)目。驗(yàn)收手續(xù)必須有主管部門、造價(jià)、施工、使用部門參加，所有技術(shù)檔案資料齊全后方可驗(yàn)收。第六十八條 在建工程納入公司的預(yù)算管理體系，按照公司預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于盤虧金額較大、按規(guī)定需報(bào)國(guó)資、稅務(wù)等部門審核、備案的，還應(yīng)履行相關(guān)手續(xù)后才能處理。第六十二條 固定資產(chǎn)的采購(gòu)成交合同應(yīng)報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。自行建造的固定資產(chǎn)除上述規(guī)定附有的文件資料外，還須取得由施工單位編制的固定資產(chǎn)移交清冊(cè)。公司固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)由辦公室負(fù)責(zé)，結(jié)算費(fèi)用時(shí)應(yīng)認(rèn)真復(fù)核發(fā)票和維修記錄單的一致性，并于當(dāng)月內(nèi)將單據(jù)整理齊全到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。第五十七條 固定資產(chǎn)的維修，按其修理規(guī)模和性質(zhì)不同，可分為大修理和經(jīng)常修理兩種。（一）已提足折舊，仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（五）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)賬面原始價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。第五十三條 在選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后，除發(fā)生下列情況外，不得任意改變固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：（一）根據(jù)國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查等需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)。（八）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（五）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（二）自行建造固定資產(chǎn)，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（六）其他：指符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但又不屬于以上五類的資產(chǎn)。（三）辦公設(shè)備：指公司辦公管理和辦公生活用的設(shè)備、電器、器具等。第四十八條 為便于對(duì)固定資產(chǎn)的管理和核算，固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下六類：（一）房屋及建筑物。第四十四條 清查出來(lái)的壞賬損失，嚴(yán)格按照以下程序處理：（一）公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí),報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽；（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)過(guò)審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)；（三）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，按照?qǐng)?bào)批程序提交董事長(zhǎng)直至董事會(huì)等審定；（四）按照國(guó)資監(jiān)管、稅務(wù)等部門要求需進(jìn)行審批、備案的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)程序。壞賬損失處理后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。對(duì)于債權(quán)人沒(méi)有追索并超過(guò)訴訟時(shí)效的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)一并清查，并按照相關(guān)規(guī)定處理。發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。（三）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)以前因各種原因形成的到期應(yīng)收債權(quán)，在季度終了后15天內(nèi)清理形成明細(xì)表，報(bào)公司經(jīng)營(yíng)班子決策，并制作催款函催收賬款。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)配合及督促業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的催收。（三）有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)的明細(xì)臺(tái)賬并及時(shí)清理。（三）簽訂合同的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況經(jīng)辦部門應(yīng)進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第三十五條 本章所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款，是公司的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理的有效性直接影響到公司資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，也直接影響到公司的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。對(duì)于盤虧存貨的處理按規(guī)定需報(bào)國(guó)資、稅務(wù)部門審批、備案的還應(yīng)完善相關(guān)手續(xù)。（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部收到月度“存貨盤點(diǎn)表”，認(rèn)為有必要時(shí)，可到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽樣核對(duì)，復(fù)核盤點(diǎn)表。第三十三條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。第三十一條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬對(duì)存貨進(jìn)行價(jià)值管理。第二十九條 公司其他存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由需用部門按照年度預(yù)算提出采購(gòu)計(jì)劃，按照采購(gòu)審批程序報(bào)相關(guān)部門及授權(quán)人員審批。采購(gòu)款的支付應(yīng)當(dāng)按照公司資金支出管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 公司的存貨主要是低值易耗品（即辦公用品）、工程物資等。（二）對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，對(duì)于因銀行與企業(yè)單據(jù)處理時(shí)間差異造成的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤并及時(shí)處理；對(duì)于因其他非正常原因造成的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。（七）財(cái)務(wù)專用章及出納私章由出納復(fù)核保管。（四）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門辦理業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取支票時(shí)必需填寫收款單位及確切金額，確因特殊原因無(wú)法填寫確切金額的，應(yīng)填寫限額，嚴(yán)禁開(kāi)具未填寫收款單位及金額的空白支票。第十九條 銀行票據(jù)及印鑒管理（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、托收承付等。（十三）出納人員應(yīng)每天制作《現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表》報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理各一份,以了解貨幣資金的動(dòng)態(tài)結(jié)存。（九）建立支票簽發(fā)登記制度,認(rèn)真辦理領(lǐng)用,注銷手續(xù),簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚,數(shù)字,文字準(zhǔn)確無(wú)誤,印章齊全,作廢支票要蓋有“作廢”戳記,與支票存根一起保存,支票丟失要立即向銀行辦理掛失。（五）單位取得的現(xiàn)金及銀行存款必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入賬。超過(guò)2000元的結(jié)算，必須通過(guò)銀行進(jìn)行，不得采用現(xiàn)金，日常費(fèi)用報(bào)銷、工資支付除外。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十