應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計(jì)制度的設(shè)計(jì)-wenkub.com
2025-04-09 06:35 本頁面
【正文】 預(yù)付賬款的會計(jì)控制制度包括以下兩個(gè)方面：（一）預(yù)付賬款催收（催貨）制度對超過合同期的預(yù)付賬款，應(yīng)由采購人員和專人調(diào)查合同的逾期原因，并根據(jù)實(shí)際情況采取催貨、收款等得力措施，保證快速收貨和預(yù)付賬款的安全。（五）人員調(diào)離財(cái)務(wù)簽字制度為防止由于員工調(diào)動(dòng)、離職等因素而發(fā)生的借款損失，企業(yè)的員工在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)會部門經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人事部門方能為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)。（四）定期報(bào)賬制度企業(yè)的差旅費(fèi)借款情況各種各樣，有的是非經(jīng)常性的一次借款、報(bào)賬，而對于采購、銷售人員而言往往是經(jīng)常的、頻繁的、周期性較長的借款。其控制制度的設(shè)計(jì)主要有以下幾個(gè)方面：（一）借款批準(zhǔn)制度企業(yè)員工以差旅費(fèi)名義的借款，必須首先填制差旅費(fèi)借款單，說明借款用途、借款金額，預(yù)計(jì)報(bào)賬還款日期等重要事項(xiàng)，并報(bào)經(jīng)部門主管和企業(yè)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理辦公會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失。按照管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并且按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案，并備置于公司所在地，以供投資者查閱。 （七）恰當(dāng)?shù)膲馁~會計(jì)政策選擇制度，對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 ，并將該表寄客戶核實(shí)，編制該表的人員不能同時(shí)擔(dān)任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作。收賬政策的優(yōu)劣在于應(yīng)收賬款總成本最小化的道理，可以通過比較各收賬方案成本的大小對其加以選擇。 催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，某些催款方式的費(fèi)用還會很高（如訴訟費(fèi)）。 第二，有多少欠款超過了信用期，超過時(shí)間長短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時(shí)掌握回收情況。（四）建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款收賬監(jiān)督制度應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項(xiàng)，否則會因拖欠時(shí)間過長而發(fā)生環(huán)賬，使企業(yè)蒙受損失。 對賬單對賬單號： 對賬日期： 對賬期間：年 月 日至 年 月 日 頁次：供貨方編碼：單位名稱：地址：郵編： 電話：聯(lián)系部門： 傳真：聯(lián)系人： EMAIL：（三）建立規(guī)范的應(yīng)收賬款對賬制度會計(jì)部門應(yīng)建立定期或不定期地與客戶的對賬制度，及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)狀況，并將對賬結(jié)果和對客戶財(cái)務(wù)狀況的了解通報(bào)給銷售部門、客戶信用部門，以便及時(shí)采取有效措施，減少壞賬損失。 企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮。比如，萬一出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)不景氣，會對顧客的付款產(chǎn)生什么影響，顧客會如何做等等，這需要了解顧客在過去困難時(shí)期的付款歷史。一旦收不到這些顧客的款項(xiàng)，便以抵押品抵補(bǔ)。資本指顧客的財(cái)
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