【正文】 預(yù)算調(diào)整方法預(yù)算調(diào)整的方法為滾動(dòng)預(yù)算，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。如果產(chǎn)生差異的原因符合預(yù)算調(diào)整的條件可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。會(huì)議主要由各預(yù)算單位對(duì)本部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告中的重大差異及特殊事項(xiàng)進(jìn)行解釋說(shuō)明并陳述改善措施。 預(yù)算分析程序 信息收集在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，由預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）和業(yè)務(wù)部門根據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)的要求，進(jìn)行信息收集工作。 因素分析法因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。比如,如果發(fā)現(xiàn)銷售增長(zhǎng)10%時(shí),銷售成本增長(zhǎng)了14%,也就是說(shuō)成本比收入增加的更快,這與我們通常的假設(shè)是相悖的,我們通常假設(shè),在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí),銷售收入和銷售成本同比例增長(zhǎng)。為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對(duì)于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。 資金控制財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與當(dāng)期預(yù)算外事項(xiàng)所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)后，已經(jīng)沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務(wù)活動(dòng)。監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目營(yíng)銷部門銷量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、部門費(fèi)用、銷售增長(zhǎng)率、新產(chǎn)品市場(chǎng)份額、應(yīng)收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費(fèi)用、人均產(chǎn)出、制成檢驗(yàn)合格率、材料庫(kù)存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率采購(gòu)部門采購(gòu)資金占用額、采購(gòu)價(jià)格、外協(xié)加工費(fèi)、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、來(lái)料檢驗(yàn)合格率研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費(fèi)用人力資源部門人力需求與人力成本財(cái)務(wù)部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營(yíng)運(yùn)資金占流動(dòng)資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收現(xiàn)率、應(yīng)收賬款占銷售收入比例、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、銷售費(fèi)用占收入比率、管理費(fèi)用定額其他部門部門費(fèi)用、非生產(chǎn)材料占用資金 預(yù)算監(jiān)控程序 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理 預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序　預(yù)算外事項(xiàng)即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計(jì)，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。 審查平衡公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 零基預(yù)算　　零基預(yù)算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。 投資預(yù)算資本性支出預(yù)算由短期投資、長(zhǎng)期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu)成。q 折舊和攤銷費(fèi)用指業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)時(shí)就不會(huì)發(fā)生變動(dòng)或者與業(yè)務(wù)量根本沒有關(guān)系的費(fèi)用。 費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 企劃部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 信息管理部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度信息化建設(shè)支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿《行業(yè)分析報(bào)告》預(yù)算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、各部門各類信息需求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃3. 依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制部門費(fèi)用預(yù)算4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)次年1月7. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；8. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達(dá)12月初審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門下發(fā)預(yù)算給各部門并要求他們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁、對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批預(yù)算分析每月1020日聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、聽取各部門擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告與改善方案的可行性監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告預(yù)算調(diào)整每季起始月10－20日審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)、審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)匯總各業(yè)務(wù)部門對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)、匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算決算次年一月聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總、準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表預(yù)算審計(jì)次年一月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改 預(yù)算管理委員會(huì) 人員構(gòu)成　　總經(jīng)理、營(yíng)銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門一級(jí)經(jīng)理 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報(bào)告3. 布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)4. 討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)5. 制定年度策略計(jì)劃6. 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)10月初7. 分解策略目標(biāo)給各部門8.