高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)習(xí)題-wenkub.com
2025-03-23 05:48 本頁(yè)面
【正文】 4 365貸：衍生工具 ——股指期貨合同 （2）由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補(bǔ)交保證金虧損額=4 3651%100＝4 365（元）補(bǔ)交額＝4 36599%1008%－（34 9204 365）＝4 （元）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 34 920貸：銀行存款 交納手續(xù)費(fèi)＝4 365100＝（元）會(huì)計(jì)分錄如下：借：衍生工具——股指期貨合同 交納保證金＝4 3651008%＝34 920（元）（1）6月29日開倉(cāng)時(shí)交易手續(xù)費(fèi)水平為交易金額的萬分之三。 應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯總損益金額＝400 000 900 000＝20 000（元） 匯總損益金額＝400 000－2 909 000＝－29 000（元）應(yīng)付賬款外幣賬戶余額＝200 000+400 000200 000＝400 000（美元） 外幣賬戶余額＝500 000+200 000300 000＝400 000（美元） 貸：銀行存款 1 444 000借：應(yīng)付賬款（＄200 000） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)付賬款（＄400 000）(4)7月28日，以外幣存款償還 6月份發(fā)生的應(yīng)付賬款 200 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為 1 美元 = 元人民幣。 1 450 000A公司2007年 7月份發(fā)生以下外幣業(yè)務(wù) ( 不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi) )(1)7月15日收到某外商投入的外幣資本 500 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為 1 美元 = 元人民幣，投資合同約定的匯率為 1 美元 = 元人民幣，款項(xiàng)已由銀行收存。 3 625 000應(yīng)付賬款 725 000應(yīng)收賬款 已實(shí)現(xiàn)持有損益=232000+1600＝233600（元）（2）重新編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（現(xiàn)行成本基礎(chǔ)）未實(shí)現(xiàn)持有損益 =400000240000＝160000（元）資料：H公司27初成立并正式營(yíng)業(yè)。52744負(fù)債及權(quán)益合計(jì)38016未分配利潤(rùn)9504盈余公積47520股本長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債100）＝13200（萬元）期末數(shù)=10000（132247。100）＝12144（萬元）期末數(shù) = 13000（132247。132
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