單項選擇題doc(納稅籌劃)-wenkub.com
2025-03-24 01:44 本頁面
【正文】 【問題】：該項目涉及的稅種多，稅費總額大。 四、項目完工時清算土地增值稅 公司的建設項目建成并銷售完后應清繳土地增值稅。 三、小區(qū)入住時的稅收情況 普通住宅交房時要向每戶業(yè)主收取煤氣初裝費3500元、水電運轉(zhuǎn)費400元、對講防盜門安裝費1250元，公共設備維修基金3000元。 預計該項目開盤時該住宅的市價是每平方米7000元 甲公司收到3000平方米的房子時應繳營業(yè)稅105萬元；；甲公司再把房子轉(zhuǎn)讓給員工時（假設公司以成本價轉(zhuǎn)讓）不需繳營業(yè)稅、城建稅及教育費附加，；甲公司還需因此繳納企業(yè)所得稅。丙公司負責立項、辦證等手續(xù)，收取120萬開發(fā)管理費用。在其他條件相同的情況下，公司2006年增加盈利602萬元。該公司經(jīng)稅務籌劃2006年實行兩類產(chǎn)品分別核算，分別申報納稅。聘用合同注明：月薪150000元人民幣，每年報銷兩次探親費，公司不再承擔其他任何費用，年終根據(jù)業(yè)績情況發(fā)放年終資金。 五、案例計算題 2005年5月，A銀行從B銀行借入一筆資金轉(zhuǎn)貸給一家企業(yè)，借款利息30萬元，貸款利息35萬元。（對） 1稅務機關(guān)作出的減免稅審批決定，應當自作出決定之日起20個工作日內(nèi)向納稅人送達減免稅審批書面決定。（錯） 1企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當包裝物價值較大時，更加必要。對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（n） 《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報和延期繳納稅款。進口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（ BD?。?。 A、納稅人支付給職工的工資 B、餐飲服務企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資 C、企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費 D、企業(yè)職工勞動保護費 1工資支出的節(jié)稅途徑有（ ABD ）。 A、代收款項和代款項 、包裝費和包裝物租金 C、向購買方收取的銷項稅額 D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應收款暫時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（ AC ）結(jié)算方式避免墊付稅款。 A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品 B、郵電局銷售報刊、雜志 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標取得的收入 D、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴建廠房 2下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ A ）。 A、3% B、4% C、5% D、6% 2下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（C ）。 A、2% B、8% C、一倍 D、兩倍 2稅務行政賠償費用標準是，造成公民身體傷害的，應當支付醫(yī)療費，以及賠償因誤工減少的收入。 A、進出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 B、加工貿(mào)易品 C、邊境貿(mào)易進口物資 D、扶貧、慈善性捐贈物資 1關(guān)稅納稅義務人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ D?。?。該企業(yè)若要享受加扣50%抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費至少應（ A?。?。 A、12 B、15 C、18 D、20 企業(yè)取得的（ A?。├⑹杖朊庹髌髽I(yè)所得稅。正確的是（ C ?。?。一、單項選擇題 稅基是計算應納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（ D ） A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅 E、印花稅 那種選項不屬于稅負轉(zhuǎn)嫁的一般方法（ E ） A、稅負前轉(zhuǎn) B、稅負后轉(zhuǎn) C、稅負消轉(zhuǎn) D、稅收資本化 E、納稅人身份轉(zhuǎn)換 以下不免增值稅的項目是（ A ）。在這種合作方式下，其收入屬于稿酬所得，預計適用稅率為20％，并可享受減征30％的稅收優(yōu)惠，則其實際適用稅率為14％。劉先生的年收入預計在60萬元左右，則月收入為5萬元，實際適用稅率為30％。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。每題1分，共10分） 稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助價格來實現(xiàn)。一、 單項選擇題（每題2分，共 20 分） 納稅籌劃的主體是（A ） A納稅人 B征稅對象 C個人 D企業(yè) 二、多項選擇題（多選或漏選均不得分。 參考答案（√） 四、簡答題（每題10分，共 20 分） 納稅籌劃產(chǎn)生的原因 參考答案：納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。 參考答案：對劉先生的60萬元收入來說，三種合作方式下所適用的稅目、稅率是完全不同的，因而使其應繳稅款會有很大差別，為他留下很大籌劃空間。應繳稅款為： [（50000—2000）30%—3375] 12=132300
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