【正文】 以 下為實踐經(jīng)驗 1 固定資產(chǎn)退貨如何填紅字發(fā)票申請單？ 2020 年 11月 25 日來辦：固定資產(chǎn)退貨，購方認證了，但未抵扣，納稅人在制作申請單時，認為自己未抵扣，所以選擇了“不需要做進項稅轉(zhuǎn)出”，到我這導(dǎo)入生成通知單時，系統(tǒng)提示：“該發(fā)票有認證信息， ****不符，拒開紅票” 問趙春雨，答復(fù)：這種情況納稅人應(yīng)選擇“需要做進項稅轉(zhuǎn)出”，在賬上做一下抵扣處理，再做一筆進項稅轉(zhuǎn)出即可。目前，防偽稅控開票系統(tǒng)在開具紅字專用發(fā)票時，校驗輸入的通知單編號是否已開具過紅字專用發(fā)票，從而避免一份通知單重復(fù)開具多份紅字專用發(fā)票的情況。（銷售方應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)開票錯誤，若開票當月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯誤則可與購買方協(xié)商按照拒收處理。 銷售方在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具通知單？ 答：①因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期 進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后 （意思是 銷售方開的紅字發(fā)票還需給購貨方？ ，已經(jīng)給對方、 對方已抵扣需做進項稅轉(zhuǎn)出的，開具的紅字發(fā)票必須給對方一聯(lián)。 根據(jù)獲得的通知單開具紅字專用發(fā)票后，如果在尚未抄稅時發(fā)現(xiàn)開具的紅字發(fā)票有誤，是否可以作廢該張紅字發(fā)票？作廢后如果仍要開具此張紅字發(fā)票， 是否需要重新申請通知單？ 答：在尚未抄稅時，可以作廢已開具的紅字發(fā)票。 在利用?導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單?功能開具負數(shù) 發(fā)票時，選擇了 XML 文件，但系統(tǒng)提示?非本企業(yè)紅字發(fā)票通知單，不能開具?或?通知單號校驗未通過?，是何原因？ 答：這是由于選擇的 XML 文件不是從稅務(wù)端導(dǎo)出的合法通知單文件造成，例如可能選擇的是本企業(yè)開具后導(dǎo)出的紅字發(fā)票申請單文件或不合法的通知單文件。銷方無論通過何種方式取得通知單后都可以使用該功能開具紅字發(fā)票。開具紅字普通發(fā)票及各種類正數(shù)發(fā)票均無變化 。 ? 說明： 導(dǎo)出申請單時，可以選擇一次導(dǎo)出一個申請單，也可以一次導(dǎo)出多個申請單，導(dǎo)出多個時，可以按住? Ctrl?鍵，使用鼠標左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個申請單 ，也可以按住? Shift? 鍵 , 使用鼠標左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個申請單。 第三章 新增改進功能 26 圖 319 紅字發(fā)票申請單查詢界面 【第二步】 選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細。 ? 說明： 對已開具的申請單進行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示?申請單填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票?，無法 修改成功。 操作步驟： 【第一步】 點擊“紅字發(fā)票申請單 ?申請單修改查詢”菜單項， 系統(tǒng)彈出“ 紅字發(fā)票 申請單查詢”界面，如圖 317 所示。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。 一張申請單上最多可以開具 8 行商品信息。 第三章 新增改進功能 22 圖 314 對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 圖 315 銷方紅字發(fā)票申請單填開界面 【第三步】對于 購買方申請，需 要在圖 313 所示紅字發(fā) 票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。 第三章 新增改進功能 20 圖 312 紅字發(fā)票申請單信息選擇 【第二步】 在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：購買方申請和銷售方申請。 第三章 新增改進功能 19 圖 311 重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面 廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。例如， 。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 第三章 新增改進功能 16 圖 37 帶 折扣的藍字發(fā)票 圖 38 帶折扣的紅字發(fā)票 導(dǎo)入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況， 在開具紅字專用發(fā)第三章 新增改進功能 17 票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用 發(fā)票，則在輸入通知單編號并點擊?下一步?按鈕后，系統(tǒng)提示?您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用?。繼續(xù)點擊“確定”第三章 新增改進功能 15 按鈕，系統(tǒng) 進入負數(shù)發(fā)票填開界面， 此時需要手工填寫各項信息 。 第三章 新增改進功能 13 圖 33 銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認窗口 【第三步】 對于通知單上有對應(yīng)藍字專用發(fā) 票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認窗口。 通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。 紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中，點擊“負數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖31 所示。 在數(shù)據(jù)備份過程中，請勿點擊?取消?按鈕，如果誤操作點擊?取消?按鈕，系統(tǒng)會提示：?在升級安裝前必須備份數(shù)據(jù)。 圖 27 一機多票開票子系統(tǒng)界面 ? 說明： 升級前必須先退出原開票系統(tǒng)，如果在不退出的情況下直接進行升級，系統(tǒng)會自動提示開票軟件正在運行，如圖 28 所示，無法繼續(xù)進行升級。 第二章 軟件升級方法 7 圖 24 系統(tǒng)文件升級 【第五步】 文件復(fù)制結(jié)束后，系統(tǒng)會提示安裝完成，如圖 25 所示，點擊“完成”按鈕即可。 圖 21 啟動安裝向?qū)? ? 說明： 如果系統(tǒng)沒有自動執(zhí)行安