財務管理制度及內(nèi)控制度專題講座-wenkub.com
2025-01-12 04:02 本頁面
【正文】 ? 財務管理制度建設應與良好的企業(yè)文化建設相匹配。 ? “ 根源性診斷 ” 是指針對財務管理制度的各項表觀性問題 ， 進一補深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財務制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學 CUIYI 61 財務管理制度效果評價 ? 制度運行的控制與評價機制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運行過程的有效性評價 ? 制度的實施結(jié)果評價 ? 制度實施中人員的評估 華南理工大學 CUIYI 62 財務管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 華南理工大學 CUIYI 63 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關系 財務制度穩(wěn)定性 財務制度調(diào)整性 制度的權威性 行為習慣性 價值觀認同性 技術在變化 市場在變化 組織也在變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學 CUIYI 64 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財務管理制度體系的“管理評審” ? 財務管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財務管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空” 華南理工大學 CUIYI 65 七、公司財務管理制度診斷 公司財務制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財務制度狀況 財務制度運作狀況 財務制度演變歷史 其他財務工作指導 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應性診斷 問題根源分析 公司財務制度運作診斷 公司財務制度優(yōu)化設計 華南理工大學 CUIYI 66 – 公司財務制度運作診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務部開展財務管理工作的各項主要活動 。 ? 培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。 確定制度設計方案，按設計分工展開。 ? 可行性 ? 財務管理制度應對經(jīng)濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實際操作和運行 。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 華南理工大學 CUIYI 45 內(nèi)部財務控制的方法（一） ? 職務分工控制 ? 各項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 ? 財務分析工作的總體任務 ? 由公司財務部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務報表和其他財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，為改進公司財務管理工作和領導經(jīng)營決策提供重要的財務信息。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務 ? 通過建立科學的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎逐級匯總填報，對公司的生產(chǎn)活動情況進行統(tǒng)計資料收集、整理和分析。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財務稽核工作的總體任務 ? 通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 華南理工大學 CUIYI 28 ―財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的運作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財務制度，作為財務管理工作的指導依據(jù)。 華南理工大學 CUIYI 27 ―財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的作用 ? 為財務管理工作提供組織保證 ? 機構(gòu)的設置、財會人員的配備、職責分工。 華南理工大學 CUIYI 19 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 由于直接材料費用變動對產(chǎn)品成本的影響 成本降低率 =[1（ 110%） （ 1+4%） ] 65%=% 成本降低額 =800000 %=33280（元 ） 由于直接工資費用變動對產(chǎn)品成本的影響 成本降低額 =800000 %=9600（元） %%15%151 % ?????? ）（成本降低率華南理工大學 CUIYI 20 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 由于制造費用變動對產(chǎn)品成本的影響 成本降低額 =800000 %=7200（元） 由于廢品損失變動對成本的影響 成本降低率 =50% 2%=1% 成本降低額 =800000 1%=8000（元） %%18%201 %1411 ?????? ）（成本降低率華南理工大學 CUIYI 21 因素測算法舉例計算結(jié)果 成本項目 各項項目的比重 (%) 按上年預計平均單位成本計劃年度產(chǎn)量計算的可比產(chǎn)品總成本 成本降低率（ %） 成本降低額 降低后的計 劃總成本 (1) (2) (3) (4)=(2)合計 （ 3） (5)=(2)(4) 直接材料費用 65 520210 33280 486720 直接工資費用 15 120210 9600 110400 制造費用 18 144000 7200 136800 廢品損失 2 16000 8000 8000 合計 100 800000 58080 741920 華南理工大學 CUIYI 22 監(jiān)控器舉例： ——因素測算法應用總結(jié) 計算按上年預計平均單位成本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本； 確定各項主要因素的影響程度； 綜合測算計劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額 華南理工大學 CUIYI 23 財務管理活動循環(huán) 權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 負債： 流動負債 長期負債 貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 營業(yè)收入 補償 成本費用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產(chǎn) 對外投資 收益 對外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 華南理工大學 CUIYI 24 企業(yè)價值鏈分析 利 潤 內(nèi)部 后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務 采購 人力資源管理 技術開發(fā) 企業(yè)基礎設施 輔 助 活 動 基本活動 圖 21 價值鏈示意 華南理工大學 CUIYI 25 財務管理圍繞的中心 財務管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務的。 ? 財務管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關，是有關創(chuàng)造財富的決策。 ? 每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權力。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。 ? 制度第一，經(jīng)理人第二。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的
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