會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試之會(huì)計(jì)分錄-wenkub.com
2025-03-21 06:49 本頁(yè)面
【正文】 1，庫(kù)存現(xiàn)金：借加，貸減，余額借方A收入借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款B支出借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金C清查現(xiàn)金溢余借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益C1應(yīng)付給某單位借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款——某單位C2原因不明的借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入C3清查現(xiàn)金短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存現(xiàn)金C4應(yīng)由出納人員賠償借：其他應(yīng)收款——出納員** 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益出納人員交回賠款借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款——出納員**C5無(wú)法查明原因借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2，銀行存款：借加，貸減，余額借方收入借：銀行存款 貸：相關(guān)科目支出借：相關(guān)科目 貸：銀行存款3，其他貨幣資金：借加，貸減，余額借方 包括外埠存款、銀行匯票、本票、信用證、信用卡、存出投資款等開(kāi)戶(hù)借：其他貨幣資金_相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款退款時(shí)借：銀行存款 貸：其他貨幣資金_相關(guān)明細(xì)科目4，交易性金融資產(chǎn)：股票、債券、基金等購(gòu)買(mǎi)股票的初始金額借：交易性金融資產(chǎn)——成本 貸：其他貨幣資金——存出投資款交付交易費(fèi)用借：投資收益 貸：其他貨幣資金——存出投資款高于賬面價(jià)值時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 溢價(jià)部分金額 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益低于賬面價(jià)值時(shí)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 損失部分金額 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)賣(mài)出股票時(shí)借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 買(mǎi)入時(shí)價(jià)格 ——公允價(jià)值變動(dòng) 溢價(jià)部分 投資收益 賣(mài)出時(shí)的收益5，應(yīng)收賬款：銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的價(jià)款；增值稅；代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等發(fā)生勞務(wù)、墊付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 銀行存款收回款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款6，應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)匯票取得票據(jù)，應(yīng)債務(wù)人抵償貨款借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）收回票款借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)7，預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款收到貨物借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款8，其他應(yīng)收款：應(yīng)收的各種賠款、罰款、向保險(xiǎn)公司收取的賠款等；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；備用金（向企業(yè)各職能科室、車(chē)間等撥付的備用金）；應(yīng)向職工收取的各種墊付的款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。應(yīng)收的出租包裝物租金9，壞賬準(zhǔn)備余額百分比法：當(dāng)期應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額（或+）壞賬準(zhǔn)備科目貸方（借方）余額
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