【正文】 第七十六條 固定資產(chǎn)的管 理；財務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門，進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設(shè)備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設(shè)備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設(shè)計、施工驗收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。 工廠在 具體計提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊 的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié) 合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。 第七十一條 固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的，則應(yīng)以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”和“累計折 舊”科目。 第六十六條 固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料， 是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進行完整和細(xì)致的核算。 第六十二條 工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折差額， 在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入期損益。 第五十九條 因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價。 第五十七條 14 投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評估機構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。 （ 3）按凈值計價方法：是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。除房屋建筑外其價值一般掌握在 2022 元以上。 （ 2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。 第 五十四條 按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類，可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。 （ 9）此項工作各車間、處室分頭進行，調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價計算，確定 出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會同有關(guān)部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報。 （ 5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。 在制品、半成品 （ 1）在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。 第五十一條 流動資產(chǎn)管理： 材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。 第四十八條 各級分析會議應(yīng)由各級領(lǐng)導(dǎo)主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責(zé)任，有措施并付諸 實施。 第四十五條 成本分析的內(nèi)容： 生產(chǎn)費用預(yù)算執(zhí)行情況的分析； 單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析； 影響產(chǎn)品成本升降的因素分析； 部門責(zé)任成本的完成情況分析； 12 各成 本指標(biāo)完成情況的分析。 車間成本核算： 各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規(guī)定的計算方法計算 當(dāng)期成本。 —— 設(shè)備科每月 1 日向財務(wù)科提供電耗統(tǒng)計表。 第四十條 完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。 第三十九條 成本計算： 機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。 加強各種物資的管理，認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴(yán)格實行定額發(fā)料制度。 為產(chǎn)品訂價，目標(biāo)成本，成本控制提供決策資料。 第三十五條 成本歸口控制責(zé)任制： 根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項經(jīng)濟指標(biāo)，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標(biāo)進行控 制，并保證成本費用計劃指標(biāo)的完成。 企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。 對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。 第三十三條 各成本控制對象具體內(nèi)容： 對原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。 10 第三十一條 成本控制的分類： 成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。 在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后，將成本指標(biāo)進行分解，交廠長及計劃處。 第二十七條 編制成本計劃的依據(jù)： 上級下達的計劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo)； 計劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計劃，物資供應(yīng)計劃和技術(shù)組織措施計劃； 研究所提供的原材料及主要材料消耗定額； 設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額； 工具處提供的工具消耗定額； 勞資處提供的產(chǎn)品工時定額； 供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額； 財務(wù)處的費用計劃； 本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料； 10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內(nèi)制定。 第二十條 目標(biāo)成本： 目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關(guān)部門組織鑒定，分清責(zé)任，查明原因，由廠長批準(zhǔn)，財務(wù)處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。 檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。 財政上交計劃：稅金，利潤。 堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。資金指標(biāo)歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。 營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。 第八條 成品資金管理 營銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務(wù)科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。 第七條 生產(chǎn)資金管理 計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。 庫房必須建立嚴(yán)格的驗收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳， 7 對不合格要求的物品拒絕入庫。 第六條 儲備資金管理職責(zé)： 各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。 （ 4）設(shè)備處歸口管理：設(shè)備維修備品、備件及電器等。 第五條 流動資金管理分工： 流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。 （ 1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。 第二條 企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理 、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。 五、嚴(yán)格外來人員管理，未經(jīng)同意不得擅自進入電腦室或操作電腦。因此，為安全使用電腦，防止各類案件的發(fā)生，結(jié)合工廠情況，特重申加強內(nèi)部電腦安全管理的通知如下： 一、凡配有電腦部門的領(lǐng)導(dǎo)要從思想上重視電腦部位的安全管理，必須建立健全必要的安全管理制度，認(rèn)真落實安全防范措施，并負(fù)責(zé)對使用 和管理電腦人員的教育管理工作。 24．信息中心負(fù)責(zé)設(shè)備的入庫或轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作，任何采購件必須轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或入庫，只有這樣后才能持相關(guān)票據(jù)到財務(wù)處報賬，任何領(lǐng)用品必須開增值稅發(fā)票，增增稅發(fā)票及入庫單辦理賬務(wù)。 20．信息中心搞好全廠計算機及相關(guān)設(shè)備（軟、硬件）的調(diào)研、選型、采購、實施、管理、維護（修）、調(diào)配等工作。 16．網(wǎng)絡(luò)及其他單元系統(tǒng)用機的軟件安裝及維護必須由信息中心相關(guān)管理人員 確認(rèn)以后進行。 12．把好企業(yè)上 inter關(guān)，各部門確因工作需上網(wǎng)查詢、發(fā)布信息、收發(fā)電子郵件，填寫申請書，需經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)或信息中心主任批準(zhǔn)后方可進行。 系統(tǒng)的軟、硬件維護、管理及調(diào)配由信息中心組織實施， 歸口管理，維護工作做到系統(tǒng)的正常運行，管理工作做到賬物一致，調(diào)配工作做到按需分配，充分發(fā)揮系統(tǒng)軟、硬件的效率。實施時，與軟件原廠商、實施商、技術(shù)依托單位保持密切聯(lián)系，多交流思想認(rèn)識，克服各種阻力。 按工廠年度宣傳計劃，協(xié)助宣傳部門搞好企業(yè)信息化宣傳材料的準(zhǔn)備工作，針對不同層次做到由淺入深，趣味多變。 1 目 錄 企業(yè)信息化管理制度 .......................................................................... 4 第一章：總則 ................................................................................................................................................... 4 第二章：信息化工作管理 ................................................................................................................................ 4 第三章：內(nèi)部電腦安全管理 ............................................................................................................................ 5 財務(wù)管理制度 ....................................................................................... 6 第一章：總則 ................................................................................................................................................... 6 第二章：流動資金管理 .................................................................................................................................... 6 第三章：成本管理制度 .................................................................................................................................... 8 第四章：財產(chǎn)物資定期盤點管理制度 .......................................................................................................... 12 第五章：固定資產(chǎn)的管理制度 ...................................................................................................................... 13 第六章：存貨的管理制度 .............................................................................................................................. 17 第七章：貨幣資金管理 .................................................................................................................................. 21 第八章：關(guān)于重新調(diào)整差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知 .................................................................................. 23 計劃、調(diào)度、生產(chǎn)管理制度 ............................................................ 24 第一章：總則 ...............................................