【正文】 ，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。，開拓創(chuàng)新。，應(yīng)當(dāng)忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。第十六條 審計人員考評、獎罰、公平、科學(xué)合理、獎罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。（五）對立卷責(zé)任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補救。（二）項目審計實施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。（3）審計通知書。（5）審計證據(jù)。 證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列：（1）匯總審計工作底稿。 結(jié)論性文件材料 采用逆審計程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列：（1）審計處理處罰決定。（三）要按審計項目組成內(nèi)審案卷。（一）為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。五. 內(nèi)部審計文件材料立卷的原則（一）歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。（二）盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結(jié)及下月的工作計劃。（見附表）（三）設(shè)立接收審計任務(wù)情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時限、完成情況、責(zé)任人等。第十四條 復(fù)議仲裁，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。（三）沒收違法所得。（五）責(zé)令限期整改。：（一）責(zé)令限期繳納各類賠款。（三）審計評價意見是否恰當(dāng)。 ，應(yīng)當(dāng)對審計報告及審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。，結(jié)構(gòu)合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。（四）違反公司各項制度的事實。，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。第十一條 審計報告，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)、總裁批示意見進(jìn)行約定。（3） 對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。進(jìn)行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。 審查對應(yīng)收款項是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時間較長的應(yīng)收款項，是否逐項列出分析并按投資公司規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。 審查租售主管部門、財務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。 對于將租金價格與物業(yè)管理費合并定價，會所經(jīng)營收入、停車場/位出租收入、臨時停車費收入等涉及收入的歸屬和分配問題的應(yīng)審查公司是否按與相關(guān)方面簽訂的合同中對收入及成本費用的分配規(guī)定正確處理。對于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經(jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸?。（一）審計目的：財?wù)報表所反映的收入確實存在。（5）財務(wù)手續(xù)費是否真實、合理。費用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費用是否有總部審批。（7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務(wù)處理是否正確。（3）固定資產(chǎn)計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費用支出，財務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行核算并建立周轉(zhuǎn)房臺賬，用平均年限法或周轉(zhuǎn)使用次數(shù)攤銷法進(jìn)行攤銷，計入開發(fā)間接費用。租賃主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)的租賃管理辦法和出租計劃。同時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會計上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。C、 工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。（6） 項目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：A、 合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。（2） 是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。領(lǐng)用單，出庫單應(yīng)連續(xù)編號且一式幾聯(lián)，在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)貨，單據(jù)相應(yīng)移交有關(guān)部門。（5） 庫房管理部門是否建立庫房管理制度和操作流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。 材料在工程造價中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：（1） 供應(yīng)部門是否根據(jù)項目設(shè)計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。 審查初步設(shè)計與概算的編制依據(jù)是否合法，項目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行修改或重報。 所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié) ，只有此環(huán)節(jié)的管理到位了才能真正做到控制成本。 對項目的可行性研究報告中的財務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性方面的進(jìn)行審查。 審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請，財務(wù)總監(jiān)、總裁，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書。 對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點或函證以確定資產(chǎn)的存在性。 投資，籌資入帳金額準(zhǔn)確且正確核算。在此循環(huán)中要防范財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內(nèi)部收益率的風(fēng)險，故各個項目都應(yīng)事先評估，謹(jǐn)慎安排，切忌盲目投資。資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金浪費。，所有領(lǐng)用的支票是否及時進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。，存在長期未達(dá)賬項，須查明原因。8．對各種外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)審查除應(yīng)按外幣記帳外，還應(yīng)同時按照當(dāng)月1日或發(fā)生當(dāng)日的國家外匯牌價（中間價）作為折合匯率，折合為人民幣統(tǒng)一記帳。對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全