【正文】 第一百二十二條 本制度由集團公司財務部負責解釋。并視其情節(jié)輕重，對照集團公司《人事管理實施細則》第十七章的相關規(guī)定予以處罰：（一）在規(guī)定的時間不辦理或拖延辦理應報送的核算資料，嚴重影響集團公司的月度賬目結(jié)算的；（二）應收賬款不主動積極的催收，造成壞賬，給集團公司造成損失的；（三）收取的現(xiàn)金不上交，截留私分或私設“小金庫”，損害集團公司利益的；（四）對經(jīng)營銷售的商品物資，疏于管理，出現(xiàn)盤虧，給集團公司造成損失的；（五）利用職權營私舞弊或虛列開支，侵占集團公司利益的。（一）收取的現(xiàn)金不及時足額上交，坐支、挪用、出借等，影響正常賬款結(jié)算，損害集團公司利益的；（二）因疏忽大意，造成發(fā)票、收款收據(jù)、支票、印章、工商稅務證件、重要財務資料丟失，致使集團公司蒙受損失的；（三）將保管、領用或使用的集團公司物資、設備，對外出售、出借、挪作私用或占為己有的；（四）無法定原因，故意泄漏集團公司的財務秘密或未經(jīng)批準將賬冊及應保密的財務資料示人的；（五）不履行財務監(jiān)督職責，受理按規(guī)定不應受理的原始憑證，或為個人、部門的私利違規(guī)進行會計處理的。第十一章 違規(guī)責任追究第一百一十四條 集團公司對違反各項財務制度規(guī)定者，實行責任追究制度，并按規(guī)定給予處罰。第一百一十二條 集團公司相關職能部門要按照管理職能，在集團公司員工工資、物資管理、車輛管理等方面切實加強監(jiān)控與監(jiān)督。對物資賬實不相符的，應要求其查明原因；（四）對經(jīng)濟合同實施審核和監(jiān)督。對現(xiàn)金管理不嚴密、不安全的，應要求其糾正和改進。對審批人超越授權范圍審批的原始憑證，應要求其糾正； （二）對各部門的財務收支進行檢查與監(jiān)督。 第十章 財務監(jiān)督第一百一十條 為確實貫徹國家的財經(jīng)法規(guī)、規(guī)章和集團公司的財務管理制度，集團公司將強化監(jiān)督職能，落實監(jiān)督責任。第一百零八條 各部門在履行經(jīng)濟合同過程中，發(fā)現(xiàn)當事對方有違約行為的，要及時加以制止。第一百零六條 各部門在對外簽訂經(jīng)濟合同時，嚴禁使用集團公司的財產(chǎn)以抵押、質(zhì)押、留置的方式作擔保。第一百零三條 各部門對外出租經(jīng)營項目、出租房屋設備的合同，應符合以下四項規(guī)定：（一）其合同履行期限不得超過一年；（二）租金實行按月、按季、按年提前交納的辦法；（三）要在合同訂立時收取不低于一個月租金的保證金；（四）所出租的經(jīng)營項目占用集團公司資產(chǎn)時，要在合同訂立時收取不低于總價值50%的抵押金。簽訂的正式合同文本應一式四份，雙方各兩份，我方的兩份，一份由當事部門存放，另一份交財務部存檔。如對方提供有合同文本，切符合規(guī)范和要求的，可以此為合同草本； （二）當事部門起草好的合同文本，要報請主管總經(jīng)理審閱，重要經(jīng)濟合同還要報請總經(jīng)理審閱。第九十八條 集團公司各部門對外簽訂的經(jīng)濟合同，必須遵守《中華人民共和國合同法》，符合學校與集團公司的有關管理規(guī)定，同時要確保學校和集團公司的信譽不受損害、利益不受損失。第九十五條 集團公司可供分配的利潤，將依據(jù)企業(yè)會計制度的有關規(guī)定，按下列順序分配：（一）提取法定盈余公積；（二）提取企業(yè)發(fā)展基金；（三）提取職工獎勵及福利基金。第九十二條 各部門不得以部門或集團公司的名義向其他單位或個人借款。第九十一條 其他應付款管理規(guī)定如下：（一）各部門在支付各承包結(jié)營單位結(jié)存款時，要在確認其欠款全部扣除的情況下方可辦理。（二）各部門在發(fā)生應付賬款后，必須在發(fā)生當期將記錄應付賬款的發(fā)票等原始憑證交財務部入賬，以便全面反映應付賬款的情況。是指各部門應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付承包經(jīng)營單位的結(jié)存款、存入的保證金與押金等；（五）應付借款。第八十八條 集團公司的負債，主要包括以下幾類：（一）應付賬款。（八）對集團公司自購固定資產(chǎn)，由財務部負責組織每年進行一次清查盤點，清查中出現(xiàn)盤虧時，要及時查明原因，確保賬物相符。報廢時使用部門要到財務部辦理報廢銷賬手續(xù)。（三）各部門購置的固定資產(chǎn)要經(jīng)驗收合格后，憑發(fā)票及相關資料到財務部填制“固定資產(chǎn)卡片”，辦理報銷審批與資產(chǎn)入賬手續(xù)。第八十五條 集團公司自購固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下：（一）各部門需購置新固定資產(chǎn)或更新原有固定資產(chǎn)時，要寫出書面申請，報請總經(jīng)理審批。單位價格雖未達到規(guī)定的標準，但屬同類同宗的物品，使用期限在一年以上的，也作為固定資產(chǎn)管理。勞保用品使用期限超過一年的，采取期初發(fā)放，到期更換的發(fā)放辦法；勞保用品使用期限不超過一年的，采取每季度發(fā)放一次的辦法。正式員工按相關工種的發(fā)放標準發(fā)放。核對中發(fā)現(xiàn)有不相符的要認真查明原因，及時加以更正；確屬盤虧問題或管理責任問題的，相關部門要拿出處理意見，報請總經(jīng)理審批后，方可加以處理。（三）實行學期末物資全面清查盤點制度。兩部門的物資賬在賬目處理上要保持一致性，保證賬賬相符。（二）經(jīng)管理部查驗核實可作報廢處理的物資，相關部門要在管理部人員現(xiàn)場參與下，方可變賣出售，而不得擅自處理。同時要建立物品領取、使用備查明細賬，健全相應的管理制度，按照“誰使用誰負責”的原則，明確管理責任。驗收核實無誤后，要分類填寫采購驗收單，并由采購與保管人員簽字確認。（四）集團公司將在每學期初分類進行一次集中招標采購。不得隨意多報、瞞報。 （二）各部門申報領用物品時，必須將物料、商品、辦公用品分開填寫領用申報表。除個別品種或物品經(jīng)授權可由部門自行采購，需要的辦公用品由產(chǎn)業(yè)中心超市供應外，其他物資統(tǒng)一歸口到物流部集中采購。包括食堂用主副食品、超市商品、學生公寓用品等；（四）低值易耗品。是指各部門在經(jīng)營服務或提供勞務過程中耗用的各類物品。第七十二條 各部門在每學期末，要對所有應收及預付帳款進行全面清理。對無正當理由借用的款項拖延不報賬清還者，自借款三個月期滿時開始停發(fā)借款人工資；自借款六個月期滿時開始扣發(fā)借款人工資，至全部扣回為止。（三）各部門需要的臨時性借款，借款借據(jù)上必須寫明具體的借款事由，明確具體的借款人。第六十九條 職工借款管理規(guī)定如下：（一）對物資采購部位和商品銷售收款部位，所需的用于收付款結(jié)算備用的業(yè)務周轉(zhuǎn)金，實行“按所需核定額，期初借期末還”的管理辦法。（三）各部門在產(chǎn)生應收賬款時，必須取得能夠確認應收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務的合同、接收商品或勞務的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收。是指應收的對外支付的押金與保證金，應收的各種墊付款項等； （四）預付賬款。第六十六條 各部門及各經(jīng)營服務單位，要根據(jù)本部門本單位現(xiàn)金收付款業(yè)務的具體情況，從收付款手續(xù)的嚴密性、現(xiàn)金保管與運送的安全性上，健全管理制度，明確管理責任，確保現(xiàn)金安全。第六十四條 財務部要嚴格加強對現(xiàn)金與銀行存款的管理。特殊情況需簽發(fā)空白支票時，由支票使用人，填寫“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，后到財務部辦理領用登記手續(xù)，并由出納在支票上填清收款方、日期、用途和開支限額。第六十三條 銀行轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)定如下：（一）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票必須隨用隨借隨時支付，不得滯留，借后未用時要及時交回財務部，以防遺失和被盜。（二）對取得的各類現(xiàn)金收入，要按照本制度第四章第一節(jié)的有關規(guī)定辦理。第一節(jié) 貨幣資金的管理第六十一條 集團公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款。第六章 資產(chǎn)管理第五十八條 資產(chǎn)是指集團公司過去的交易、事項形成并由集團公司擁有或者控制的資源，該資源預期會給集團公司帶來經(jīng)濟利益。發(fā)放表必須有每位領款人本人簽名，不得由他人代簽；（二）領據(jù)。購物發(fā)票或費用付款票據(jù)背面及專用費用報銷單上，要由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、部門經(jīng)理簽字，同時，經(jīng)辦人要在費用報銷單上將具體開支事由、發(fā)票張數(shù)、發(fā)票號碼與金額、合計總金額等內(nèi)容填寫齊全、清楚。第五十五條 各部門取得的原始憑證，不符合第五十四條所述要求或有以下情形的，不得用于報銷：（一）發(fā)票或收款憑證有涂改，挖補或者模糊不清現(xiàn)象的；（二）購物發(fā)票雖有數(shù)量、單價，但在未附購貨清單的情況下，品名只填貨號代碼或物品類別（如辦公用品、勞保用品），而不填清具體品名的；（三）購物發(fā)票屬地稅發(fā)票蓋的是國稅發(fā)票專用章，或?qū)賴惏l(fā)票蓋的是地稅發(fā)票專用章的；（四）購物發(fā)票或定額發(fā)票不完整或部分被剪掉的。第三節(jié) 支出原始憑證報銷規(guī)定第五十二條 各部門因公購進物品材料，對外支付款項所取得用于報銷的原始憑證必須是合法的。工程預算由施工單位編制，施工管理單位審核。包車按天定價；（三）物資采保費。（四）凡通過銀行托收支付的水電費、燃汽費等，要在核對無誤的情況下，方可辦理支付，不得不加確認就支付。第五十條 各經(jīng)營服務單位對發(fā)生的成本與費用，要嚴格把握、準確結(jié)算。具體規(guī)定如下：（一）除集團公司規(guī)定暫不由經(jīng)營服務單位負擔的外，均應進入其成本列支，不得隨意變更。第四十七條 各部門對各項管理費用的開支范圍、開支標準、開支定額，要認真把握、切實執(zhí)行，嚴加控制。包括開支的技術與業(yè)務服務費、外聘員工費用、會費及會務費等。指集團公司自有車輛開支的養(yǎng)路費、保險費、過路費、油費、修理費等；（八）誤餐費。包括開支的辦公文具費、低值管理用具費、打字復印費、報紙雜志費、宣傳費、辦公用衛(wèi)生雜品費、計算機耗材及軟件費、資料及單據(jù)印刷費等；（四）辦公電話費。第一節(jié) 管理費用第四十五條 集團公司管理費用的開支項目及開支范圍如下：（一）工資及津貼。確保所收款項全額上交，應收款項及時入賬。第四十條 各部門要按照財務部的要求，正確、規(guī)范的使用收款票據(jù)。第二節(jié) 收款票據(jù)的管理第三十七條 各部門在經(jīng)營服務過程中，使用的所有經(jīng)營服務收款票據(jù)，由財務部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團公司財務專用章或發(fā)票專用章，各部門不得擅自印制或購買。規(guī)定如下：（一）各經(jīng)營服務單位上交收入款時，應有足資證明收入金額的原始憑證，各類收款原始憑證必須有收款人和單位主管簽名，加以確認；（二）各經(jīng)營服務單位不得直接使用本單位的現(xiàn)金收入支付貨款或挪作他用。在結(jié)算過程中，要對前后期的收入、專項收入、各經(jīng)營服務單位之間的收入劃分清楚，確保當期的經(jīng)營服務收入與其當期