【正文】 培訓(xùn)費(fèi) 項目預(yù)算 培訓(xùn) 3次，每次 30人，人均每次培訓(xùn)費(fèi) 1500元 1500 3 30=135000元 會議費(fèi) 比率、項目預(yù)算 促銷會議按收入的 5%確定， 1500 5%=75萬元 其中：場租費(fèi) 40萬元，用品費(fèi) 20萬元，補(bǔ)貼 15萬元 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 季度 一 二 三 四 全年 期初余額 本期收入 24000 146000 20220 208000 20220 288000 22749 272022 24000 914000 小 計 170000 228000 308000 294749 938000 本期支出： 商品采購 21200 26840 34376 33408 115824 支付工資 52500 77500 97500 73000 300500 營業(yè)費(fèi)用 53500 63500 71500 61700 250200 管理費(fèi)用 31000 36000 41000 36000 144000 預(yù)計所得稅額 10000 10000 10000 10000 40000 預(yù)計購置設(shè)備 40000 40000 預(yù)計支付利潤 4000 4000 4000 4000 16000 小 計 212200 217840 258376 218108 906504 收支相抵現(xiàn)金結(jié)余（不足） 42200 10160 49624 76641 31476 銀行借款 62200 9840 72040 償還借款 25000 47040 72040 支付利息（年利率 10%） 1875 4458 6333 期末余額 20220 20220 22749 25143 25143 現(xiàn) 金 預(yù) 算 2022年度 單位：元 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 項目 預(yù)算 第一年初 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 第五年末 固定資產(chǎn)投資 12022 流動資金墊支 5000 營業(yè)現(xiàn)金流量 5000 4760 4520 4280 4040 稅后 利潤 3000 2760 2520 2280 2040 折舊 2022 2022 2022 2022 2022 墊資 收回 5000 殘值 收入 2022 現(xiàn)金流量合計 17000 5000 4760 4520 4280 11040 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 第一年初 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 第五年末 現(xiàn)金流量 17000 5000 4760 4520 4280 11040 投資回收期 3+2720/4280= 平均報酬率 （ 5000+4760+4520+4280+11040） /5 17000 100%=% 凈現(xiàn)值 資金成本 6%的凈現(xiàn)值：總現(xiàn)值 24385－ 17000=7385。 財務(wù)費(fèi)用 根據(jù)負(fù)債率、借款與還款時間和利率等因素確定 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計生產(chǎn)量（元） 2100 3100 3900 2920 12020 單耗（公斤） 2 2 2 2 2 材料耗用量 4200 6200 7800 5840 24040 加：期末庫存 1240 1560 1168 920 920 減：期初庫存 840 1240 1560 1168 840 預(yù)計材料采購量 4600 6520 7408 5592 24120 單位采購成本 5 5 5 5 5 預(yù)計采購金額 23000 32600 37040 27960 120600 直 接 材 料 預(yù) 算 2022年度 金額單位：元 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計生產(chǎn)量（件） 2100 3100 3900 2920 12020 單位產(chǎn)品直接 人工（小時） 5 5 5 5 5 預(yù)計工時 10500 15500 19500 14600 60100 小時工資率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直 接 人 工 預(yù) 算 2022年度 金額單位：元 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 季度 一 二 三 四 全年 變動部分 預(yù)計工時 10500 15500 19500 14600 60100 費(fèi)用分配率 2 2 2 2 2 金 額 21000 31000 39000 29200 120200 固定部分 40000 40000 40000 40000 160000 合 計 61000 71000 79000 69200 280200 減：折舊 7500 7500 7500 7500 30000 以現(xiàn)金支付費(fèi)用 53500 63500 71500 61700 250200 制 造 費(fèi) 用 預(yù) 算 2022年度 金額單位：元 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計銷售量（件） 2022 3000 4000 3000 12022 單位變動費(fèi)用 5 5 5 5 5 變動費(fèi)用 10000 15000 20220 15000 60000 固定費(fèi)用 21000 21000 21000 21000 84000 合 計 31000 36000 41000 36000 144000 銷 售 及 管 理 費(fèi) 用 預(yù) 算 2022年度 金額單位：元 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 費(fèi)用項目 方法 預(yù)算確定 運(yùn)輸費(fèi) 比率法 1000萬元（發(fā)貨成本） 3%=30萬元 人員工資 標(biāo)準(zhǔn)、比率法 基本工資： 50人 1200元 =60000元；補(bǔ)貼： 50人 100元 =5000元；傭金 400000 15%=60000元 廣告費(fèi) 競爭對等、項目、比率法 競爭對手每年支出廣告費(fèi) 300萬元，本公司預(yù)計收入 1500萬元（ 20%）。 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 項目 預(yù)算編制方法 直接材料 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、 材料單耗量定額 、 采購成本 預(yù)算等指標(biāo)確定。 倒推－－對長期計劃經(jīng)濟(jì)體制下從前到后逐道工序核定成本的順序結(jié)轉(zhuǎn)法，改為倒推法，按照“虧損產(chǎn)品不虧損，盈利產(chǎn)品多盈利”的原則，從產(chǎn)品在市場上被承認(rèn)能接受的價格開始，逐個工序，從后往前，直到原材料采購，通過與先進(jìn)單位對比，找出差距，挖掘潛力，重新核定其目標(biāo)成本。銷售單價采用一定的方法確定。 預(yù)計 2022年銷售額增減變動有三種可能： 50%； 5%； 50%。 期望值 = ∑ 某種狀態(tài)下的預(yù)算指標(biāo)水平 該種狀態(tài)的概率 營業(yè)狀態(tài) 營業(yè)額 概 率 營業(yè)額期望值 最 好 8000 800 較 好 6000 3000 一 般 4000 1200 較 差 2500 250 合計 1 5250 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 預(yù)算 起點(diǎn) 周期 行業(yè)特點(diǎn) 風(fēng)險因素 戰(zhàn)略重點(diǎn) 預(yù)算目的 預(yù)算起點(diǎn) 進(jìn)入期 市場的不確定性大；市場投入大 產(chǎn)品定位、投資、融資風(fēng)險大 市場調(diào)研、渠道建設(shè) 保證銷售成功 資本預(yù)算 成長期 產(chǎn)品在市場上初步認(rèn)同，市場投入進(jìn)一步加大 銷售和現(xiàn)金流風(fēng)險 市場占有率 落實(shí)營銷戰(zhàn)略，以銷定產(chǎn) 銷售預(yù)算 成熟期 相對穩(wěn)定的市場份額和現(xiàn)金流 持續(xù)經(jīng)營、成本控制風(fēng)險 技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，降低成本 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤 成本預(yù)算 衰退期 市場萎縮，產(chǎn)品逐步退出市場，大量應(yīng)收帳款 行業(yè)退出、新行業(yè)進(jìn)入風(fēng)險 調(diào)整投資方向，尋找新增長點(diǎn) 保證現(xiàn)金流量合理利用 現(xiàn)金流量 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 預(yù)算 目標(biāo) 方案 營業(yè)利潤率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 權(quán)益乘數(shù) 權(quán)益利潤率 A 12% 15% B 12% 15% C % 15% 某公司目標(biāo)權(quán)益利潤率為 15%，預(yù)算總目標(biāo)方案如下： 資產(chǎn)負(fù)債率 =1 — 1/權(quán)益乘數(shù) 資產(chǎn)負(fù)債率 A方案： 41% ； B方案： 52% C方案： 41% 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 防止 寬打 窄用 預(yù)算松弛問題的解決 預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的。其特點(diǎn)是：每過去一個期間（年度或季度或月份便及時補(bǔ)充一個期間的預(yù)算）。１９ ２０９０ 910 培訓(xùn)費(fèi) ６０００ ０。 某項預(yù)算指標(biāo)＝基期實(shí)際指標(biāo) （ 1＋ /－％） 例：某公司銷售部門 2022年實(shí)際支出印刷費(fèi) 50000元，考慮 2022年業(yè)務(wù)量增加 20％和節(jié)約 10％的因素，則 2022年印刷費(fèi)費(fèi)預(yù)算為： 50000 （ 1＋ 20％） 90％＝ 54000元 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 零基預(yù)算法的運(yùn)用： （排序） ，確定預(yù)算指標(biāo) 例：某公司在編制費(fèi)用預(yù)算時，初步預(yù)計各項費(fèi)用為：辦公費(fèi) 3000元，租金 5000元，財產(chǎn)稅 6000元，廣告費(fèi) 9000元，旅差費(fèi) 3000元，培訓(xùn)費(fèi) 6000元，研發(fā)費(fèi) 5500元。 彈性預(yù)算法 運(yùn)用的三種形式： （ 1）公式法 預(yù)算總成本 =預(yù)算期收入 變動成本水平 + 固定成本 （ 2）比率法 確定預(yù)算期變動成本率，以此控制邊際利潤。 整個公司不斷有新項目，到處都顯得忙忙碌碌，看上去公司很賺錢”，韓穎對亞信最初的印象就是如此。然而，田的回答令她吃驚，“這正是我們需要你的原因”。 制定預(yù)算管理制度，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)預(yù)算管理工作，報告預(yù)算執(zhí)行情況。 自由現(xiàn)金流量 年度 1 2 3 4 5 6 銷售額 銷售利潤 所得稅 增加固定資本 增加營運(yùn)資本 0 0 公司價值 =(1+11%)+(1+11%) +(1+11％ ) +(1+11%)+(1+11%)+(1+11%)=（萬元） 股東價值＝ － 80＝－ 非財務(wù)人員財務(wù)管理策略和方法 財務(wù)效益 新客戶的獲得 客戶保持程度 客戶滿意程度 產(chǎn)品和服務(wù)屬性 形象和聲譽(yù) 客戶關(guān)系 價 值 = + + 獨(dú)特性 功能性 質(zhì)量 價格 時間 品牌資產(chǎn) 便利 信任 市場反應(yīng) ?產(chǎn)品和服務(wù)屬性包含產(chǎn)品或服務(wù)的功能及其價值和質(zhì)量； ?形象和聲譽(yù)可以使公司主動地在其客戶前定義自己； ?客戶關(guān)系包括交送產(chǎn)品或服務(wù)給顧客，也包括市場反應(yīng)和交貨時間及客戶對在公司購買商品的感覺。1996年秦池酒廠的銷售也由 1995年只有 7500萬元一躍為 。 秦池酒廠： 1996年 11月 8日下午，中央電視臺傳來一個令全國震驚的新聞：名不見經(jīng)傳的秦池酒廠以 “天價”，買下了中央電視臺黃金時間段廣告，從而成為令人眩目的連任二屆“標(biāo)王”。 非財務(wù)人員財務(wù)管理策